Hogyan kell az egyéni vállalkozóknak beszámolniuk az általános adórendszernek? Milyen jelentéseket nyújtanak be az egyéni vállalkozók az OSNO-nak, attól függően, hogy vannak-e alkalmazottaik? Az egyéni vállalkozóknak elektronikusan kell benyújtaniuk az áfabevallást az OSNO-n? A vállalkozók leggyakoribb kérdéseire adott válaszokat közöljük.

Az OSNO jellemzői

Az általános adórendszer szerint az egyéni vállalkozóknak több adót kell fizetniük. Az adók fő különbsége az áfa megfizetése, az üzletemberek gyakran saját maguk végzik el az egyszerűsített adórendszert alkalmazva. Az OSNO speciális ismereteket és készségeket igényel, ami azt jelenti, hogy hozzáértő könyvelőre lesz szüksége.

Az IP előnyei az OSNO-n

Az OSNO-ra való átállással az egyéni vállalkozók számos előnnyel járnak.

Először is, a munkára nincsenek korlátozások vagy korlátok. Az OSNO esetében a bevételi és létszámmutatók nem fontosak.

Másodszor, az OSNO egyéni vállalkozóinak lehetőségük van ÁFA-val történő áruszállításra. Ez fontos azoknak a nagyvállalatoknak, amelyek inkább áfával vásárolnak árukat (szolgáltatásokat), hogy megkapják törvényes levonásukat.

Egyéni vállalkozó beszámol az OSNO-ról az alkalmazottakkal

A Szövetségi Adószolgálathoz:

• ÁFA bevallás (negyedévente egyszer);
• 4-NDFL nyilatkozat (a tevékenység kezdetén vagy a jövedelem 50%-os növekedésének vagy csökkenésének pillanatától számított egy hónapon belül);
• Tájékoztatás az átlagos alkalmazotti létszámról (évente egyszer);
• 6-NDFL számítása (negyedévente egyszer);
• 2-NDFL tanúsítványok (évente egyszer);

FSS-ben:

• 4-FSS űrlap (első negyedévre, fél évre, 9 hónapra és egy évre).

Nyugdíjpénztárba:

• SZV-M (havi);
• SZV-SZAKAD (évente és munkavállalói nyugdíjba vonuláskor).

Egyéni vállalkozó beszámol az OSNO-ról alkalmazottak nélkül

A Szövetségi Adószolgálathoz:

• ÁFA bevallás (negyedévente egyszer);
• 3-NDFL nyilatkozat (évente egyszer);
• 4-NDFL nyilatkozat (a tevékenység kezdetén vagy a jövedelem 50%-os növekedésének vagy csökkenésének pillanatától számított egy hónapon belül).

Minden héafizető szervezet csak elektronikus formában nyújt be adóbevallást (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 174. cikkének 5. szakasza). A 2013. június 28-i 134. számú szövetségi törvény értelmében a nyilatkozatot elektronikus dokumentumkezelő üzemeltető cégen keresztül kell benyújtani.

Hogyan alakul az egyéni vállalkozók beszámolóinak összetétele 2019-ben?

2019-ben az egyéni vállalkozók átadásra kerülnek:

1. Önálló üzleti tevékenység során (alkalmazottak alkalmazása nélkül):

• aktuális adóbevallás (STS, OSN, UTII, Egységes Mezőgazdasági Adó);
• a Szövetségi Adószolgálat kérésére - bevételi és kiadási könyv (az egyszerűsített adórendszer szerint);
• ÁFA jelentés (OSN alatti munkavégzéskor és a törvény által előírt egyéb esetekben);
• statisztikai adatszolgáltatás - jogszabályban meghatározott esetekben.

1. Az alkalmazottakkal végzett tevékenységek során:

• ugyanazok a jelentések, mint az önálló tevékenységek végzésekor;
• személyi jövedelemadó bejelentése az adóügynök nevében (2-NDFL igazolás, 6-NDFL nyomtatvány);
• biztosítási jelentések (A biztosítási díjak egységes számítása, 4-FSS, SZV-M, SZV-STAZH, ODV-1 nyomtatvány);
• átlagos létszámjelentés.

Tanulmányozzuk részletesebben az ilyen típusú jelentések benyújtásának határidejét - az egyéni vállalkozók fenti kategóriáival kapcsolatban.

FIGYELEM! A jelentés benyújtási határideje nem tartalmazza a hétvégéket és az ünnepnapokat. Ha az utolsó beszámolási dátum munkaszüneti napra esik, akkor a bejelentés benyújtásának határideje a munkaszüneti napok áthelyezésére vonatkozó szabályok szerint a következő munkanapra tolódik.

Milyen jelentéseket és mikor nyújtanak be 2019-ben a munkavállaló nélküli egyéni vállalkozók?

Alkalmazott nélküli egyéni vállalkozók 2019-ben bérbe adják:

1. Bevallás és egyéb adóbevallási dokumentumok az alkalmazott adózási rendszer szerint.

Ilyen rendszer lehet:

• egyszerűsített adórendszer (6% és 15%);
• OSNO;
• UTII;
• Egységes Agrártudományok.

Az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallás benyújtásának határideje (mindkét típusnál) április 30. A kísérő dokumentum az egyszerűsített adórendszer szerinti bevételek és kiadások könyve, amelyet az osztály kérésére (általában adóellenőrzés során) nyújtanak be a Szövetségi Adószolgálatnak. Megjegyezzük, hogy 2019-ben a könyvet új forma szerint vezetik, amelyet az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2016. december 7-i, 227n számú rendelete hozott hatályba.

Az OSNO keretében a 3-NDFL formátumú nyilatkozatot április 30-ig kell benyújtani. A kísérő dokumentum a becsült jövedelemről szóló jelentés 4-NDFL formában. IP címét átadják:

• annak a hónapnak a végét követő 5 napon belül, amikor az OSN szerinti bevétel első alkalommal érkezett;
• amikor a jövedelem legalább 50%-kal nő vagy csökken a korábban benyújtott 3-NDFL nyilatkozaton vagy 4-NDFL nyomtatványon szereplőhöz képest.

FONTOS! 2018 óta a frissített 3-NDFL formanyomtatványt használják, amelyet a Szövetségi Adószolgálat 2017. október 25-i, ММВ-7-11/822@ számú rendelete hagyott jóvá.

A 2019-es UTII nyilatkozathoz a következők állnak rendelkezésre:

• 2018 IV. negyedévére - január 20-ig;
• továbbá - a nyilatkozat benyújtásának negyedévét követő hónap 20. napjáig.

1. ÁFA bevallás (különadózás esetén számla kiállításakor és egyéb jogszabályban meghatározott esetekben):

• év 4. negyedévére - január 25-ig, majd - a bevallás benyújtásának negyedévére (a nyilatkozatban feltüntetendő ügyletek lebonyolításának időszakára) a hónap 25. napjáig;
• más EAEU-országokból származó áruk behozatalakor - az áruk behozatalát követő hónap 20. napjáig; az EAEU-n kívüli országokból származó áruk behozatalakor az áfafizető vámnyilatkozatot nyújt be közvetlenül a Szövetségi Vámszolgálatnak az áruk határon történő regisztrálásakor;

• beérkezett és kiállított számlák naplója - a beszámolási időszakra vonatkozó hónap 20. napjáig. Ezt a naplót megbízási szerződések, szállítási expedíciós vagy megbízási szerződések alapján közvetítői funkciót ellátó, valamint fejlesztői feladatokat ellátó vállalkozók nyújtják be.

Milyen jelentéseket nyújt be egy egyéni vállalkozó 2019-ben?

2019-ben egy alkalmazottal rendelkező egyéni vállalkozó ugyanannyit bérel, mint az önállóan dolgozó vállalkozó, ezen felül:

Nem ismeri a jogait?

1. Személyi jövedelemadó bevallás (az adóügynök nevében) a következő formában:

• 2-NDFL igazolások, amelyeket egy évvel április 1-je előtt (1-es előjellel), március 1-je előtt nyújtanak be olyan bevételre, amelyből nem lehetett forrásadót levonni (2-es jellel);
• 6-NDFL számítások az évre - 2019. április 1. előtt - a dokumentum benyújtásának időszakát követő hónap végéig (1 negyedév, fél év, 9 hónap - további, eltérő jelzés hiányában a beszámolási időszakokat ilyen időszakokat kell érteni).

1. Biztosítási jelentés a következő formában:

• az évre vonatkozó biztosítási díjak egységes kiszámítása (elküldve a Szövetségi Adószolgálatnak) - 2019. január 30-ig - a dokumentum benyújtásának időszakára vonatkozó hónap végéig;
• 4-FSS számítása (elküldve az FSS-nek) az év 4. negyedévére - 2019. január 20-ig - hónap 20-ig az időszakra vonatkozóan (papír formában), 25-ig - elektronikus formában;

Kiváló elektronikus jelentési szolgáltatásokat választottunk Önnek!

FONTOS! A 4-FSS formanyomtatvány 2018 9 hónapjára és az azt követő jelentési időszakokra - 2018 1. negyedévétől kezdődően - az Orosz Föderáció FSS 275. számú, 2007. június 6-i rendeletével módosított, frissített űrlap szerint van kitöltve. /2017.

• SZV-M (a Nyugdíjpénztárba küldött) 2019-ben - a tárgyhónapot követő hónap 15. napjáig;
• SZV-STAZH, ODV-1 (elküldve a Nyugdíjpénztárnak) 2019-re - március 1-je előtt, ha egy állampolgár 2019-ben nyugdíjba megy - a nyugdíjazási kérelem kézhezvételét követő 3 napon belül;

• évi átlagos létszámról szóló beszámoló - január 20-ig.

Egyéni árnyalatok jellemzik az egyéni vállalkozók jelentését 2019-ben a Rosstat számára. Tanulmányozzuk őket.

Az egyéni vállalkozók statisztikai jelentése 2019-ben: árnyalatok

Az egyéni vállalkozók általában nem nyújtanak be jelentést a Rosstatnak. Kivételt képez, ha az egyéni vállalkozók bizonyos kategóriái (mintamegfigyeléseken belül), vagy az egyéni vállalkozók mindegyike (folyamatos megfigyelés keretében) azon gazdálkodó szervezetek mintájába kerül, amelyekről gazdasági statisztikákat kell gyűjteni.

Így a 2015. 09. 06-án kelt 263. számú Rosstat végzés értelmében minden egyéni vállalkozónak 2016. 01. 04-ig 1. számú űrlapon kellett jelentést benyújtania az osztálynak. E végzés az Art. (2) bekezdésében foglaltak szerint került kiadásra. A „Kis- és középvállalkozások fejlesztéséről” szóló, 2007. július 24-i 209-FZ törvény 5. §-a, amely szerint 5 évente egyszer folyamatos ellenőrzést kell végezni. Ha pedig ez a norma nem módosul, akkor az egyéni vállalkozónak jogában áll számítani a 2020-as tevékenységi eredmények alapján a folyamatos statisztikai megfigyelésben való részvételi kötelezettség megjelenésére.

Ugyanakkor előfordulhat, hogy az egyéni vállalkozóknak mintamegfigyelések keretében jelentéseket kell benyújtaniuk a Rosstatnak, amelyet az ügynökség havi vagy negyedéves ütemezésben kezdeményezhet. A minta összetételét azonban legfeljebb évente egyszer határozzák meg (az orosz kormány 2008. február 16-i 79. számú rendeletével jóváhagyott szabályok 2. pontja). Az egyéni vállalkozók a mintába való felvételükről (és a statisztikai adatszolgáltatás szükségességéről) úgy értesülnek, hogy levelet kapnak a Rosstattól.

A mintavizsgálatok keretében statisztikai jelentéstételi kötelezettség meglehetősen széles körű tevékenységet folytató egyéni vállalkozókat terhelheti. Tanulmányozzuk az ilyen vállalkozók által a Rosstathoz benyújtott jelentések határidőit és egyéb feltételeit.

Milyen jelentéseket nyújtanak be az egyéni vállalkozók a Rosstatnak 2019-ben?

2019-ben azon egyéni vállalkozók, akik:

1. Bármilyen tevékenységet végez a kiskereskedelem kivételével (kivéve a személygépkocsi- és motorkerékpár-értékesítést – statisztikai adatszolgáltatásra kötelezhető).

Az ilyen egyéni vállalkozóktól 2018-ra – 2019.02.03. előtt – 1-IP formanyomtatványon kell benyújtaniuk a jelentést.

1. Több mint 100 főt foglalkoztatnak, és a következőket végzik:

• termékek előállítása bányászat vagy gyártás keretében;
• villamos energia, gáz, gőz termelése és ellátása, fakitermelés;
• tevékenységek a halászat területén.

Esetleges kötelezettségük az 1-IP formanyomtatvány (havi) benyújtása havonta - a beszámolási hónap végét követő 4. munkanap előtt.

1. A polgárok számára háztartási cikkek kereskedelmével és javításával foglalkoznak.

1. Legfeljebb 15 fős mikrovállalkozásokhoz tartoznak, és ugyanazokon a területeken dolgoznak, mint az 1-IP űrlapot (hónap) benyújtó egyéni vállalkozók.

Az, hogy egy egyéni vállalkozó 2019-ben milyen bevallást nyújt be, attól függ, hogy vannak-e alkalmazottai, és hogy milyen területen működik. Az egyéni vállalkozók jelentéseinek címzettjei lehetnek a Szövetségi Adószolgálat, Társadalombiztosítási Alap, Oroszország Nyugdíjpénztára vagy a Rosstat.

Minden egyéni vállalkozó saját bőrén tudja, milyen fontos az adószolgáltatáshoz való időben történő hozzájárulás. Ugyanakkor megfeledkezve az adóbevallás fontosságáról.

Annak ellenére, hogy ez ugyanilyen komoly felelősség, sokan, gyakran a tapasztalatlanság miatt, elfelejtik időben benyújtani a dokumentációt az illetékes szolgálatokhoz.

Emiatt komoly pénzbírságot kapnak.

Az ilyen helyzetek jövőbeni megelőzése érdekében előzetesen meg kell ismerkednie a nyomtatványok listájával és a benyújtás határidejével.

Beszámoló egyéni vállalkozók számára az egyszerűsített adórendszerről, az UTII üres létszámmal 2019-ben

Az adófizetési rendszer választásán gondolkodnak azok, akik még csak most kezdik vállalkozói tevékenységüket. Két speciális rendszer közül lehet választani: az egyszerűsített adórendszer és az UTII.

Mindegyiknek számos különleges tulajdonsága van, amelyeket figyelembe kell venni, hogy ne tévedjen, és a lehető legnagyobb mértékben csökkentse az adófizetést.

A kis- és középvállalkozások számára kialakított legelterjedtebb adófizetési rendszer az egyszerűsített adórendszer.

Ezen adófizetési rendszer alkalmazásakor Önnek haladéktalanul saját maga kell előleget fizetnie. Az adó megfizetése a tárgyév eredményei alapján történik, az adótörvénykönyv 346.21. cikkének megfelelően.

Fizetési naptár és dokumentumok benyújtása az egyszerűsített adórendszerbe 2019-ben.

Az egyéni vállalkozónak tevékenysége befejezésekor 25-ig minden esetben be kell nyújtania az utolsó munkahónapról szóló legfrissebb nyilatkozatát.

A KUDiR adóhatósági igazolása megszűnt, de ez nem jelenti azt, hogy azt ne kelljen fenntartani. Minden egyéni vállalkozónak varrással és számozással kell ellátnia.

A vállalkozónak lehetősége van kiválasztani az adózás tárgyát:

• Fizesse be a teljes bevétel 6%-át, és csökkentse a biztosítási járulékok adóját;
• Fizesse ki a kapott összeg 15%-át, amikor a kiadásokat levonja a bevételből.

Az egyszerűsített adórendszer választásával és a bevétel 6%-ának üres állammal történő megfizetésével az egyéni vállalkozónak lehetősége nyílik jelentős megtakarítást elérni a biztosítási díjak adófizetésén. Ráadásul 100%-ot elérő mennyiségben.

akkor a jog akkor válik elérhetővé, ha a biztosítási díjakat szinte teljes egészében jóváírják az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának számláján.

Ha az adózás tárgya a ráfordítások bevételből történő levonásával kapott összeg, a teljes egészében megfizetett biztosítási díj csökkenti az adóalapot.

Az UTII egy olyan adófizetési rendszer, amelyben a kifizetések összegét az engedélyezett tevékenységekből származó potenciális bevételek alapján számítják ki, anélkül, hogy figyelembe vennék a ténylegesen kapott pénzbeli vagy anyagi értéket. Ennek a módszernek az a jellemzője, hogy kizárólag fizikai mutatókat vesz figyelembe, mint például az üzlethelyiség és a parkolóhely.

Minél magasabbak, annál magasabb a potenciális adóköteles jövedelem. Az UTII kiválasztásakor az adót a kapott nyereségtől vagy az üzleti tevékenységtől függetlenül kell fizetni, azonban ha a jövedelem nő, az adó rögzített marad.

Ebben az adórendszerben a jelentéstételnek számos sajátos jellemzője és saját bejelentési dátuma van:

• KUDiR - nem szükséges, elhagyható;
• Mind a négy negyedévben (2019. április 20., 2019. július 20., 2019. október 20., 2020. január 20.) 20-ig kötelező az adóbevallás benyújtása.

A jelentések benyújtása a tényleges tevékenységi hely szerinti adószolgálati osztályon történik, több fajta elvégzése esetén pedig a lakóhely szerinti:

• áruszállítással vagy utasszállítással kapcsolatos szolgáltatások;
• áruk forgalmazásával vagy forgalmazásával kapcsolatos kereskedelem;
• hirdetések a járművekben.

A fizikai mutatókról jelentést kell készíteni.

A törvényben erre a pontra nincsenek szigorú szabályok. Például az „eladási terület” mutatóhoz egy bérleti vagy albérleti dokumentumot biztosítanak.

Rögzítik az elfoglalt terület teljes területét, mennyi helyet használnak közvetlenül a munkához, és mekkora részt osztanak ki a háztartási helyiségekre.

Az egyéni vállalkozók által megkövetelt adóbevallások listája az OSNO 2019-hez

Az általános adórendszer a legnehezebb és legösszetettebb. Az OSNO adóbevallásának és adófizetésének megértéséhez gyakran szakemberhez kell fordulni. Ez az összetettség azonban jelentős előnyöket rejt néhány egyéni vállalkozó számára.

Ez a rendszer nem ír elő semmilyen korlátozást a tevékenységekre, a személyzet létszámára vagy a kapott bevételekre vonatkozóan. Az egyéni vállalkozóknak joguk van egyidejűleg választani az OSNO-val, az UTII-vel vagy a PSN-nel.

Több esetben is előnyös az általános adózási rendszer alkalmazása:

1. A partnerek és az ügyfelek is OSNO-t használnak és áfát fizetnek. Az áfa beszállítói és előadói befizetésével csökkentheti személyi általános forgalmi adóját.
2. Hasonlóképpen, az OSNO IP-partnerei is alkalmazhatják az előzetesen felszámított áfát a levonás során, aminek eredményeként a vállalkozó versenyképessége növekszik, a vele folytatott együttműködés jövedelmezősége alapján.
3. Áruimportnál a befizetett ÁFA levonásként visszaadható.

Az OSNO-t használóknak a következő jelentéseket kell benyújtaniuk:

1. Nyilatkozat 3-NDFL formában. Évente egyszer, április 30-ig biztosított. 2019;
2. A becsült jövedelem nyilatkozata a 4-NDFL nyomtatványon.
   A személyi jövedelemadó-előleg fizetésének kiszámításához készült.
   Ezt a nyilatkozatot annak a hónapnak a végét követő öt napon belül kell benyújtani, amelyben valamilyen bevétel keletkezett.
   Kivétel nélkül minden egyéni vállalkozó elkészíti ezt a dokumentumot: mind a most megkezdett, mind a munkájukat szüneteltetők, és ennek megfelelően nem rendelkeztek jövedelemmel, majd folytatták tevékenységüket. Az éves bevétel 50%-ot meghaladó növekedése vagy csökkenése nem befolyásolja a bizonylat rendelkezésre bocsátását.

Az egyéni vállalkozónak az adóhatóság által megkövetelt bevallása, ha van kifizetés a munkavállalóknak

Az alkalmazottak létszámának megjelenése az egyéni vállalkozót számos új bejelentési forma biztosítására kötelezi.

A 2-NDFL nyomtatványon az előző évre vonatkozóan megadott adatokat április 1. előtt kötelező megadni.

Az FSS esetében meg kell adnia az adatok számítását a 4-FSS formában. A beszámolási időszakot követő hónap 20. napjáig papír alapú adatszolgáltatás szükséges.

A bizonylat elektronikus változatát a beszámolási időszakot követő hónap 25. napjáig biztosítjuk.

Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapja számára létezik saját adatszolgáltatási forma - RSV-1 (Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapja Igazgatóságának 2014. január 16-i határozata, 2p. sz.). A dokumentum papíralapú változatát a beszámolási időszakot követő hónap 15-éig, az elektronikus változatot - a beszámolási időszakot követő hónap 20-ig biztosítjuk.

2019. január 20-a az utolsó nap, amikor el kell küldeni a vállalkozás átlagos létszámáról szóló információkat.

2019-ben a vállalkozók új bejelentőlappal rendelkeztek a biztosítottakról szóló információkkal kapcsolatban. SZV-M formában havonta nyújtják a Nyugdíjpénztárnak.

Statisztikai adatszolgáltatás 2019-ben egyéni vállalkozók számára

A Rosstatnak szóló jelentés információkat tartalmaz az egyéni vállalkozó tevékenységéről, az alkalmazottak számáról, a bérekről, valamint a pénzügyi és gazdasági tevékenység szintjéről.

A statisztika tanulmányozása lehet folyamatos vagy szelektív. Az elsőt ötévente egyszer tartják meg a 209-FZ törvény 5. cikke alapján. Ez a statisztikai megfigyelés 2019-re esett, ezért április 1. előtt ki kell tölteni a megfelelő űrlapot (No. MP-SP, IP - form No. 1-Entrepreneur), és el kell küldeni az adatokat a Rosstatnak.

Elég sok ilyen űrlap létezik, ezért fontos, hogy ellenőrizze a megfelelőt a szövetségi szolgálat regionális képviselőjénél. Szelektív - mikrovállalkozások számára évente, a Rosstat által kiválasztott kis- és középvállalkozások számára is havonta vagy negyedévente.

Ha valaki idén nem szerepel a listán, akkor jövőre csekk vár rá.

A keletkezett listák az Állami Statisztikai Szolgálat területi honlapján a „Statisztikai adatszolgáltatás” rovatban és a „Bejelentők listája” fülön találhatók.

A szabályok szerint a Rosstat a postára küldött levélben figyelmeztet az ellenőrzésre, de a gyakorlatban nem mindig érkeznek meg. Annak érdekében, hogy elkerülje a bírságot, és mindig tisztában legyen az üggyel, javasoljuk, hogy tekintse meg az adatokat az intézmény internetes forrásában, vagy tájékozódjon a szövetségi szolgálat alkalmazottaitól.

Az egyéni vállalkozók adószolgálatához történő bejelentések időpontjai 2019-ben

A táblázat tartalmazza az összes lehetséges jelentést az egyéni vállalkozók számára az év során, mind az OSNO-ra, az egyszerűsített adórendszerre, mind az UTII-re vonatkozóan. Arra van szükség, hogy ne csússzuk el a határidőt, és ne felejtsük el, milyen jelentéseket kell benyújtani, kinek és mikor.

Az összes rendszer dátuma azonos.

A dokumentum benyújtási határideje	Az adatkitöltéshez szükséges űrlap neve
január 20-ig tartó időszakban.	KND-1110018. Információkat tartalmaz az államban található egységek átlagos számáról Az UTII nyilatkozata. Ki kell tölteni, ha egy vállalkozó többféle tevékenységet folytat
Elektronikus dokumentum - január 25-ig.	4-FSS. A társadalombiztosítási alapba fizetett járulékok kiszámítását jelenti, amelyekre akkor lesz szükség, ha a munkavállaló szülési szabadságra megy, vagy munkahelyi sérülés esetén
január 25-ig	Bevallás általános forgalmi adóról
Elektronikus dokumentum - február 22-ig. Papír dokumentum – február 15-ig.	RSV-1. A Nyugdíjpénztárnak nyújtott munkavállalói nyugdíj- és egészségbiztosítási járulékok adatai. Az alkalmazottak nélkül működő egyéni vállalkozók nem küldik be ezt az űrlapot
Április 1-ig jelen év	2-NDFL. Egy jelentés, amely rögzíti a magánszemélyek nyereségét a lezárt adóidőszakban. Minden alkalmazottra külön dokumentumot állítanak ki Űrlap MP-SP és űrlap 1-Entrepreneur. 2019-ben átfogó vizsgálat készül a kis- és középvállalkozások egyéni vállalkozóiról a tavalyi adatok alapján. Az űrlapokat tisztázni kell a Rosstat regionális képviselőivel.
Legkésőbb május 4-ig	3-NDFL. Nyilatkozat a magánszemélyek jövedelemadójáról

A videóból megtudhatja az összes adóra vonatkozó egyéni vállalkozói jelentések fizetési és benyújtási határidejét (ellenőrző lista):

Kapcsolatban áll

Az egyéni vállalkozó, mint vállalkozási területen tevékenykedő személy köteles módszeresen jelentést tenni az illetékes hatóságoknak. Javasoljuk, hogy egy személy gazdálkodó szervezetként történő nyilvántartásba vétele után először tájékozódjon arról, hogy milyen bejelentésekre és milyen gyakran fog felmerülni ez az igény. Ez a szisztematikusság közvetlenül függ a vállalkozó által alkalmazott adózás típusától, a munkavállalók jelenlététől, és közvetlenül attól, hogy a vállalkozó milyen típusú tevékenységet folytat.

Az egyik legfontosabb adatszolgáltatási forma az adóbevallás. Ezt a folyamatot egy bizonyos dokumentumcsomagnak az illetékes adóhatósághoz történő benyújtásával hajtják végre. Attól függően, hogy az egyéni vállalkozó milyen adózást alkalmaz, maga a bevallás típusa kerül megállapításra.

Az egyéni vállalkozónak, mint adózónak, meghatározott adózási időszakra vonatkozóan bevallási kötelezettsége van. A nyilatkozat formája közvetlenül függ az adózás típusától. Például az egységes agráradót igénybe vevők évente nyújtanak be Egységes Mezőgazdasági Adó-bevallást, az általános adózási rendszerben szereplő egyéni vállalkozók az adózási időszaktól függően választják meg a Bevallás típusát. Az egyéni vállalkozók, egyéni adózók havonta, negyedévente vagy évente egyszer nyújtanak be jelentést.

Az egyszerűsített adórendszerről szóló egyéni vállalkozói jelentésnek is megvannak a maga sajátosságai. A regisztráció során a legtöbb egyéni vállalkozó ezt az adózási rendszert választja, mivel ez lehetővé teszi számukra, hogy ne fizessenek más típusú adót (egyéni jövedelem, vagyon stb.).

Mindenekelőtt meg kell jegyezni, hogy az egyszerűsített adózási rendszer szerinti bevallási rendszer egy naptári évre vonatkozó nyilatkozat benyújtásával történik. Azaz az adózási időszak ebben az esetben 12 hónap. Az egyszerűsített adórendszer szerinti külön Bevallást legkésőbb a beszámolási időszakot követő év április 30-ig kell benyújtani. Ha az egyéni vállalkozónak nincs ideje jelentések benyújtására, akkor bírságot szabnak ki rá - a meg nem fizetett adó összegének 5% -a minden ilyen késedelem hónapja után. Ugyanakkor, még ha több nap is eltelt, a bírság egy hónaposnak minősül. Például egy egyéni vállalkozó június 3-án nyújtott be Bevallást az adóhatósághoz. Az adó összege 60 000 rubel. Ennek megfelelően a bírság összegét úgy számítjuk ki, hogy az adó összegét megszorozzuk 5%-kal:

60 000 rubel * 5% = 3000 rubel.

Ez az egy hónapra kiszabott bírság összege. Mivel a nyilatkozattétel utolsó napja óta több mint egy hónap telt el, bár kevesebb mint kettő, ezért a bírság összegét 2 hónapra számítják, azaz:

3000 rubel * 2 = 6000 rubel.

Az UTII-ről szóló egyéni vállalkozóknak is megvannak a maga árnyalatai. Az imputált jövedelem utáni egységes adót igénybe vevők kötelesek a nyilvántartásba vétel helye szerinti adóhatósághoz egy speciális, államilag kibocsátott dokumentumot - az UNDV-nyilatkozatot - benyújtani. A korábbi jelentéstípustól eltérően ez negyedévente kerül benyújtásra. Az UNDV bevallás benyújtásának utolsó sora az adónegyedet követő hónap 20. napján jár le. Nos, ha például egy egyéni vállalkozó januárra, februárra és márciusra nyújt be bevallást, akkor a benyújtás utolsó napja április 20.

Ha egy vállalkozó bármilyen körülmény miatt nem nyújt be ilyen dokumentumot az adóhatósághoz, akkor egy bizonyos időszakra vonatkozó adó összegéből 5% -os bírságot szabnak ki rá. Vagyis a bírság kiszámításának elve ugyanaz, mint az egyszerűsített adórendszer szerinti bejelentési kötelezettség megsértése esetén.

Egyéni vállalkozó pénzügyi beszámolói

Az egyéni vállalkozó tevékenységének nagyon fontos pontja a pénzügyi kimutatások vezetése. Ez a koncepció magában foglalja az összes pénzügyi tranzakció fizikai és elektronikus adathordozón történő rögzítését. Ez a fajta jelentés biztosítja, hogy a vállalkozó által végrehajtott minden tevékenység és az eszközök mozgása rögzítésre kerüljön. Először is, ha a pénzügyi kimutatásokat a megfelelő formában vezetik, akkor ez nagymértékben leegyszerűsíti az adóbevallások kitöltésének és az abban foglalt információk megerősítésének folyamatát.

Az összes végrehajtott tranzakció rögzítésére karbantartott bizonylatot Bevétel- és költségelszámolási könyvnek nevezzük. Mi ez a könyv? Először is jelezni kell, hogy nem mindegy, milyen formában hajtják végre. Minden vállalkozó egyénileg választja ki a regisztráció módját, saját kényelme alapján. Például azok az egyéni vállalkozók, akik nem hajtanak végre nagy számú üzleti tranzakciót, nyugodtan használhatják a kézzel írt változatot. Azok az egyéni vállalkozók, akiknek tevékenysége éppen ellenkezőleg, nagyszámú pénzügyi tranzakciót foglal magában, jobb, ha az elektronikus lehetőséget használják. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy számítógépes programok segítségével könnyebben rögzíthetők a műveletek és kiszámíthatók a szükséges mutatók, amelyek jelentősen leegyszerűsítik ezt a folyamatot.

Az ilyen könyvet 2013-ig az adóbejegyzés helyén kellett nyilvántartani. Ma már nincs szükség erre a műveletre. Van egy tisztázatlan pont egy ilyen dokumentum fenntartásának szükségességével kapcsolatban. Bár az adótörvénykönyv nem írja elő a bevételek és kiadások könyvének vezetésének kötelezettségét, az ilyen dokumentum hiányáért 200 rubel összegű közigazgatási bírságot szabnak ki.

Van néhány alapvető szabály, amit tudnia kell egy ilyen könyv vezetésével kapcsolatban. Mindenekelőtt minden adózási időszakra létrejön egy ilyen dokumentum. Egy címlapból kell állnia, amelyen szerepel a vállalkozó neve, neve, adózási időszaka és aláírása. A legtöbb esetben a könyv két részből áll. Az első a jövedelem. A nyereséggel kapcsolatos összes műveletet jelöli. A második a költségek. Ennek megfelelően az anyagköltséggel járó tevékenységeket hivatott rögzíteni.

Minden oldalt meg kell számozni és össze kell kötni. Az abban megjelölt minden tranzakció megerősítéséhez a végrehajtást igazoló dokumentumok (például csekk) támogatottak.

Fontos kérdés az egyéni vállalkozók számviteli beszámolói. 2011 óta olyan szabályt vezettek be, amely lehetővé teszi a vállalkozók számára, hogy ne nyújtsanak be ilyen jelentéseket. Ha az egyéni vállalkozó tevékenységének összes bevételéről és kiadásáról nyilvántartást vezet, nem kell számviteli beszámolót benyújtania. Ez nem függ a vállalkozó által alkalmazott adórendszertől. A kitöltött kiadások és bevételek főkönyve lehetővé teszi számára, hogy elkerülje a számviteli jelentések benyújtását.

Jelentés benyújtási határideje

Az adózási rendszertől függően a bevallási dokumentumok benyújtásának sorai eltérőek. Ne keverje össze a bejelentés benyújtásának dátumát az adófizetési dátummal. Például az egyszerűsített rendszer szerinti adót az első kilenc hónap negyedévére előlegként kell megfizetni. A fennmaradó összeget legkésőbb a következő év márciusának végéig kell kifizetni. Például, ha egy egyéni vállalkozónak negyedévente 5000 rubel adót kell fizetnie, akkor az első három befizetést ezen időszakok végén, az utolsó 500 rubelt pedig a következő év március 30-ig kell megfizetnie. Ha nem volt előleg, akkor a teljes összeget a végén fizetik. A bevallást, mint gondoltuk, a következő év április 30-a előtt kell benyújtani az előző év 12 hónapjára vonatkozóan, amely az adóidőszak.

Az USTDV esetében negyedéves jelentést használunk. Itt is figyelembe kell venni, hogy magát az adót legkésőbb a beszámolási negyedévet követő hónap 25. napjáig kell megfizetni, a bevallást pedig az adott hónap 20. napja előtt kell teljesíteni. Például egy egyéni vállalkozó 2015 első negyedévére fizet. Havi adója 8000 rubel. Ennek megfelelően április 20-ig be kell nyújtania az adóhatóságnak az egyszerűsített adó megfizetésére vonatkozó nyilatkozatot, április 25-ig pedig magát az adót kell megfizetnie 24 000 rubel (8 000 rubel * 3 hónap) összegben.

Egyéni vállalkozói jelentés a munkavállalók számára

A jelentéshez szükséges dokumentumok csomagja a bérelt erő - a munkavállaló - rendelkezésre állásától függ. Ebben az esetben az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozó sokkal egyszerűbb, mivel az egyetlen dolog, amit tőle elvárnak, az az adóbevallás időben történő benyújtása, az adózás típusától függően. Az egyéni vállalkozó nyilatkozatában szereplő összes adat megerősítéséhez rendelkeznie kell egy varrott és számozott bevételi és kiadási könyvvel.

A munkavállalókat foglalkoztató egyéni vállalkozóknál összetettebb jelentési rendszer működik. Az adószolgálat felé történő bejelentés mellett az adózás fajtájának megfelelő bevallás benyújtásával további két bevallási mód létezik.

Először nézzük meg, milyen speciális dokumentumokat kell benyújtania az egyéni vállalkozónak az adószolgálathoz, feltéve, hogy a nyilatkozaton kívül alkalmazottai is vannak. Először is be kell nyújtania az egyéni vállalkozók átlagos alkalmazotti létszámáról szóló bevallási űrlapot. Ez a dokumentum tartalmazza az egyéni vállalkozó nevét, azonosító kódját, valamint az egyéni vállalkozóval munkaviszonyban álló munkavállalók számát. Az egyéni vállalkozó által képviselt vezető aláír egy ilyen formanyomtatványt, feltüntetve azt a dátumot, amikor az alkalmazottak számát megszámolták. Ezt a dokumentumot minden év január 20-ig kell benyújtani.

A nyomtatvány mellett a nyugdíjpénztári benyújtáshoz szükséges másik dokumentum egy államilag kibocsátott 2-NDFL igazolás. Ezt a dokumentumot minden olyan munkavállaló számára kitöltik, aki egyéni vállalkozóval munkaviszonyban áll. tájékoztatást ad a munkavállaló nevéről, állampolgárságáról, lakcíméről, teljes bevételéről és adóiról. Az ilyen kérelmet a magánszemély jövedelmére vonatkozó adatok nyilvántartásával együtt kell benyújtani. Ez a dokumentum az adószolgálat igazolása. Az igazolást és a nyilvántartást minden év április 1-ig kell benyújtani.

A munkavállalókkal rendelkező egyéni vállalkozók bejelentésének egyik típusa a dokumentumok benyújtása a Nyugdíjpénztárhoz. A beszámolási negyedévet követő második hónap 20. napjáig be kell nyújtani a nyugdíjszolgálatnak az államilag kibocsátott RSV-1 formanyomtatványt, amelyen az egyéni vállalkozó feltünteti az egyes munkavállalók után a nyugdíjbiztosítási alapba fizetett összes adót.

A következő szerv, amelyhez az egyéni vállalkozónak jelentést kell benyújtania, a Társadalombiztosítási Alap. A negyedév végét követő hónap 25. napjáig be kell nyújtania a Társadalombiztosítási Alaphoz a 4-es - FSS - állami nyomtatványt. Ebben az egyéni vállalkozó feltünteti az egyes munkavállalók után a biztosítási alapba fizetett negyedévre vonatkozó összes járulék összegét

IP szabadalomra

A szabadalmi adózási rendszer igénybevételére az egyéni vállalkozó jogosult, akinek létszáma nem haladja meg a 15 főt. Az egyéni vállalkozó egy naptári év 1-12 hónapos időszakára kap szabadalmat.

A szabadalom fő jellemzője, hogy az egyéni vállalkozó teljes mértékben mentesül az adóbevallási kötelezettség alól. Ugyanakkor elég neki bevételi és kiadási könyvet vezetnie. Az ilyen könyvek számának meg kell egyeznie a beérkezett szabadalmak számával. Vagyis arra az időszakra, amelyre az egyéni vállalkozó szabadalmat kapott, nem a szokásos nyilatkozattétellel jelentkezik az adóhatóságnál.

Ha az egyéni vállalkozó más olyan tevékenységet is folytat, amelyre nem rendelkezik szabadalommal, úgy erre a tevékenységre vonatkozóan az adózási rendszeren kívüli bevallást kell benyújtani.

Nulla jelentéstétel egyéni vállalkozók számára

Vannak helyzetek, amikor az adófizetés lehetetlensége miatt abbahagyja vagy felfüggeszti tevékenységét. Ilyen esetekben az adózási időszakra vonatkozó adatszolgáltatás nulla.

Ugyanakkor nem minden adórendszer teszi lehetővé a nulla jelentéstételt. Ha egy egyéni vállalkozó egyszerűsített adórendszert alkalmaz, akkor nem lesz probléma, ha tevékenységét felfüggesztik. Az adóidőszak bevételei és kiadásai hiányában az egyéni vállalkozó nulla bevallás benyújtására jogosult.

Ugyanakkor az imputált jövedelemre vonatkozó egységes adót használóknak nincs lehetőségük erre. Az adóellenőrnek nincs joga elfogadni a személyi jövedelemadó bevallást, ami a nulla bevallás mutatója lesz. Ennek oka az a tény, hogy az ilyen adózási rendszerben részt vevő egyéni vállalkozót a tevékenység befejezésétől számított 5 napon belül törölni kell az adónyilvántartásból.

Nulla bevallást kell benyújtani nemcsak az adószolgálatnak, hanem a társadalom- és nyugdíjpénztáraknak is. Benyújtása azzal a feltétellel történik, hogy ezen szolgáltatások után a teljes adóidőszakban nem fizettek törvényesen (alkalmazotthiány) adót.

A munka leegyszerűsítése érdekében letölthet egy speciális ingyenes Business Pack programot, amely már tartalmazza az összes minta jelentési űrlapot.

Az üzleti tevékenységek sikeres végrehajtásához pontosan tudnia kell, hogyan kell benyújtani az egyéni vállalkozói jelentéseket.

Minden évben minden vállalkozónak, még annak is, aki egyszerűsített adózási rendszerben dolgozik, és vállalkozása egyetlen alkalmazottja, minden szükséges jelentést be kell nyújtania a kormányzati szerveknek. Néhány jelentést azonban negyedévente kell benyújtani, és a bejelentés elmulasztása jelentős büntetést von maga után.

Próbáljuk kitalálni, hogy az egyéni vállalkozónak milyen jelentést kell benyújtania.

Azonnal tegyünk egy fenntartást, hogy ma már számos szervezet vállalkozik a vállalkozók tevékenységének támogatására. Vagyis egy bizonyos díj ellenében nemcsak egyéni vállalkozóként elmondják, hogyan kell bejelenteni, hanem a teljes dokumentumcsomag elkészítésében is segítenek.

Milyen jelentéseket nyújtanak be az egyéni vállalkozók?

Egyéni vállalkozó adóbevallása

Az adóbevallás természetesen a választott adórendszertől függ. Így például azok a vállalkozók, akik az imputált jövedelem egységes adója (UTII) vagy az egyszerűsített adózási rendszer (USN) alá tartoznak, csak általános adóbevallást nyújtanak be, míg az általános adózási rendszerbe (OSN) tartozó vállalkozóknak szintén be kell nyújtaniuk. ÁFA-bevallást, magánszemélyek jövedelemnyilatkozatát és jelentést a többletbevételről (ha van ilyen). Ez nem tartalmazza a föld- és mezőgazdasági adókat, valamint a Nyugdíj- és Biztosítási Alap tájékoztatását és a statisztikai adatokat.

Egyéni vállalkozó számviteli kimutatásai

A 2011. december 6-i 402-FZ szövetségi törvény alapján abszolút minden gazdasági egységnek, beleértve az egyéni vállalkozókat is, számviteli nyilvántartást kell vezetnie. Ugyanez a törvény ugyanakkor kimondja, hogy ha a vállalkozó bevételekről és kiadásokról (vagy ezen paraméterek közül csak egy) nyilvántartást vezet, vagy az adózás egyéb tárgyairól számol be, joga van a számviteli nyilvántartást mellőzni. Ennek megfelelően az egyéni vállalkozó számviteli kimutatása, függetlenül attól, hogy az egyéni vállalkozó milyen adózási rendszerben szerepel, nem nyújtható be.

Egyéni vállalkozó pénzügyi beszámolás

Annak ellenére, hogy fentebb jeleztük, hogy az egyéni vállalkozó nem vezet számviteli nyilvántartást, mégis egyszerűsített séma szerint kell nyilvántartania a vállalkozási tevékenységének eredményét. Az 1. számú Nemzeti Pénzügyi Beszámolási Szabvány szerint a vállalkozóknak az egyéni vállalkozók (jövedelemkönyvre és gazdasági tevékenységi könyvre bontható) bevételi könyvben kell nyilvántartaniuk üzleti tevékenységüket (üzleti tranzakciókat és eseményeket), valamint különféle nyilatkozatokban.

Jövedelem könyv

Ez a dokumentum mind elektronikusan, mind papíron karbantartható (az elektronikus könyv utólagos nyomtatása, bekötése és sorszámozása a papír alapúval megegyező módon történik), és biztosítani kell, hogy az adatok elektronikus formában ne legyenek helyesbíthetők. A bevételi könyvben minden javítást meg kell indokolni (vagy ami még jobb, ha egyáltalán nem szabad megengedni), dátumozni és a vállalkozás vezetőjének aláírásával igazolni (és ha a vállalkozás rendelkezik pecséttel, akkor pecséttel is). A könyvben szereplő információknak következetesnek, teljesnek és pontosnak kell lenniük, és a könyvet egy pénzügyi évig kell megőrizni.

Az ilyen könyvek az egyéni vállalkozók fő jelentései.

Vedomosti

Az egyéni vállalkozói jelentések benyújtása kilenc különböző nyilatkozat megőrzését is magában foglalja (ha szükséges), nevezetesen:

• a készpénzes elszámolásról;
• a készletnyilvántartásról;
• az ügyfelekkel és vevőkkel történő elszámolások elszámolásáról;
• szállítókkal történő elszámolások elszámolására;
• a bérelszámolásról;
• a biológiai javak elszámolásáról;
• az immateriális javak és tárgyi eszközök mozgásának elszámolásáról;
• az immateriális javak és tárgyi eszközök értékcsökkenési leírásának elszámolásáról;
• összefoglaló nyilatkozat.

Könyvek és kimutatások alapján évente kétszer összeállítják az egyéni vállalkozók pénzügyi kimutatásait és benyújtják az adószolgálatnak.

Az egyéni vállalkozói beszámolók benyújtásának határideje

Az egyéni vállalkozók adóbevallása nemcsak a vállalkozó adózási rendszerétől függ, hanem attól is, hogy munkáltató-e, valamint a vállalkozó tevékenységének típusától is.

Egyéni vállalkozók negyedéves jelentése

Alkalmazott nélküli egyéni vállalkozóknak

Az UTII egyéni vállalkozója negyedévente (a következő hónap 20-ig) adóbevallást nyújt be, és egyszeri adót fizet (a következő hónap 25-éig).

A vállalkozó negyedévente (a következő hónap 15. napjáig) az egyszerűsített adórendszerben és a különadó rendszerben (biztosítási szerződés fennállása esetén) nyújt be tájékoztatást a Társadalombiztosítási Alapnak.

Az OSN-en lévő vállalkozó negyedévente (a következő hónap 20-ig) áfabevallást nyújt be és telekadót fizet.

Alkalmazott egyéni vállalkozóknak

A munkáltató egyéni vállalkozók negyedévente nyújtanak be tájékoztatást a Társadalombiztosítási Alapnak (a következő hónap 15. napjáig az átmeneti rokkantság esetére, az anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosításra, valamint a foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosításra, ill. munkahelyi balesetek) és a Nyugdíjpénztárba (a beszámolási hónapot követő második hónap 15. napjáig a járulékfizetésről és a személyre szabott elszámolásról szóló beszámolók benyújtása).

Az egyéni vállalkozók éves beszámolói

Alkalmazott nélküli egyéni vállalkozóknak

A vállalkozók évente alávetik magukat az egyszerűsített adórendszernek:

• adóbevallás április 30-ig;
• március 31-ig agráradó befizetéséről szóló nyilatkozatot (szükség esetén);
• február 1. előtt telekadó bevallás (szükség esetén);
• április 1-ig tartó statisztikai adatok.

p>A vállalkozók ezenkívül beadják az OSN-nek:

• április 30-ig személyi jövedelemadó bevallást és nyilatkozatot a következő évre vonatkozó becsült jövedelemről.

Alkalmazott egyéni vállalkozóknak

Azok az egyéni vállalkozók, akik munkaadók, évente jelentkeznek az adószolgáltatásra:

• január 20-ig tájékoztató az átlagos foglalkoztatotti létszámról
• április 1-ig tájékoztató a munkavállalói jövedelmekről

Megjegyzendő, hogy minden vállalkozó megadja az átlagos alkalmazotti létszámot, még akkor is, ha nincs alkalmazottja.

Ha még mindig nem teljesen világosak az egyéni vállalkozói jelentéstételi határidők, vagy kételkedik a betartásukban, vagy attól tart, hogy nem emlékszik mindenre azonnal, és valahol összezavarodhat, és nem nyújtja be időben a jelentéseket, ne feledje, hogy az egyéni vállalkozói jelentési naptár megtalálható az internet egyes webhelyein.

Bejelentés egyéni vállalkozók felszámolásáról

Az egyéni vállalkozó megszüntetésekor a vállalkozónak a legfrissebb jelentéseket kell benyújtania a Nyugdíjpénztárhoz és az Adószolgálathoz. Ugyanakkor jobb, ha közvetlenül a vállalkozás bezárása előtt vagy közvetlenül utána, késedelem nélkül jelentéseket nyújt be a Nyugdíjpénztárnak, és feltétlenül tájékoztassa a pénztár alkalmazottait a felszámolásról, ellenkező esetben továbbra is járulékot számítanak fel.

Az adóbevallást egyéni vállalkozó megszüntetésekor is be kell nyújtani. Ugyanakkor az UTII-vel foglalkozó vállalkozó jelentést nyújt be a felszámolási dokumentumok benyújtása előtt (a legjobb, ha ezt az eseményt a jelentési negyedév végével kombinálja), és az egyszerűsített adórendszerrel foglalkozó vállalkozó csak az első negyedévben nyújt be jelentést. a következő évről. Természetesen nem tilos korábban bejelentést tenni.

Érdemes megemlíteni azt is, hogy a felszámolási dokumentumokat és a benyújtott jelentéseket három évig meg kell őrizni, mivel az adószolgálat a volt vállalkozót ellenőrzésre hívhatja.

Reméljük, cikkünk segített megérteni, milyen jelentéseket nyújtanak be az egyéni vállalkozók.

• Közgazdaságtan, Üzlet