個人事業主の確定申告が簡素化されました。 申告書の記入例

年末に、簡易課税を行っている団体や個人事業主は、簡易課税制度に従って税務署に納税申告書を提出します。 平成28年分の簡易課税制度に基づく申告書の入手先、申告時期、記入方法については相談時にお知らせいたします。

平成28年簡易課税制度に基づく確定申告書：様式

2016 年の簡易課税制度に基づく納税申告書は、2016 年 2 月 26 日付連邦税務局命令 No. ММВ-7-3/99@ によって承認され、この命令の付録 No. 1 に記載されています。 法的枠組みでは、納税申告書は KND コード 1152017 からも確認できます。指定された命令では、申告書の記入手順も承認されました (命令の付録 No. 3)。

簡易課税制度に基づく申告書：平成28年提出期限

団体の簡易申告書の提出期限は翌年3月31日までです。 個人起業家の場合、この期間は延長されます。その年の申告は翌年の4月30日までに提出されなければなりません（ロシア連邦税法第346.23条第1項）。 さらに、申告書の提出最終日が週末に当たる場合、期限は翌営業日に移動されます（ロシア連邦税法第6.1条第7項）。 したがって、個人事業主の場合は、2016年分の簡易課税制度に基づく確定申告書を2017年5月2日までに提出することができます。

簡易課税制度に基づく活動を終了する場合、団体および個人事業主は、終了日から15営業日以内に、活動終了日を記載した届出書を税務署に提出します（税法第346条の13第8項）。ロシア連邦）。 この場合、簡易課税制度への申告は翌月25日までに提出されます（ロシア連邦税法第346.23条第2項）。

簡易課税制度の適用期間中に簡易課税制度の要件を満たさなくなった場合には、簡易課税制度の適用を受ける権利が生じた四半期の翌月25日までに簡易課税制度による申告書を提出する必要があります。簡易課税制度は廃止されました。

簡易課税制度における確定申告書の記入欄について

申告書に記入するセクションの構成は、選択した課税対象によって異なります。

課税の対象 簡易課税制度に基づく申告書の記載箇所
"所得" - タイトルページ
— セクション 1.1
— セクション 2.1.1
— セクション 2.1.2 (活動の種類に応じて取引手数料が支払われる場合)
第1条および第2条 ロシア連邦税法第 251 条)。
「収入から支出を引いたもの」 - タイトルページ
— セクション 1.2
— セクション 2.2
— 第 3 条 (ロシア連邦税法第 251 条の第 1 条および第 2 条に指定された対象資金を受け取った場合)。

簡易課税制度に従って申告書を作成する場合： 一般的なルール

宣言内のすべてのコスト指標は全額ルーブルで表示されます。 手書きで記入する場合は、黒、紫、または青のインクを使用してください。 修正ツールを使用してエラーを修正することは許可されていません。 宣言フィールドは、最初 (左側) のスペースから左から右に入力されます。 宣言のテキストフィールドは大文字で埋められます。 ダッシュは空のセルに配置されます。

パソコンで申告書を作成して印刷する場合、空白セルにダッシュを入れる必要はありません。 この場合、高さ 16 ～ 18 ポイントの Courier New フォントを使用する必要があります。

組織再編（清算）の形式：簡易課税制度に基づく申告書コード

組織の組織再編または清算に関連して簡易課税制度に基づく納税申告書が提出される場合、対応する組織再編（清算）申告書のコードがタイトルページに表示されます。

簡易課税制度に基づく申告書がどの検査に提出されるか：コード

タイトル ページに示される宣言の提出場所のコードは、次の値を取ることができます。

平成28年分「所得」を対象とした簡易課税申告書の記入例

宣言を記入するには、次の条件付きデータを使用します。

期間 収入金額（累計）、こする。 計算された前払い/税金の金額、こすります。 控除額*（累計）、こする。 前払金・税金が軽減される金額、こすります。 前払い額/追加で支払う税金、こすれます。
第1四半期 320 000 19 200 (320 000*6%) 11 100 9 600
(11 100 > 19 200/2) 		9 600 (19 200 - 9 600)
半年 945 000 56 700 (945 000*6%) 19 800 19 800 (19 800 56 700/2) 27 300 (56 700 - 19 800 - 9 600)
9ヶ月 2 100 000 126 000 (2 100 000*6%) 52 200 52 200
(52 200 126 000/2) 		36 900 (126 000 - 52 200 - 9 600 - 27 300)
暦年 3 090 000 185 400 (3 090 000*6%) 107 500 92 700 (107 500 > 185 400/2) 18 900 (185 400 - 92 700 - 9 600 - 27 300 - 36 900)

※控除額とは、「所得」を対象とする簡易者が税金を軽減できる金額です。 これらには以下が含まれます（ロシア連邦税法第 346.21 条の第 3.1 項）。

  • 従業員福利厚生から予算外基金に支払われる拠出金。
  • 雇用主の負担で支払われる一時的障害給付金（労働災害および職業病を除く）。
  • 従業員が一定の条件下で一時的に障害を負った場合の任意保険の支払い。

これらの支払いにより、税金が最大 50% 軽減されます。 この規則は、すべての簡略化された組織と、個人に支払いを行う簡素化された個人の起業家に適用されます。

個人起業家が単純なベースで従業員を抱えていない場合、有給で税金を減らすことができます。 保険料ロシア連邦年金基金および連邦強制医療保険基金に制限なく定額で積み立てられる。 つまり、個人事業主の自己負担金が計算された税額を超えた場合には、簡易課税制度に基づく税金を支払う必要がなくなります。

平成28年分「所得から経費を差し引いた額」を対象とした簡易課税制度に基づく申告書記入例

宣言を記入するには、次の条件付きデータを使用します。

「起業家」という誇り高き肩書きとともに、税金の支払い、報告書の提出、その他の法的要件の遵守という新たな責任が課せられます。 法律で混乱せず、間違いを犯さないようにするにはどうすればよいでしょうか？ この指示が、「若い」起業家が初期段階で混乱せずに自己組織化できるよう役立つことを願っています。 次のような状況を考えてみましょう。

  1. 個人起業家は従業員の関与なしで独立して働きます。
  2. 個人起業家のサービスに対する支払いは、個人起業家の口座に送金されます（個人起業家は現金を受け入れず、レジ システムを使用する必要はありません）。
  3. 個人事業主の売上高は、個人事業主が簡易課税制度を適用する権利を剥奪される限度額には遠く及ばない。

報告（納税）期間の終了時に、「簡素化された」人が所得制限の 1 億 5,000 万ルーブルを超えた場合、彼は簡素化された税制を適用する権利を失います（税法第 346.13 条第 4 項）。ロシア連邦）。

1. 個人事業主はどのような税金を支払うのですか?

実は、簡易課税制度（課税標準－所得）は最も単純な課税制度の一つと思われます。 個人起業家は、記録の保管と税金の計算に最小限の労力を必要とします。

簡易課税制度（課税標準は所得）を選択した個人起業家は、6％の税率で簡易課税制度を支払います（ロシア連邦の主題は、いくつかの種類の活動については軽減する場合があります）。 同時に、個人起業家は、事業活動から得た所得に対する個人所得税、付加価値税、固定資産税（地籍価額に基づいて特別に固定資産税が課される不動産を除く）の支払いが免除されます。 。 個人事業主は会計記録を保持しません。

課税対象となる所得金額を計算するために、個人起業家は、簡易課税制度を利用して組織および個人起業家の収入支出簿に収入の記録を保管する必要があります（ロシア連邦税法第346.24条）。 このような本の形式は、2012 年 10 月 22 日付けのロシア財務省命令 N 135n によって承認されています。 帳簿とは、所得金額を決定するための書類を記録したものです。 保険料の支払いも帳簿に記載され、税額が軽減されます。 私たちの若い起業家の帳簿に記入するための主なデータソースは、対応する期間の経常収支報告書です。

簡易課税制度によるBCC「所得」6% - 18210501011011000110。

支払い注文に記入するためのテンプレートは、nalog.ru Web サイトのサービス (https://service.nalog.ru/payment/payment.html) を使用して生成できます。 支払者は支払いの種類を選択する必要があり、サービスは KBK を提供します。

さらに、個人起業家は、ロシア連邦年金基金およびロシア連邦連邦強制医療保険基金への保険拠出額を自分で支払わなければなりません。

一 強制年金保険の保険料は、次の順序で定める額とする。

- 請求期間中の支払者の収入が 300,000 ルーブルを超えない場合、 - 2018 年の請求期間は 26,545 ルーブルの定額, 2019年の請求期間では29,354ルーブル、2020年の請求期間では32,448ルーブル。

- 請求期間中の支払者の収入が 300,000 ルーブルを超える場合 - 2018 年の請求期間については 26,545 ルーブルの定額 (2019 年の請求期間については 29,354 ルーブル、2020 年の請求期間については 32,448 ルーブル) 請求期間中に 300,000 ルーブルを超える支払者の収入の 1.0 パーセントを加算。 この場合、請求期間中の強制年金保険の保険料額は、本条第 2 項で定められた強制年金保険の定額保険料額の 8 倍 (26,545 * 8 = 212,360 ルーブル) を超えることはできません。

2) 定額の強制健康保険の保険料 2018 年の請求期間では 5,840 ルーブル、 2019 年の請求期間では 6,884 ルーブル、2020 年の請求期間では 8,426 ルーブル。

全額が固定支払いとして認識されます: 26,545 + 超過額の 1% 300,000 + 5,840。

請求期間の保険料額は、個人起業家によって、遅くとも現暦年の 12 月 31 日までに支払われます。 請求期間中の支払者の収入が 300,000 ルーブルを超える場合の保険料は、請求期間が終了した翌年の 7 月 1 日までに支払者によって支払われます。

年末までに支払わなければならない金額は、一度に全額支払うか、分割して支払うことができます。 たとえば、現在の四半期に関連する金額では四半期に 1 回です。

個人事業主が年の初めに登録されていない場合、個人事業主の登録日から年末までの日数に応じて、より少ない額の保険料を支払う必要があります。

たとえば、個人事業主が2月20日に登録したとします。 したがって、登録日から年末までの期間は10か月と9日となります。 12月31日までの保険料は次のとおりです。

10 か月分の金額 = (26545 5840) *10/12 = 26,987.50 ルーブル。

2 月 9 日間の金額 = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867.46 ルーブル。

合計 = 27,854.96 ルーブル

OPS への固定拠出の BCC - 182 102 02140 06 1110 160。

強制医療保険の定額拠出金の BCC - 182 102 02103 08 1013 160。

2. 課税標準に含まれる所得金額の決定方法

「簡易」税の計算では、所得は実際にお金を受け取った日（たとえば、銀行口座に入金された日）に受け取られたとみなされます。 この収入を認識する方法は現金と呼ばれます。 これは、個人事業主が受け取った前払金の金額が課税所得金額に含まれることを意味します。 契約が解除され、前受金を返還する必要がある場合、返還額は、返還が行われた期間に「－」記号で収支簿に反映されます。

ただし、ロシア連邦財務省によると、「単純者」に収入がなかった課税期間に前払い（契約に基づく前払い）が買い手（顧客）に返還された場合、課税標準は適用されません。前払い額による減額はできない（2012 年 7 月 30 日付けロシア財務省書簡 N 03-11-11/224、2012 年 7 月 6 日付け N 03-11-11/204）。 それらの。 年末に所得金額を確認することはできません< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

朗報です！すべての資金の入金が収入帳簿に反映され、税金の計算に含められるわけではありません。 特に、以下の譲渡は課税所得に含まれません。

  1. クレジット契約またはローン契約に基づいて受け取った資金、およびそのような借入を返済するために受け取った資金。
  2. 他の税率で課税される所得（配当金、債券クーポンなど）。
  3. 他の税制（個人所得税、UTII、特許など）に基づいて課税される所得。
  4. 本質的に収入ではない領収書: 欠陥商品の返品時に受け取った資金、取引相手によって誤って送金された資金、または銀行によって誤って納税者の当座預金口座に入金された資金など。

収入を帳簿に反映する例:

収入を考慮

考慮されたコスト
課税標準を計算するとき

20.03.2018 № 3

2018年3月20日付協定に基づく前払金第1号

25.03.2018 № 4

平成30年3月25日付協定書第2号に基づく前払金

26.03.2018 № 5

平成30年3月26日付協定書第3号前払

第1四半期の合計

一次文書の日付と番号

収入を考慮
課税標準を計算するとき

考慮されたコスト
課税標準を計算するとき

09.04.2018 № 10

2018 年 4 月 9 日付けの合意書第 4 号に基づく前払い

22.04.2018 № 6

平成30年3月20日契約解除に伴う前払金返還その1

第2四半期の合計

半年合計

3. 税金を支払う時期

年末の税金は、起業家は翌年の 4 月 30 日までに予算に対して支払わなければなりません (組織については別の期限が設定されています)。

個人起業家は、年間を通じて、報告期間の翌月の 25 日までに前払い金を支払わなければなりません。

税金（前払い）の支払い期限の最終日が週末および（または）休日に当たる場合、税金（前払い）は遅くとも翌営業日までに振り込まれなければなりません（第7条）。ロシア連邦税法第 6.1 条)。

4. 支払金額の計算方法

前払い金は、発生ベースで対応する報告期間に受け取った収入に基づいて計算されます。

前払い = 発生ベースでの報告期間の課税標準 * 6%.

報告期間末支払額 = 報告期間終了時の前払金 - 報告期間中に支払われた保険料 - 当年度初めに支払われた前払金。

年末の税額は次のように計算されます。

追加で支払う税金（還付） = その年の課税標準 * 6% - 納税期間中に支払った保険料 - 今年の初めに支払った前払金。

例

個人事業主は「所得」を課税対象として簡易課税制度が適用され、その対象に対する一般税率は6％となります。 雇用労働者がいない。 過去1年間（課税期間）、個人起業家は72万ルーブルの収入を受け取りました。

月

収入、こする。

申告（納税）期間

申告（納税）期間の所得（累計）、こすります。

1月

私は四分の一

2月

行進

4月

半年

六月

7月

9ヶ月

8月

9月

10月

11月

12月

指定された課税期間内に、個人事業主は自分のために次の額の保険料を支払いました。

— 4,000 こすります。 — 第 1 四半期;

— 12,000 こすります。 - 6か月以内。

— 20,000 こすります。 — 9か月以内;

— 28,000 こする。 - 一年中。

注: 例の保険料の金額は抽象的に示されています。

解決

第 1 四半期の結果に基づいて、前払い金は次のようになります。

72,000摩擦。 x 6% = 4,320 摩擦。

この金額は、第 1 四半期に支払った保険料によって減額されます。

4,320 - 4,000= 320 こすります。

第1四半期決算に基づく簡易課税制度に基づく納税額を4月25日の期限までに納付します。 320ルーブルになります。

2. 6 か月間の結果に基づいて、前払い金は次のようになります。

288,000 *6% = 17,280 摩擦。

この金額は、6か月間に支払った保険料によって減額されます。

17,280 - 12,000 = 5,280 ルーブル。

支払い期限は7月25日。 5,280-320=4960ルーブルになります。

3. 9 か月間の結果に基づいて、前払い金は次のようになります。

504,000×6% = 30,240 摩擦。

この金額は、9か月以内に支払った保険料によって減額されます。

30,240 - 20,000 = 10,240 ルーブル。

9 か月分の支払い期限は 10 月 25 日です。 10,240 - 320 - 4960 = 4,960 ルーブルになります。

4. 年末の税金計算:

72万摩擦。 x 6% = 43,200 摩擦。

この金額は、その年に支払った保険料によって減額されます。

43,200 - 28,000 = 15,200 ルーブル。

この結果は、第 1 四半期、半年、および 9 か月の終わりに支払われる前払金によって減額されます。

15,200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 ルーブル。

したがって、年末（翌年4月30日が期限）に支払うべき税金は4,960ルーブルとなります。

2019年第1四半期に、個人起業家が2018年の保険料額（30万ルーブルを超える収入額の1％として計算）を予算に追加で支払った場合、そのような拠出金の支払いにより、簡素化された保険料の額が減額されます。 2019 年第 1 四半期の税制。

5. 自分で支払った保険料の「控除」の計算と認識の微妙な違い

1) 支払いをしない個人事業主 個人請求期間（暦年）の終了時に30万ルーブルを超える所得金額の1％として計算される保険料を支払った人は、税金を計算する際に支払った保険料の指定された金額を考慮する権利を有します。支払われた税期間（四半期）。 2014 年 10 月 31 日付ロシア連邦税務局の書簡 N GD-4-3/22601@。

保険料の額が簡易課税制度の適用に伴い納付する税額（予納税）を上回る場合、この場合には税金（予納税）はかかりません。 簡易課税制度の適用に伴う納税額の計算（減算）において、計算税額が不足した場合に算入されなかった確定納付額の一部を次の課税期間に繰り入れることはできません。提供された。 つまり、例えば、簡易課税制度での支払いが10,000ルーブルで、保険料が13,000ルーブル支払われた場合、簡易課税制度で支払う必要はありませんが、その差額は3,000ルーブルになります。 いかなる形でも補償されません。

2) 段落によると。 1条3.1条。 ロシア連邦税法第346.21号により、納税（申告）期間の簡易課税制度に基づく税額（前納）は、支払った保険料の額だけ軽減されます。 計算された金額の範囲内で。 しかし、この時期は計算について話しているのではありません。 それらの。 拠出金は前の期間について計算できますが、支払われるのは現在の期間です。 このことから、納税（申告）期間内に支払った保険料の額が計算された額を超える場合、「所得」を目的とする「簡易者」は、その税額を減額（前納）する権利を有しないことになります。対応する期間。

保険料の過払い額は、税務当局が保険料の過払いを将来の支払いと相殺することを決定した課税（報告）期間の減税として考慮することができます（ロシア連邦財務省の書簡） 2015 年 2 月 20 日、N 03-11-11/ 8413）。

6. 個人起業家はどのような報告書をどこに提出する必要がありますか?

1) 個人事業主は、課税期間の翌年の 4 月 30 日までに、登録地の税務当局に申告書を提出します。 この申告書は、2016 年 2 月 26 日付けのロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-3/99@ によって承認されました。

期限までに申告書を提出できなかった場合、税務当局は次の権利を有します。

- 税金および手数料に関する法律で定められた期間内に支払われなかった税額の 5% の罰金を課す。この申告に基づいて支払い (追加支払い) を条件として、1 か月ごとまたは一部の月ごとに、提出のために定められた日。ただし、指定金額の 30% を超えず、1,000 ルーブル以上。

— 納税者の口座の業務を停止する。

申告書に記載された金額を確認するために、個人事業主は収入帳簿に収入を記録します。 税務当局は、机上調査および税務調査中の要請に応じて、この書籍を要求する場合があります。

２）個人に支払わない支払者は、保険料の計算書の提出義務が免除されます。

3) 個人事業主は統計当局に統計報告書を提出する必要がある。 あらゆる形式の統計報告は、ロススタットの公式 Web サイト www.gks.ru の「連邦統計観察の形式」セクションにあります。 これには、とりわけ、「2017 年の連邦統計観察フォームのアルバム、連邦国家統計局のシステムで実行されるデータの収集と処理」が含まれています。 2017 年の連邦統計観察フォームのリストは、同じセクションに掲載されています。

さらに、統計報告フォームの提出について事業体に迅速に通知するために、情報検索システムがロススタット インターネット ポータル (statreg.gks.ru) に掲載されました。 サイトのメインページから「回答者向けの情報」/「連邦統計観察が実施される回答者のリスト」セクションからアクセスできます。 OKPOコード、INN、またはOGRNを指定し、セキュリティコードを入力すると、組織が提出するフォームのリストが作成されます。

組織が statreg.gks.ru で公開されているリストに載っていない場合、第 2 条に基づく罰則が適用されます。 ロシア連邦行政犯罪法第 13.19 条は、被控訴人が連邦統計観察の特定の形式に従って自身に関する連邦統計観察の実施について知らされた場合（書面を含む）を除き、適用されない。提出。

スクリーンショットには、インターネット サイトからの情報の受信日時、情報を画面に表示し、その後印刷した人物に関するデータ、データなどの特定のデータが含まれていれば、リストに回答者が含まれていないことの証拠となり得ます。使用したソフトウェアおよびコンピュータ機器、サイトの名前、申請者に属するものについて。 この状況では、スクリーンショットが証拠資料として役立ちます。

4) 第 3 条第 3 項による。 ロシア連邦税法第 80 条に基づき、組織の前暦年の平均従業員数（指定期間中に従業員を雇用した個人起業家）に関する情報は、遅くとも今年の 1 月 20 日までに提出されます。 したがって、個々の起業家が雇用労働者を雇用するまでは、平均従業員数に関する報告書を提出する必要はありません。

2018年も、前年の申告書（タイトルページのバーコード0301 2017）に基づく簡易課税制度の申告書が前年と同様に使用されています。 今回は、平成29年分の簡易課税制度に基づく申告書（様式KND 1152017）の記入例を見ていきます。

申告書

2018年から施行される簡易課税制度に基づく納税申告書は、2016年2月26日付ロシア連邦税務局命令No.ММВ-7-3/99@により承認されました。 簡易納税者が提出する税金の申告は、簡易課税制度の適用に伴って支払った税金の申告書のみとなります。 同時に、課税対象（所得または所得から経費を差し引いたもの）が異なるにもかかわらず、年次報告書は同じように提出され、シートの記入方法が異なるだけです。

2017 年の簡易課税制度に基づく納税申告書は、タイトル ページのバーコードが変更され (0301 0013 ではなく 0301 2017)、営業税の支払いに関するデータを入力するための新しいフィールドが以前のフォームと異なります。

簡易課税制度の申告書を不正な申告書で記入した場合は、申告がなかったものとみなされますのでご注意ください。 このような違反に対して、税務調査局は罰金を課すだけでなく、個人の起業家やLLCの当座預金口座を停止する場合もあります。

レポート提出期限

  • 組織 - 遅くとも 2018 年 3 月 31 日までですが、今年はこの日が週末に当たるため、提出期限は翌営業日に延期されます。 2018年4月2日現在。
  • 個人起業家 - 2018 年 4 月 30 日まで。

2018年中に団体や個人事業主が簡易課税制度による事業を自主的にやめた場合は、2017年の申告に加えて、勤務した時間の申告書を提出する必要があります。 この場合の納品期限は活動終了後の翌月25日までとなります。

要件の不遵守（従業員数または所得制限の超過、無許可の事業の開始、支店の開設、合法的な事業の分担）により、簡素化された制度への権利が失われた場合。会社の参加者が増加した場合など）、簡易課税制度の権利を失った四半期後の月の25日までに申告書を提出する必要があります。

一般的な入力ルール

申告書の記入手順は、Order N ММВ-7-3/99@ の付録 No. 3 によって定められています。 これらは必ず従わなければならない必須要件であり、従わない場合、レポートは拒否されます。 その中で：

  • フォームのテキストフィールドは大文字で埋められます。
  • コスト指標のすべての値は、丸め規則に従って完全なルーブルで表示されます。
  • 各フィールドには、日付と税率を除き、インジケーターが 1 つだけ含まれます。 日付を示すには、日 (よく知られた 2 つの場所)、月 (よく知られた 2 つの場所)、年 (4 つのよく知られた場所) の 3 つのフィールドを記号「.」で区切って順番に使用します。 税率インジケーターには、「.」で区切られた 2 つのフィールドが使用されます。
  • インジケーターが欠落しているフィールドに手動で入力する場合は、ダッシュが入力されます。
  • データは黒、紫、または青のインクで入力されます。
  • エラー、しみ、削除の修正は許可されません。
  • 文書の片面印刷のみが許可されます。
  • ページをホッチキスで留めたりホッチキスで留めたりしてはいけません。
  • ページにはタイトル ページから連続して番号が付けられ、完了したページのみに番号が付けられます。
  • コンピュータを使用する場合、これによりレポートへの入力が簡単になりますが、高さが 16 ～ 18 ポイントの Courier New フォントのみが許可されることに注意する必要があります。 この場合、数値インジケーターは最後の右側に揃えられます。空のセル内のダッシュはオプションです。

必要なコード（納税期間、申告場所、組織再編の形式、申告方法、対象融資の一部として受け取った財産）がテキストに示されています。 あなたの場合、コードが入力例に対応していない場合は、元のソースからコードを選択する必要があります。

申告書の記入例

2018年に従業員なしで事業を行った個人事業主の簡易課税制度に関する申告書の作成方法の例を見てみましょう。 従業員を持たない個々の起業家のデータは、記入手順の要求に応じて発生主義に基づいてルーブルで表に表示されます。 簡易課税制度の適用に伴い納税額を計算する必要があります。

従業員を持たない個人起業家の場合、計算された拠出金を全額減額することが可能であり、起業家はそれを利用しました。 表からわかるように、第 1 四半期と今年の上半期では、前払金は支払われた拠出額の分だけ完全に減少しました。

9 か月間の結果に基づいて、つまり 10月1日から10月25日までの期間に、起業家はさらに3,650ルーブルの保険料を支払った。 前払いがこの金額を超えていたことが判明したため、追加で9,663ルーブルが支払われました。 12月に、固定拠出金の残りの部分1913ルーブルが支払われた。 2017年の結果に基づいて、11,736ルーブルの追加税を支払う必要があり、起業家は2018年7月1日までに30万ルーブルを超える収入に対して1％の追加負担金を支払うことを決定しました。

従業員がいる起業家や簡易課税制度を利用している団体も、個人事業主や従業員の拠出金の額に応じて、前払金の計算や税金そのものを軽減することができますが、軽減できるのは50％までです。 したがって、この例の個人起業家が従業員を抱えている場合、拠出による前払い金を完全に削減することはできないため、申告書には他の数字が反映されることになります。

平成30年・31年分の簡易課税制度に基づく申告書をPDFおよびExcel形式で自動計算・生成するオンラインサービスをWebサイトから直接ご利用いただけます。

注記: 納税申告書 (2018 年の報告書用)、その記入手順、および電子的に提出するためのフォーマットは、2016 年 2 月 26 日付のロシア連邦税務局命令 No. ММВ-7-3/ によって承認されています。 99@。

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申告書の記入例

簡易課税制度「所得から経費を差し引いた額」の申告書（記入例）。

簡易課税制度の申告期限

簡易課税制度の申告書は年1回、各課税期間後に提出します。 簡易課税制度では四半期報告はありませんが、四半期ごとに前払いを忘れずに支払う必要があります。

2018年分・2019年分の簡易課税制度に基づく申告書の提出期限：

  • 個人起業家向け – 2019 年 4 月 30 日。
  • 組織向け - 2019 年 4 月 1 日。

注記: 2019年度の団体向け簡易課税制度の申告期限は、3月31日が日曜日にあたるため、4月1日に延期されます。

2019年分 2020年分の簡易課税申告書の提出期限：

  • 個人起業家向け – 2020 年 4 月 30 日。
  • 組織向け – 2020 年 3 月 31 日。

注記個人事業主の閉鎖または組織の清算の場合は、活動が終了した月の翌月25日までに申告書を提出しなければなりません（税務当局に提出された届出による）。

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簡易課税制度の申告書の提出が遅れた場合の罰金

簡易課税制度に基づく申告書の提出が遅れた場合には、次のような罰金が科せられます。

  • 簡易課税制度を納付している場合 – 1,000ルーブル;
  • 簡易課税制度の未納の場合 税額の5％、この宣言に基づいて、提出のために定められた日から毎月または一部の月ごとに支払われることを条件としますが、指定金額の 30% を超えないものとします。 1,000ルーブル以上.

申告書の記入手順

簡易課税制度の申告書の公式説明書はこちらのリンクからダウンロードできます。

申告書の記入の基本ルール

1. 簡易課税制度の申告書を記入する際には、支払った、支払わなかった金額ではなく、正しく（理論上）支払わなければならなかった簡易課税の前払金（税額）の金額を記載する必要があります。現実に支払います。 保険料の場合はその逆で、実際に支払った金額のみが表示されます。 罰金や罰金は申告書には反映されません。

2. 申告書には、簡易課税制度6％と簡易課税制度15％の区分（第1項及び第2項）が設けられています。 簡易課税制度の支払者は「所得」を表題ページ、1.1項、2.1.1項、2.1.2項（取引手数料を支払う場合）、3項に記入します。 簡易課税制度の納税者は「所得から経費を差し引いた額」を記入します。タイトル ページ、セクション 1.2、セクション 2.2、セクション 3 を参照してください。

3. セクション 3 は、個人起業家または LLC が慈善活動の一環として財産、仕事、サービス、目標収入、目標融資を受け取った場合にのみ記入されます (完全なリストは付録 No. 5 に示されています)。 公式の指示簡易課税制度申告書へ）。

4. 最初に 2 番目のセクションに記入し、その後に最初のセクションに記入すると便利です。

5. すべての金額は四捨五入規則に従ってルーブル単位で表示されます。

6. すべてのインジケーターは最初 (左側) のセルから記録されますが、右側のセルが空白のままの場合は、そのセルにダッシュが配置されます。

7. 金額がゼロの場合、またはフィールドに入力するデータがない場合は、各セルにダッシュが表示されます。

8. すべてのページに番号を付ける必要があります。

9. 活動の種類に関連するシートのみが印刷されます (STS「収入」または「収入から支出を引いたもの」)。 それらの。 白紙のページを提出する必要はありません。

10. 1.1 項（簡易課税制度「所得」の場合）または 1.2 項（簡易課税制度「所得から経費を差し引いた額」）の署名および署名日は、タイトルページに記載されているデータと一致しなければなりません。

11. シールは、シールと連携する組織のみが貼付する必要があります。 この場合、奥付はタイトルページの署名の場所にのみ配置されます。

12. 申告書をステッチしたりホッチキスで留めたりする必要はありません（主なことは紙のフォームを汚さないことです。つまり、ペーパークリップでも十分ですが、ホッチキスなどは使用しない方がよいです）。

タイトルページ

分野 " 錫」 個人の起業家および組織は、税務当局に受け取った登録証明書に従って TIN を示します。 組織の場合、TIN は 10 桁で構成されているため、入力するときは最後の 2 つのセルにダッシュを入力する必要があります (たとえば、「5004002010—」)。

分野 " チェックポイント」 これを記入できるのは組織だけです。

分野 " 訂正番号」 「0—」（納税期間中に初めて申告書を提出する場合）、「1—」（1回目の修正の場合）、「2—」（2回目の修正の場合）などと入力されます。

分野 " 課税期間 (コード)」 申告が提出される課税期間のコードが示されます。

  • 「34」 – 申告が暦年の終わりに提出された場合。
  • 「50」 – 個人起業家の閉鎖時、または組織の（再編）清算時。
  • 「95」 – 別の税制への移行に関連。
  • 「96」 – 簡易課税制度の活動終了時。

分野 " 報告年」 このフィールドには、申告が行われた年 (課税期間) が記録されます。 それらの。 2019 年を 2018 年とする場合は、2018 と書かなければなりません。

分野 " 税務当局に提出（コード）」 連邦税務局のコードは、次の場所で確認できます。 また、個人の起業家は税務当局への登録通知でこのコードを見つけることができ、組織はロシアの組織の登録通知で見つけることができます。

分野 " 場所 (登録) (コード)」 個人事業主は「120」、組織は「210」と書きます。

分野 " 納税者」 個人の起業家は、姓、名、父称をフルネームで書きます。 組織はフルネームを書きます。

分野 " OKVED に基づく経済活動の種類のコード」 あなたが実行する簡易課税制度の活動からのコードを示します。 このコードは、Unified State Register of Individual Entrepreneurs (USRLE) または新しい OKVED 分類子からの抜粋で見つけることができます。

注記, 平成30年分の簡易税制申告書を提出する際には、新版OKVEDに合わせてこのコードを記載する必要があります。 OKVED コード コンプライアンス サービスを使用して、古いエディションから新しいエディションにコードを転送できます。

分野 " 組織再編・清算の形態（コード）「そして畑」 再編組織のTIN/KPP」 これらのフィールドは、組織の再編または清算の場合にのみ入力されます。

分野 " 連絡先の電話番号」 任意の形式で指定します。

分野 " ページ上で」 通常、申告書は3ページで構成されますので、その中に「3―」と記載する必要があります。

分野 " 裏付け書類またはそのコピーとともに」 申告書に添付する書類（代表者の委任状など）の枚数です。 そのような文書がない場合は、ダッシュを入力します。

ブロック " 委任状とこの宣言に指定された情報の完全性».

最初のフィールドには、「1」（個人の起業家または組織のトップが申告書に署名した場合）、「2」（納税者の代表者が署名した場合）を指定する必要があります。

このブロックの残りのフィールドでは次のようになります。

  • 宣言書が個人起業家によって提出される場合、必要なのは宣言書に署名し、日付を記入することだけです。
  • 宣言書が組織によって提出される場合は、「姓、名、父称の完全な」フィールドに首長の姓、名、父称を明記し、宣言書に署名した日付と署名を記入する必要があります。 。
  • 申告書が代表者によって提出される場合は、「氏名、名、父称」フィールドに納税者の代表者の姓、名、父称を記入し、署名をし、申告書に署名した日付を記入する必要があります。代表者の権限を確認する書類の名称を記載します。

2.1.1項（簡易課税制度「所得」を利用する納税者の場合）

ライン「102」。 「1」（個人起業家またはLLCが過去1年間に個人に支払いを行った場合、つまり雇用された従業員がいた場合）または「2」（個人起業家が過去1年間に単独で働いていた場合）を示します。

110 ～ 113 行目。収入額は発生ベースで示されています。

「110」行

「111」行

ライン「112」

ライン「113」

120 ～ 123 行目。税率が示されています (2016 年からは地域によって 1% に引き下げられる可能性があります)。

「120」行。 第 1 四半期の税率を入力します。

ライン「121」。 半年間の税率を入力します。

ライン「122」。 9か月分の税率を入力します。

ライン「123」。 その年の税率を入力します。

行 130 ～ 133。対応する期間の所得金額と税率の積が計算され、表示されます。

「130」行 110行目×120行目 / 100.

ライン「131」 111行目×121行目 / 100.

行「132」 112行目×122行目/100.

行「133」 113行目×123行目 / 100.

140 行目から 143 行目。税額控除の金額は発生主義で示されており、上で計算された前払金と税金が減額されます。

「140」行

行「141」

行「142」

行「143」。 年間の税控除額 (第 1 四半期、第 2 四半期、第 3 四半期、および第 4 四半期の金額) を入力します。

注記, 個人宛に支払いを行った場合（102行目に「1」と記載）、法律により前払金および簡易課税制度を半額を超えて減額することはできません。 したがって、この場合は次のことを確認する必要があります。

  • 140行目もうそこにはいなかった 130行目 / 2行目;
  • 141行目もうそこにはいなかった 131/2行目;
  • 142行目もうそこにはいなかった 132/2行目;
  • 143行目もうそこにはいなかった 133/2行目.

個人への支払いを行っていない個人起業家（102 行目に「2」と表示）は、前払金と税金を完全に削減できます。 したがって、140 ～ 143 行目は、それぞれ 130 ～ 133 行目と等しくなります (ただし、超えることはありません) (控除額が十分な場合)。

2.1.2項（営業税を納める簡易課税制度「所得」納税者の場合）

営業税の支払者である個人起業家および組織は、セクション 2.1.1 に加えて、このセクション 2.1.2 にも追加で記入する必要があります。 これは 2 つのシートで構成されており、最初のシートはセクション 2.1.1 とほぼ同じように記入することに注意してください。

セクション 2.1.2 の最初のシート

110行目から113行目。収入金額は発生主義で表示されています。 取引手数料が設定される簡易課税制度の活動の種類に応じて。 取引活動のみに従事している場合は、セクション 2.1.1 に示されている収入を複製してください。

「110」行。 第 1 四半期の収入金額を入力します。

「111」行。 半年間の収入金額（第1四半期と第2四半期の金額）を記載します。

ライン「112」。 9か月分の収入金額（第1四半期、第2四半期、第3四半期の金額）を入力します。

ライン「113」。 年間の収入金額（第1四半期、第2四半期、第3四半期、第4四半期の金額）を入力します。

130 ～ 133 行目。該当期間のセクション 2.1.1 の所得金額と税率の積が計算され、表示されます。

「130」行。 第 1 四半期の前払金を計算して指定します。 110 行目 x 120 行目 セクション 2.1.1/100.

ライン「131」。 6 か月の前払い金を計算して指定します。 111 行目 x 121 行目 セクション 2.1.1/100.

行「132」。 9 か月の前払い金を計算して指定します。 112 行目 x 122 行目 セクション 2.1.1/100.

行「133」。 その年の税金を計算して示します。 113 行目 x 123 行目 セクション 2.1.1/100.

140 行目から 143 行目。税額控除の金額は発生主義で示されており、上で計算された前払金と税金が減額されます。

「140」行。 第 1 四半期の税控除額を入力します。

行「141」。 半年間の税額控除額（第1四半期と第2四半期の金額）を記載します。

行「142」。 9 か月分の税控除額 (第 1 四半期、第 2 四半期、および第 3 四半期の金額) を入力します。

行「143」。 年間の税控除額 (第 1 四半期、第 2 四半期、第 3 四半期、および第 4 四半期の金額) を入力します。

個人宛に納付した場合（102行目に「1」と記載）、法律により前払金や簡易課税制度を半額以上軽減することはできませんのでご注意ください。 したがって、この場合は次のことを確認する必要があります。

  • 行 140 は行 130 / 2 より大きくありませんでした。
  • 行 141 は行 131/2 よりも大きくありませんでした。
  • 行 142 は行 132 / 2 より大きくありませんでした。
  • 行 143 は行 133/2 よりも大きくありませんでした。

個人への支払いを行っていない個人起業家（102 行目に「2」と示されている）は、前払金と税金を完全に削減できます。 したがって、140 ～ 143 行目は、それぞれ 130 ～ 133 行目と等しくなります (ただし、控除額が十分な場合)。

セクション 2.1.2 の 2 枚目

150行目から153行目。該当期間に実際に支払われた取引手数料の金額の累計を示しています。

「150」行。 第 1 四半期に支払った取引手数料の金額 (第 1 四半期と第 2 四半期の合計) を入力します。

「151」行。 半年間に支払った取引手数料の金額（第1四半期、第2四半期、第3四半期の金額）を入力します。

行「152」。 9 か月間に支払った取引手数料の金額 (第 1 四半期、第 2 四半期、および第 3 四半期の金額) を入力します。

行「153」。 年間に支払った取引手数料の金額 (第 1 四半期、第 2 四半期、第 3 四半期、および第 4 四半期の金額) を入力します。

160 ～ 163 行目。支払われた取引手数料の金額が表示されます。これにより、上で計算された前払金と税金が減額されます。

「160」行 130行目(このセクションの) – 140行目 150行目 130行目(セクション 2.1.1 より) – 140行目 130行目(このセクションの) – 140行目 150行目.

行「161」。 条件が true かどうかを確認します: 結果 131行目(このセクションの) – 141行目(このセクションの) は少なくする必要があります 151行目、また結果以下でなければなりません 131行目(セクション 2.1.1 より) – 141行目(セクション2.1.1より)。 条件が true の場合は結果を示します 131行目(このセクションの) – 141行目(このセクションの)、そうでない場合は単に指定してください 151行目.

行「162」。 条件が true かどうかを確認します: 結果 132行目(このセクションの) – 142行目(このセクションの) は少なくする必要があります 152行目、また結果以下でなければなりません 132行目(セクション 2.1.1 より) – 142行目(セクション2.1.1より)。 条件が true の場合は結果を示します 132行目(このセクションの) – 142行目(このセクションの)、そうでない場合は単に指定してください 152行目.

行「163」。 条件が true かどうかを確認します: 結果 133行目(このセクションの) – 143行目(このセクションの) は少なくする必要があります 153行目、また結果以下でなければなりません 133行目(セクション 2.1.1 より) – 143行目(セクション2.1.1より)。 条件が true の場合は結果を示します 133行目(このセクションの) – 143行目(このセクションの)、そうでない場合は単に指定してください 153行目.

第1.1項（簡易課税制度「所得」を利用して納税される方）

「010」行, 行「030」, 「060」行, 「090」行。 これらの行は、個人起業家の居住地の OKTMO コード、または LLC の所在地 (法的住所) を示します。 この場合、入力する必要があるのは行 010 だけであり、年度中に起業家が居住地を変更した場合、または組織が所在地を変更した場合は、行 030、060、および 090 に入力します。 それ以外の場合は、ダッシュがその中に配置されます。

「020」行。 営業税の納税者ではない場合は、次の式を使用して単純に計算してください。 130行目 – 140行目結果がゼロより大きい場合は、その量を示します。

130行目(セクション 2.1.1 より) – 140行目(セクション 2.1.1 より) – 160行目(セクション 2.1.2 より) 結果がゼロより大きい場合は、その量を示します。

「040」行 131行目 – 141行目 – 020行目

取引手数料を支払う場合は、次の式を使用して計算します。 131行目(セクション 2.1.1 より) – 141行目(セクション 2.1.1 より) – 161行目(セクション 2.1.2 より) – 020行目結果がゼロより大きい場合は、その量を示します。 結果が負の場合は、この行にダッシュを配置し、結果の値 (マイナス記号なし) を項 050 に転送する必要があります。

「050」行

「070」行。 営業税の納税者ではない場合は、次の式を使用して計算します。 132行目 – 142行目 – 020行目 – 040行目 + 050行目

取引手数料を支払う場合は、次の式を使用して計算します。 132行目(セクション 2.1.1 より) – 142行目(セクション 2.1.1 より) – 162行目(セクション 2.1.2 より) – 020行目 – 040行目 + 050行目結果がゼロより大きい場合は、その量を示します。 結果が負の場合は、この行にダッシュを配置し、結果の値 (マイナス記号なし) を時刻 080 に転送する必要があります。

「080」行

文字列「100」。 営業税の納税者ではない場合は、次の式を使用して計算します。 133行目 – 143行目 – 020行目 – 040行目 + 050行目 – 070行目 + 080行目

取引手数料を支払う場合は、次の式を使用して計算します。 133行目(セクション 2.1.1 より) – 143行目(セクション 2.1.1 より) – 163行目(セクション 2.1.2 より) – 020行目 – 040行目 + 050行目 – 070行目 + 080行目結果がゼロより大きい場合は、その量を示します。 結果が負の場合、この行にダッシュを配置し、結果の値 (マイナス記号なし) を項 110 に転送する必要があります。

「110」行

第2.2節（簡易課税制度「所得から経費を差し引いた額」の納税者の場合）

210 行目から 213 行目。収入金額は発生ベースで示されています。

「210」行。 第 1 四半期の収入金額を入力します。

「211」行。 半年間の収入金額（第1四半期と第2四半期の金額）を記載します。

「212」行。 9か月分の収入金額（第1四半期、第2四半期、第3四半期の金額）を入力します。

「213」行。 年間の収入金額（第1四半期、第2四半期、第3四半期、第4四半期の金額）を入力します。

行 220 ～ 223。発生主義に基づいた経費の金額が示されています (ここには、最低税と一般的な方法で計算され、前年度に支払われた税との差額も含めることができます)。

ライン「220」。 第 1 四半期の経費の金額を入力します。

「221」行。 半期の経費額（第1四半期と第2四半期の金額）を記載します。

ライン「222」。 9 か月分の経費の金額 (第 1 四半期、第 2 四半期、および第 3 四半期の金額) を入力します。

「223」行。 年間の経費の金額 (第 1 四半期、第 2 四半期、第 3 四半期、および第 4 四半期の金額) を入力します。

「230」行。 前年に損失があった場合は、課税ベースを削減する金額をここに指定します。 この場合、報告年度末時点で上記の収入が支出を上回っていなければなりません。

行 240 – 243。課税標準が計算され、表示されます (つまり、対応する期間の収入と支出の差)。

「240」行。 式を使って計算する 210行目～220行目第 1 四半期の課税標準額を示します。 結果が負の場合は、この行にダッシュを入力し、結果の値 (マイナス記号なし) を制限時間 250 に転送する必要があります。

「241」行。 式を使って計算する 211行目～221行目 6か月間の課税標準額を示します。 結果が負の場合は、この行にダッシュを配置し、結果の値 (マイナス記号なし) を項 251 に転送する必要があります。

「242」行。 式を使って計算する 212行目 – 222行目 9か月分の課税標準額を示します。 結果が負の場合、この行にダッシュを配置し、結果の値 (マイナス記号なし) を項 252 に転送する必要があります。

「243」行。 式を使って計算する 213行目 – 223行目 – 230行目そしてその年の課税標準額を示します。 ゼロ値の場合この行は「0」に設定されます。 負の値の場合この行にはダッシュを入れる必要があり、その結果の値 (マイナス記号なし) が項 252 に転送されます。

行 250 ～ 253。行 240 ～ 243 のいずれかがマイナスになった場合の損失額が表示されます。

「250」行。 負の値であることが判明した場合は、行の値 240 (マイナス記号なし) が入力されます。

「251」行。 負の場合は、241 行目の値 (マイナス記号なし) が入力されます。

行「252」。 負の値であることが判明した場合は、行の値 242 (マイナス記号なし) が入力されます。

行「253」。 負の場合は、243 行目の値 (マイナス記号なし) が入力されます。

260 ～ 263 行目。 お住まいの地域で有効な報告（税）期間の税率を 1 行ずつ指定します（ロシア連邦の臣民は 5% から 15% までの税率を設定する権利を有します）。 ほとんどの地域では 15% の税率が使用されます。

行 270 ～ 273。 対応する期間の課税標準と税率の積が計算され、表示されます。 240 ～ 243 行目にダッシュがある場合は、対応する 270 ～ 273 行にもダッシュを入れる必要があります。

「270」行。 式を使って計算する 240行目×260行目：100そして、第 1 四半期の前払金を入力します。

「271」行。 式を使って計算する 241行目×261行目：100 6か月分の前払いを示します。

ライン「272」。 式を使って計算する 242行目×262行目：100 9 か月分の前払いを示します。

行「273」。 式を使って計算する 243行目×263行目：100そしてその年の税金を示します。

「280」行。 式を使って計算する 線213×1/100そして最低税額を示します。

注記年末時点で最低税を支払う必要がない場合でも、280 行目に記入する必要があります。

第1.2節（簡易課税制度「所得から経費を差し引いた額」の納税者の場合）

「010」行, 行「030」, 「060」行, 「090」行。 これらの行は、個人起業家の居住地の OKTMO コードまたは LLC の所在地 (法的住所) を示します。 この場合、入力する必要があるのは 110 行目だけであり、年度中に起業家が居住地を変更した場合、または組織が所在地を変更した場合は、030 行目、060 行目、および 090 行目への入力が必要です。 それ以外の場合は、ダッシュがその中に配置されます。

OKTMO コードが 8 文字で構成されている場合、右側の 3 つの空きセルはダッシュで埋められます (たとえば、「12345678—」)。 OKTMO コードは次を使用して確認できます。

「020」行。 以下の値を入力してください 270行目.

「040」行。 式を使って計算する 271行目 – 020行目 6 か月分の前払い金額を示します。 結果が負の場合は、この行にダッシュを配置し、結果の値 (マイナス記号なし) を項 050 に転送する必要があります。

「050」行。 前の行 040 の値がゼロより小さい場合はその値が入力され、それ以外の場合はダッシュが追加されます。

「070」行。 式を使って計算する 272行目 – 020行目 – 040行目 + 050行目 9か月分の前払い額を示します。 結果が負の場合は、この行にダッシュを配置し、結果の値 (マイナス記号なし) を時刻 080 に転送する必要があります。

「080」行。 前の行 070 の値がゼロより小さい場合はその値が入力され、それ以外の場合はダッシュが追加されます。

文字列「100」。 式を使って計算する 273行目 – 020行目 – 040行目 + 050行目 – 070行目 + 080行目そしてその年の税額を示します。 結果が負の場合、この行にダッシュを配置し、結果の値 (マイナス記号なし) を項 110 に転送する必要があります。

「110」行。 前の行 100 の値がゼロより小さい場合はその値が入力され、それ以外の場合はダッシュが追加されます。

「120」行。 280行目の値が273行目の値より大きい場合に記入されます。式を使用して計算されます。 280行目 – 020行目 – 040行目 + 050行目 – 070行目 + 080行目。 結果がマイナスの場合は、この行にダッシュを入力し、結果の値 (マイナス記号なし) を期限 110 に転送する必要があります。これは、支払われた前払金を最低税としてカウントすることを意味します (連邦税務局に提供する必要があります)前払いの支払いを確認する書類のコピーを添付する自由形式の信用申請書を使用して検査します。）

セクション 3

このセクションは参考用であり、2015 年の新しい簡易課税制度の申告で導入されました。

慈善活動の一環として財産（金銭を含む）、仕事、サービス、目標所得、目標資金調達（ロシア連邦税法第251条第1項および第2項）を受け取らなかった納税者は、セクション3に記入する必要はありません。 。

簡易課税制度の申告書の提出先

申告書は税務署に提出されます。

  • 個人起業家 - 居住地;
  • LLC - その所在地（本社の法定住所）にあります。

このサービスを使用すると、連邦税務局の住所と連絡先情報を見つけることができます。

簡易課税制度の申告方法

簡易課税制度の申告は次の3つの方法で行うことができます。

  1. 紙の形式（2部）で直接または代理人を通じて。 1 部は税務署に保管され、2 部は（必要なマークを付けて）返却されます。 この書類は、申告書を提出したことを確認するものとなります。
  2. 内容を記載した登録商品として郵送。 この場合、添付ファイルのリスト（送付する申告書を示す）と受領書が必要であり、その番号が申告書の提出日とみなされます。
  3. インターネット経由の電子形式 (電子文書管理オペレーターのいずれかまたは連邦税務局の Web サイト上のサービスを通じた契約に基づく)。

注記: 申告用 代表者を通じて– 個人の起業家は公証された委任状を発行する必要があり、組織は簡単な書面形式（管理者の署名と押印のある）の委任状を発行する必要があります。

注記, 申告書を紙で提出する場合、一部の税務調査官は次のことを要求する場合があります。

  • 申告ファイルをフロッピー ディスクまたはフラッシュ ドライブに電子形式で添付します。
  • 申告書に特別なバーコードを印刷すると、申告書に含まれる情報が複製されます。

このような要件はロシア連邦の税法に基づくものではありませんが、実際には、これらの要件に従わない場合、申告の提出が失敗する可能性があります。

簡易課税制度のゼロ申告

簡易課税制度の「所得」をゼロ申告するには、次のものが必要です。

  1. 通常の方法でタイトルページに記入します。
  2. セクション 1.1 で、行 010、030、060、090 を入力します (上記の手順を参照)。
  3. セクション 2.1.1 の 102 行目に記入します。

簡易課税のゼロ申告には「所得から経費を差し引いた額」が必要です。

税務署への年次報告書 – 頭痛多くの起業家。 これは、締め切りが近づくと特に顕著になります。 2019年分の個人事業主向けの簡易申告書や、状況に応じた記入例がインターネット上で無料でダウンロードできるので、申告書の記入は難しくありません。 オンラインで申告書を提出することもできます, しかし、いくつかの疑問は未解決のままです。

個人事業主向けの申告書 - いつ、どこに提出するか

フォームに直接記入し始める前に、レポートの提出期限と考えられるすべての方法を確認する必要があります。 これらの問題には微妙な違いがあるため、慎重に検討する必要があります。

2019年の簡易申告はいつ提出する必要がありますか？

納税者にとってまず気になるのは、2019年個人事業主の簡易課税制度に基づく申告をいつ行うのかということです。 納税申告書に入力されるデータは1月1日現在のものですが、書類の提出期限は翌年4月30日までと法律で定められています。 つまり、2020 年 4 月 30 日までに 2019 年の報告を行う必要があります。

時間通りに間に合わなかったらどうなりますか？

簡易申告書の提出期限は厳守する必要がありますので、 遅刻には罰金制度がある。 罰則は納税者の意識、つまりすべての支払いを行ったかどうかに依存します。

  • 納税者が申告に遅れたが、事前に税金を支払った場合、罰金は 1,000 ルーブルとなります。
  • 税額が支払われていない場合は、次の罰金の計算式が機能します。申告書によれば、税自体に加えて、延滞月ごとに金額の 5% を追加で支払う必要がありますが、それ以下ではありません。 1000ルーブル以上。 合計で 30% を超えないこと。

個人事業主はどこに報告書を提出すればよいのでしょうか？

申告書と必要な添付書類は次の 3 つの方法で提出できます。

  1. 郵送による。
  2. それを検査官に持って行きます。
  3. オンライン。
申告書は、個々の起業家が活動を行う場所に関係なく、起業家自身の登録地の連邦税務局に提出しなければなりません。

書類を郵送する場合は、次のような貴重な手紙で送信する必要があります。 完全な説明添付ファイル。 これにより、郵便サービスによって生じる誤解のリスクが軽減されます。

2 番目のオプションは、連邦税務局に個人的に提出することです。 この場合の主な問題は、キューができる可能性があることです。 サービススケジュールは、連邦税務局の Web サイトでご覧いただけます。 必ずご用意ください 宣言書のコピー 2 部.

最もシンプルで、 早い方法個人事業主向けの簡易税制に基づく2019年の報告書作成 - インターネット経由でリモートで行います。 税務署は、オンラインでの申告を簡素化する専門的な事務サービスを提供しています。 記入するには電子署名（デジタル署名）を発行する必要があります。

申告書の記入について知っておくべきこと

簡易課税制度「所得」の申告書（様式）は6部構成ですが、表題ページ、1.1項、2.1.1項の提出が必要です。 営業税の支払者向け - 2.1.2、慈善援助およびその他の融資の受領者向け - 3. セクション 1.2 および 2.2 は、「収入から支出を差し引いた」システムに従って情報を入力することを目的としています。

2 番目のセクションから始めて、最初のセクションに戻る方が簡単です。 空白のページを印刷してレポートに添付する必要はありません。

一般的なルール：

  • すべての金額はルーブルで入力され、数学的に四捨五入されます。
  • 前払いは、未払いの未払いの金額で行われます。
  • 保険料は実際に支払った金額を記入します。
  • いずれかのセルの値がゼロの場合は、ダッシュ「-」が配置されます。行内に入力する必要がある以上のセルがある場合は、残りのすべてのセルにもダッシュが配置されます。
  • ページには番号を付けて提出する必要があります。
  • 各シートには日付と署名が入っています。 すべてのセクションの日付は同一である必要があります。
  • 個人事業主が印鑑を持っている場合は、最初のページに押印する必要があります。
  • ページはホッチキスで留める必要がありますが、 縫ったりホッチキスで留めたりしないでください、ペーパークリップを使用します。

簡易課税納税者の記入例「所得」

申告書は電子的にすぐに記入し、印刷することができます。 必要に応じて、最初にフォームをダウンロードし、空白で印刷してから、 黒インクのみを使用して手作業で塗りつぶされます。 印刷された文字 . 詳細な指示簡易課税制度「所得」を利用してオンラインで確定申告を行う方法を説明します。

タイトルページ

個人起業家向けのタイトルページを記入するためのアルゴリズム:

  1. 納税者番号を入力してください。 ただし、チェックポイント欄は個人起業家には適用されず、これは組織のみに適用されます。 一般的なルール埋め込む場合は、すべての空のセルをダッシュ​​で埋める必要があります。
  2. 「ページ」欄に 「001」を入力してください。
  3. 宣言する順番を示します。 これが一次電源の場合は「0—」が入力されます。
  4. 課税期間の欄に、前年の申告書を提出する場合は「34」、個人事業主を閉鎖する場合は「50」と入力します。
  5. 現在の年ではなく、レポートの対象となる年が入力されます。
  6. 税コード - 個人起業家の場合は、登録場所に連邦税務局コードを入力します。 モスクワの納税者は自分の税コードを確認できます。
  7. 登録場所は決定されます - 個人起業家の場合は3桁のコード - 120。
  8. 姓、名、父称を入力するには、空の 4 行が必要です。 各単語は新しい行に入力されます。 同様に、残りの空のセルと行はダッシュで埋められます。
  9. OKVED コードが適切なセルに入力されます。
  10. 企業の変革 (アクション コードと新しい TIN) があった場合、次のフィールドが入力されます。
  11. 次に、連絡先の電話番号、申告書のページ数、添付書類（書類のコピー）の枚数を入力します。
  12. 次に、ページが 2 つの半分に分割されます。 納税者の代表者が申告書を提出する場合は、左側にその詳細を入力します。 書類が納税者によって個人的に提出された場合、これはコード「1」を使用して最初のセルに示されます。
  13. 右半分は税務職員によって記入され、空白のままになります。

セクション2.1.1

作業を容易にするために、最初にセクション番号 2 にデータを入力することをお勧めします。すべてのセクションは行に分かれており、それぞれに独自のシリアル番号が付いています。 レポートを正しく生成するには、指示とヒントに従ってください。 したがって、便宜上、また申告書に記入する際の間違いを避けるために、各行の説明に計算式が示されています。

  1. TIN が再度入力され、ページ番号は 003 になります。
  2. まず、120 ～ 123 行目に金利を入力する必要があります。
  3. 行 102 では、起業家が従業員を雇用したかどうかを示す必要があります。 「1」 - 利用可能な場合、「2」 - 利用できない場合。
  4. その後、企業の収入簿から発生ベース、つまり第 1 四半期、半年、9 か月、年次のデータを入力します。 110行目から113行目までがこのように埋められます。
  5. 130 ～ 133 ページ – 税額を記入します。 計算式が示されています。 所得金額に税率が乗じられます。 金額は四捨五入しております。
  6. 別の行 (140 ～ 143) には、所定の期間中に保険基金に対して行われたすべての保険拠出金の累計が入力されます。

セクション1.1

簡易「所得」課税制度に基づく個人事業主の次のステップは、最初のセクションに記入することです。

  1. 納税者番号とページ番号を入力し直します。
  2. OKTMO コードは、個人の起業家登録に従って入力されます。 レポート期間ごとに 4 回入力する必要があります。 ただし、登録場所、したがって個々の起業家の OKTMO コードが変更されていない場合は、010 行目のみが（初めて）入力され、残りの行（030、060、090）には「-」が入力されます。 。
  3. 個人起業家が取引手数料を支払う場合、申告書のセクション 2.1.2 に記入し、行 020 ～ 050 から取引手数料の額を差し引いた金額を記入します。
  4. 取引手数料を差し引いた金額がゼロ未満の場合は、「減額される前払金額」の欄に記載されますが、「－」は表示されません。
  5. このようにして、報告年のすべての四半期のデータが入力されます。

納税者が営業税を支払う場合、2 ページにわたるセクション 2.1.2 に記入し、セクション 1.1 を計算する際にこのデータを考慮する必要があります。

収入がゼロでも申告は必要ですか？

企業がその年に収入がない場合でも、納税申告書を期限までに記入し、提出する必要があります。 ゼロ宣言（ゼロと呼ばれます）は、企業を最近登録した場合や起業家の季節労働の場合にも提出されます。 間違いを避けるためには、2019年の個人事業主の簡易課税制度に基づく税務署へのゼロ申告書の記入例をよく勉強する必要があります。

一言で言えば、充填手順は次のように説明できます。

  1. まずは、個人事業主向けの簡易課税制度「所得」のゼロ申告書のサンプル（記入例）を、令和元年度簡易様式と空白の様式でダウンロードしてください。
  2. ゼロ書類のタイトルページの記入は、簡易課税制度における通常の申告書の最初のページの記入と変わりません; アルゴリズムは上記の通りです。
  3. 個人事業主の簡易課税「所得」に応じたゼロ申告 - 一行ずつ記入していきます。 この表は、従業員を持たない個人事業主の令和元年度簡易課税制度「所得」におけるゼロ申告書の書き方（見本）を示したものです。
ページ セクション1.1 ページ セクション2.1.1 ページ セクション2.1.2.1 ページ セクション2.1.2.2
010 OKTMOコード 102 2 110 — 150 —
020 — 110 — 111 — 151 —
030 — 111 — 112 — 152 —
040 — 112 — 113 — 153 —
050 — 113 — 130 — 160 —
060 — 120 税率 131 — 161 —
070 — 121 税率 132 — 162 —
080 — 122 税率 133 — 163 —
090 — 123 税率 140 —
100 — 130 — 141 —
110 — 131 — 142 —
132 — 143 —
133 —
140 —
141 —
142 —
143 —

手順や記入例を参考に、提出期限を守れば税務署から何の疑問も持たれないはずです。 罰金を回避するために、年次報告書の提出には責任あるアプローチをとってください。