사전보고를 등록합니다. 사전 신고서 작성

사전보고서는 재무제표에 포함되는 서류 중 하나입니다. 선지급 형태로 직원에게 지급되는 자금의 지출을 확인해야 합니다. 그러나 문서의 규칙과 기능은 여기서 끝나지 않습니다.

사전신고서 자체는 앞면과 뒷면을 모두 기재하는 양식으로 되어 있습니다.작성에는 두 명의 책임 있는 사람(회계사와 두 번째 직원)이 참여해야 합니다.

양식의 통합 양식에는 각 담당 직원이 서명하는 필드가 포함되어 있습니다.

리더는 모든 것을 보호합니다. 이러한 분야는 자신만의 양식을 개발하는 사람에게도 제공되어야 합니다.

직원은 보고서에 증거와 정당성을 입증할 수 있는 모든 문서를 첨부해야 합니다. 두꺼운 판지에 붙이는 것이 좋습니다. 그러면 보관이 더 편리해집니다.

워드 형식의 무료 샘플은 어디에서 다운로드할 수 있나요?

Word 형식의 지출 보고서 무료 샘플을 다운로드할 수 있습니다.

총계 반대편에 금액을 러시아 통화와 외화로 적으십시오.

회계사는 어떤 규칙을 따라야합니까?

회계사는 책임 있는 사람 앞에서 승인된 문서 패키지에 대한 영수증을 작성해야 합니다. 이는 첫 번째 보고서가 제출된 후 즉시 수행됩니다. 영수증에는 회계사가 문서를 받은 날짜가 명시되어 있어야 합니다.

문서는 철저한 점검 후에야 경영진의 승인을 위해 제출됩니다. 그리고 오류가 없다는 것에 동의합니다.

관리자는 문서의 내용을 알게 됩니다. 의심스러운 점이 없으면 그는 서명하여 비용 자체의 존재와 법률 준수를 확인합니다.

꽃집을 여는 것은 자신의 사업에 좋은 생각입니다. 링크를 참조하세요.

이 문서를 작성하려면 무엇을 알아야 합니까?

회계사는 관리자가 서명한 보고서를 받은 후 여러 가지 특정 조치를 수행해야 합니다..

  • 다음과 같은 필드를 작성해야 합니다. "소비했다."첨부된 서류를 기준으로 경영진이 공식적으로 승인한 비용 금액을 나타냅니다.
  • 열은 별도로 채워집니다. "남은\과잉 지출".이 필드를 작성하려면 간단한 수식을 사용하십시오. 왜 저번에 정리한 사전보고서도 사용하는 걸까요? 직원이 자신에게 제공된 모든 돈을 지출하지 않은 경우 더하기 기호가 표시됩니다. 책임자가 경영진에게 빚을 지고 있는 경우 이 숫자는 음수 값을 갖습니다.
  • 라는 부분이 있어요 "다큐멘터리 보충자료".여기에는 지출 금액을 증명하기 위해 보고서에 부록으로 제공되는 문서 수를 기록합니다.
  • 값은 다음과 같은 열에 대해 계산됩니다. “잔액이 지불되었습니다.\과잉 지출이 보상되었습니다.”이는 잔액 입금 사실, 즉 사용되지 않은 자금을 확인하는 데 필요합니다. 매표소에서 접수됩니다. 계산원은 품목이 올바르게 작성되었는지 확인할 책임이 있습니다. 그의 서명은 오류가 없음을 확인합니다.

양식은 종이뿐만 아니라 1C 프로그램을 사용하여 전자 형식으로 작성할 수도 있습니다.


책임자는 어떤 기간 내에 올바른 지출 보고서를 제출해야 합니까?

신고서 제출 기한은 신고자에게 현금을 지급한 경우 5일이며, 해당 기업의 현금창구에서 발생한 경우입니다. 기간은 직원의 출장이 종료된 날부터 계산됩니다.

기업전자지불수단의 형태로 자금이 발행된 경우에는 다른 문제이다.

  • 지급방식이 비현금인 경우에는 영업일 기준 10일까지 보고서를 제출합니다.
  • 현금의 경우 마지막 출장일 이후 3번째 은행영업일까지 시간이 단축됩니다.

개인 결제 수단을 사용하면 현금 결제와 비현금 결제에 대한 규칙이 동일해집니다.

회계사는 최대 3일 이내에 보고서를 받아야 합니다.


어떤 서류가 신청서로 사용될 수 있나요?

증빙 서류가 없으면 보고서가 접수되지 않습니다. 기본 문서의 유형에 따라 회계사가 "입력" 유형의 VAT를 공제할 수 있는지 여부도 결정됩니다.

자신의 프랜차이즈 사업을 시작하는 것은 처음부터 시작하는 것보다 훨씬 쉽습니다. 모든 것이 링크에 있습니다.

경비 보고서에는 여러 유형의 문서가 첨부됩니다.

  1. 매장에서 작은 물건을 구입할 때.문구류 및 기타 유사한 작은 품목을 구입하려면 일반 상점에 갈 수 있습니다. 그런 다음 구매자에게는 영수증, 현금 영수증 및 상품 영수증이 제공됩니다. 금전 등록기에 이름과 수량 및 비용이 이미 기록되어 있는 경우 판매자에게 판매 영수증을 제공하도록 요구할 필요가 없습니다. 그러나 이 경우 회계사는 "입력" VAT를 허용하지 않습니다. 이 경우 청구서가 필요합니다.
  2. 현금으로 소량 도매 구매.이 경우 직원은 소매점에서 물건을 사지 않습니다. 그런 다음 기업 경영진이 발행한 위임장을 제출하라는 요청을 받습니다. 대리인은 판매자에게 다음 서류를 요구하라는 지시를 받아야 합니다: 영수증 주문에 대한 영수증; 송장; 송장. 이는 VAT가 부과되는 귀중품의 경우 특히 중요합니다.
  3. 연료 및 윤활유 구매.주유소에서 물건을 구매하는 운전자에게 해당됩니다. 이에 대한 규칙은 소매 구매와 동일합니다. 운전자는 주유소에서 현금영수증을 받습니다. 이 문서에는 가격과 함께 금액, 사용된 연료 유형과 함께 리터 수가 설명되어 있습니다. 그러나 청구서는 없습니다. VAT를 제외한 비용에는 휘발유 구입에 지출된 전체 금액이 포함됩니다.

청구일에 조직이 연료 회사와 계약을 체결하고 은행 송금을 통해 연료 및 윤활유에 대한 선불을 지불하는 경우 공급 업체는 청구서와 함께 연료 샘플링 보고서를 제출합니다.

연료를 주유할 때마다 운전자는 연료를 받았음을 확인하는 영수증을 받게 됩니다. 직원은 받은 자금이 아니라 사용해야 했던 연료의 양을 계산해야 합니다.

운전자의 사전 보고가 없으면 공급업체와의 정산이 더욱 복잡해집니다.

사전 보고서는 직원 간뿐만 아니라 다양한 상품 공급업체와의 상호 작용을 촉진하는 문서입니다.

근무 시간 기록을 유지하는 방법은 무엇입니까? 작성을 위한 샘플과 규칙을 찾을 수 있습니다.

이 문서 덕분에 경영진은 문자 그대로 모든 페니를 계산하게 됩니다. 그리고 직원들은 현재 비용으로 받은 자금에 대해 더 많은 책임을 지게 될 것입니다.

이 비디오에서 1C 회계의 사전 보고서를 작성하는 절차에 대해 배웁니다.

사전 보고서는 상품, 서비스 및 작업 구매에 대한 비용 지출에 대해 직원에게 보고하기 위해 작성되는 기본 문서입니다. 비용 보고서를 함께 작성해 봅시다. 전체 운영 체인을 고려하고 그 결과 비용 보고서가 올바르게 준비됩니다. 이 기사 마지막 부분에서 사전 보고서 양식을 다운로드할 수 있습니다.

조직은 책임자에 대한 발행을 포함하여 현금 유통을 관리하는 현지 규정을 개발하고 승인해야 합니다. 그러한 문서는 다음과 같습니다:

  • 2014년 3월 11일자 러시아 은행 지침 번호 3210-U(이하 절차 번호 3210-U)의 요구 사항을 고려하여 개발된 책임자와의 결제에 관한 규정
  • 조직장이 승인한 책임 자금을 받을 자격이 있는 직원 목록
  • 출장 주문;
  • 책임 금액 발행을위한 직원의 신청 (은행 송금을 통한 자금 이체 계좌 표시).

따라서 책임 금액은 회사 이사의 명령 및/또는 직원의 신청에 따라 특정 순서로만 발행됩니다.

책임금액 발행

보고를 위한 자금 발행에 대한 일반적인 절차는 절차 번호 3210-U의 6.3항에 명시되어 있습니다. 따라서 조직은 다음과 같은 방법으로 책임 있는 자금을 발행할 수 있습니다.

  • 금전 등록기에서 현금;
  • 현금 없이 은행 카드로 이체(2014년 8월 25일자 러시아 재무부 서한 No. 03-11-11/42288 참조).

고용 계약 또는 민법 계약이 체결된 직원에게 현금을 지급할 수 있습니다(2014년 10월 2일자 러시아 중앙은행 서신 No. 29-R-R-6/7859 참조).

기업 회계 부서 직원에게 자금을 지급하기 직전에 해당 직원에게 이전에 발행된 대출금에 대한 부채가 있는지 확인해야 합니다. 그러한 정보가 없는 경우(직원이 이전에 발행된 자금에 대해 보고하지 않은 경우) 다른 책임 금액을 받을 권리가 없습니다(명령 번호 3210-U의 3항, 6.3항).

사전보고

2019년 사전보고서 양식은 변경되지 않았습니다. 사전신고서에는 증빙서류를 첨부해야 한다는 점 잊지 마세요.

이 법에는 통합된 기본 회계 문서 형식을 의무적으로 사용하라는 요구 사항이 포함되어 있지 않습니다. 동시에 경제 생활의 각 사실은 Art의 1 항에 따라 결정되는 기본 회계 문서에 등록되어야 합니다. 법률 No. 402-FZ의 9. 조직은 다음을 선택할 권리가 있습니다.

  • 보고서 양식을 독립적으로 개발합니다.
  • 통합 양식 No. AO-1을 사용하십시오(2001년 8월 1일자 러시아 국가 통계위원회 결의안 No. 55에 의해 승인됨).

기사 마지막 부분에서 Excel 스프레드시트 형식의 양식 AO-1의 사전 보고서 양식을 무료로 다운로드할 수 있으며, 작성 예는 아래 그림에 나와 있습니다.

사용된 모든 기본 문서는 회계 정책(법률 No. 402-FZ, PBU 1/2008 "조직의 회계 정책" 4항)에서 승인되어야 합니다.

자금을 수령한 후 책임자는 자금이 지급된 보고서 만료일 또는 직장 복귀일로부터 영업일 기준 3일을 초과하지 않는 기간 내에 첨부된 증빙 서류와 함께 사전 보고서를 제출해야 합니다. 문서 (명령 번호 3210-U의 6.3 항)를 회계 부서에 제출하십시오. 사전 보고서가 적시에 작성되지 않으면 이는 현금 징계 위반입니다 (러시아 연방 행정법 제 15.1 조).

충전 절차

사전 보고서 작성 방법을 살펴보겠습니다(아래 2019년 샘플 참조). 예를 들어, 통합 양식 AO-1 "사전 보고서"가 적합합니다.

보고자는 다음 필드에 데이터를 입력합니다.

양식 AO-1의 앞면 작성:

  • 계좌에 자금을 발행한 조직의 이름
  • 준비일자
  • 구조적 세분화;
  • 책임자 세부정보: 성명, 직위, 탭. 숫자;
  • 대출 목적(예: 여행비, 가계비). 필요 등;
  • 하단에는 첨부된 증빙서류의 개수를 명시해야 합니다.

양식 AO-1의 뒷면 작성:

  • 발생한 비용을 확인하는 증빙 서류의 모든 세부 사항,
  • 발생한 비용 금액은 '보고서에 따른 비용 금액' 열에 반영됩니다.

금융 또는 회계 서비스 직원은 책임자가 입력한 필드를 확인하고 다음 필드를 추가로 입력합니다.

  • 숫자;
  • 발행된 자금에 대한 정보(금액별로 분류됨): 이전 대출금(잔고 또는 초과 지출); 현재 비용으로 현금 데스크에서 발행됨(통화 표시 참조용)
  • "사용" - 승인된 금액이 표시되어야 합니다.
  • "남은/과잉 지출"—남은 자금 금액이 계산됩니다.
  • "회계 항목" - 보고서 승인 시 게시될 항목을 포함해야 합니다.

문서 작성의 정확성, 정확성, 발행 자금의 사용 목적을 확인한 후 승인을 위해 양식을 조직 책임자에게 보냅니다.

비용 보고서가 승인된 후 뒷면에는 책임자의 비용이 귀속될 회계 계정을 나타내는 "회계에 허용되는 비용 금액" 열에 금액이 표시됩니다. 사전 보고서와 그 기재 내용은 회계 장부의 기재 내용과 일치해야 합니다. 다음으로 책임자와 최종 합의가 이루어집니다.

사전 보고서의 분리된 부분은 직원에게 반환됩니다. 이 위조지는 책임 있는 자금에 대한 보고의 증거입니다.

샘플 충전 AO-1

지원 서류

지원 문서는 두 그룹으로 나눌 수 있습니다.

  • 재정 - 자금 지불 사실과 의도된 목적에 따른 책임 금액 지출을 확인합니다.
  • 선적 서류 - 자재 자산 수령 사실을 확인합니다.

모든 증빙 서류에는 상대방의 이름, 날짜, 경제 생활 사실의 내용, 수량, 비용, 보고서를 작성한 사람의 성명, 직위 및 서명 등 필요한 세부 정보가 포함되어야 합니다.

다양한 유형의 지원 문서를 작성하는 기능을 고려해 보겠습니다.

현금영수증 및 엄격한 신고양식

현금 영수증이나 엄격한 보고 양식(이하 SSR이라고 함)을 통해 실제 지불(즉, 책임자가 받은 돈을 지출했다는 사실)을 확인합니다. 양식에는 Art에 제공된 필수 세부 정보가 포함되어야합니다. 4.7 54-FZ.

거래 상대방은 활동의 세부 사항이나 위치 특성을 고려하여 금전 등록기를 사용하지 않고 계산을 수행합니다(법률 No. 54-FZ 제2조의 2, 3, 5-7항).

필수 BSO 세부정보는 다음과 같습니다.

  • 이름;
  • 시리즈;
  • BSO 번호 매기기;
  • BSO 지불 날짜 및 등록 날짜;
  • 세금 식별 번호와 주소를 나타내는 서비스 제공자 이름
  • 서비스 이름 및 비용
  • 직위, 개인 서명 및 성명. 공급업체 직원;
  • 스탬프(사용 가능한 경우)
  • 양식을 제작한 인쇄소의 인쇄물입니다.

BSO에는 인쇄소에 대한 정보(이름, 주소, TIN)가 포함되어야 합니다. 양식의 시리즈와 번호는 특수 라인에 인쇄되어야 합니다.

판매 영수증 및 송장

판매 영수증에는 통일된 양식이 없습니다. 따라서 각 조직은 독립적으로 양식을 개발할 권리가 있습니다. 이는 송장에도 적용됩니다. 필요한 세부 정보가 있는지 확인하기만 하면 됩니다.

이 문서는 선적 문서이며 지불 확인이 포함되어 있지 않으므로 사용하지 않는 UTII 지불자로부터 상품 및 자재를 획득하는 경우를 제외하고는 책임 금액을 줄이지 않습니다. 금전등록기. 이 경우 비용 확인은 판매 영수증이 됩니다(2010년 1월 19일자 러시아 재무부 서신 No. 03-03-06/4/2, 2009년 11월 11일자 No. 03-01- 참조). 15/10-499, 2009년 11월 6일 No. 03-01-15/10-492, 01.09.2009 No. 03-01-15/9-436).

송장 및 UPD

송장은 세금 문서로, 이 경우 VAT를 예산에서 공제할 수 있는 기회를 제공합니다. 현금으로 상품(작업, 서비스)을 구매하는 개인에 대한 송장은 이 양식을 받을 수 있는 위임장이 있는 경우에만 발행됩니다(세법 제168조 7항).

범용 양도 서류는 세금 및 선적 서류입니다. UPD에 따르면 재고 품목을 수락하는 동시에 예산에서 공제할 때 VAT를 고려할 수 있습니다.

송장 및 UPD는 물질적 자산의 지급을 확인하는 문서가 아니므로 책임 금액을 줄이지 않습니다.

2019년에는 새로운 형태의 송장과 UPD가 도입되었습니다!

개별거래에 관한 증빙서류

여행 및 숙박 비용을 문서화하는 절차에는 특별한 고려가 필요합니다. 아래에는 이러한 비용 그룹의 핵심 사항이 나와 있습니다.

여행 경비

정부 법령 제 749 호 "직원 ​​출장 파견 세부 사항에 관한 개정안"(이하 법령 제 749 호)이 발효 된 후 여행 증명서, 공식 임무 및 수행 업무 보고서의 형식이 시행됩니다. 출장은 작성할 필요가 없습니다. 조직은 이러한 양식을 작성해야 함을 현지 규정에 규정할 권리가 있습니다.

조직이 여행 증명서를 사용하지 않기로 결정한 경우 일일 수당을 확인하려면 출장 사전 보고서에 자유 형식 회계 증명서를 첨부해야 합니다. 인증서 형식은 회계 정책의 일부로 승인되어야 합니다.

이 법안은 조직 직원에게 일일 수당 형태로 지급되는 금액을 제한하지 않습니다. 일일 수당 지급 금액은 명령에 의해 승인되거나 여비 규정에 명시되어야 합니다. 일일 수당은 러시아 연방 출장 중 매일 700 루블을 초과하지 않고 해외 출장 중 매일 2,500 루블을 초과하지 않는 금액의 보험료 지불에서 면제됩니다 (2 항) 조세법 제422조). 같은 금액으로 개인 소득세를 계산할 때 일일 수당은 직원 소득에 포함되지 않습니다 (러시아 연방 세법 제 217 조 3 항).

직원이 매일 집으로 돌아갈 수 있는 지역으로 여행하거나 직원을 당일 여행으로 보낼 때 일일 수당이 지급되지 않는다는 점을 잊지 말아야 합니다(결의안 제749호 제11항).

E-티켓

2019년 출장에 대한 사전 보고서는 2017년 6월 6일자 서신 번호 03-03-06/1/35214에 명시된 재무부의 의견을 고려하여 완료되어야 합니다. 이 서한에서는 항공권을 전자적으로 구매한 경우 전자 항공권 영수증과 탑승권이 소득세 목적상 증빙 서류라는 점을 명시하고 있습니다.

이 경우 탑승권은 책임자에게 항공운송 서비스 사실을 확인시켜 주어야 합니다. 일반적으로 이 필수 요건은 검사 스탬프입니다.

인쇄된 전자 탑승권에 검사 스탬프가 없는 경우 납세자는 책임 있는 사람이 다른 방법으로 항공 운송 서비스를 제공했다는 사실을 확인해야 합니다.

운송업체가 제공하는 서비스에 대한 회계

고급 여행 항공권에는 서비스 비용(식사, 기본 필수품, 침구, 인쇄물 등을 포함한 위생 용품)이 포함되는 경우가 많습니다.

재무부는 2017년 6월 16일자 서신 번호 03-03-РЗ/37488에서 추가 서비스 비용을 고려하는 방법을 설명했습니다.

고급 자동차로 여행할 때 추가 서비스 비용에는 개인소득세가 적용되지 않습니다(세법 제217조 3항).

조직의 이익에 대한 과세 목적으로 추가 서비스 비용은 전적으로 기타 비용의 일부로 고려됩니다(세법 제 264조 12항, 1항).

그러나 VAT에 관한 의견은 반대입니다. 식품 서비스 비용을 고려하여 추가 수수료 및 서비스 금액이 구성된 경우 VAT 금액은 공제되지 않습니다 (러시아 연방 세법 제 171 조 7 항) ).

접대비

현행 규정에는 접대비 처리 규모와 절차에 대한 지침이 없습니다. 이를 바탕으로 조직은 회계 정책이나 특별 규제법에서 책임자가 작성한 접대비의 타당성과 사업 목적을 확인하는 지원 문서 목록을 독립적으로 개발하고 승인해야 합니다.

러시아 및 외국 대표단을 수용하고 서비스하는 데 드는 비용을 정확하게 반영하려면 다음 문서를 작성하는 것이 좋습니다(2010년 3월 22일자 재무부 서신 번호 03-03-06/4/26 및 번호 03-03 참조). -2007년 11월 13일자 807년 6월 1일 ):

  • 접대비 상각의 적법성 여부를 확인하기 위한 수수료를 지정하는 명령
  • 위임을 받을 책임이 있는 사람과 비용 목록(상세)을 명시하고 기관장이 서명한 위임을 받기 위한 일반적인 견적서;
  • 다음을 나타내는 문서: 대표단의 도착 목적(예: 초대장), 회의 프로그램, 초대된 당사자와 조직의 입장을 나타내는 대표단 구성
  • 무엇을, 누구에게, 얼마만큼 수여했는지를 나타내는 사용한 기념품 증명서 또는 완제품 샘플;
  • 수행된 뷔페 서비스 계산: 담당자와 테이블을 서빙한 사람이 서명한 제품 유형, 가격, 수량 및 총액을 나타냅니다.

제품, 기념품 및 기타 재고 품목의 구매를 확인하는 서류를 보고서에 첨부해야 합니다.

대표 비용에는 보고(세) 기간 동안 납세자의 임금 비용의 4%를 초과하지 않는 금액의 비용이 포함됩니다. 다음 비용은 접대비로 인정되지 않습니다.

  • 오락 조직 비용;
  • 휴가 관련 비용.

책임자를 통한 접대비 인식일은 해당 기관의 장이 사전 보고를 승인한 날로 한다.

지출 보고서 저장

세무 회계 목적으로 문서는 4년 동안 보관해야 합니다(러시아 연방 세법 제23조 8항, 1항). 손실이 발생한 경우 비용을 확인하는 서류를 10년 동안 보관해야 합니다(4항).

사전보고서는 각종 거래에 있어서 책임자의 실제 자금 지출 내역을 반영한 문서입니다. 2019년에 그러한 보고서를 준비하기 위한 일반적인 규칙, 제출 마감일 및 기본 절차가 무엇인지 알아 보겠습니다.

사전보고가 왜 필요한가요?

사전보고가 필수입니다. 직원은 정해진 기간 내에 지출한 비용을 이런 방식으로 보고해야 합니다.

책임자가 2019년 사전 보고서를 작성하는 샘플은 기업의 의무 보고를 의미합니다. 주요 목표는 예산 조직의 금융 비용을 완벽하게 통제하는 것입니다. 보고를 통해 기관의 요구 사항을 충족하기 위해 발행된 지출 자금의 이동을 확인할 수 있을 뿐만 아니라 발생한 비용을 상각할 수도 있습니다.

책임 있는 사람이 될 수 있는 사람

책임 자금은 일반 생산 또는 일반 사업 비용을 위해 관리자가 기업 직원에게 발행합니다. 직원은 사전 보고를 통해 지급 금액을 기한 내에 보고해야 합니다. 그렇기 때문에 기업의 필요에 따라 자금을 받은 직원을 책임 있는 사람이라고 부릅니다.

2014년부터 기업의 직접 직원뿐만 아니라 고용주와 민사 계약을 체결한 프리랜서 직원도 대출을 받을 수 있습니다(3월 11일자 러시아 중앙은행 지침 No. 3210-U 5항). , 2014).

책임 자금은 현금뿐만 아니라 은행 카드로도 전신 송금을 통해 담당 직원에게 이체할 수 있습니다(2014년 8월 25일자 러시아 재무부 서신 No. 03-11-11/42288).

고용주는 특별 주문에 따라 책임 있는 직원의 범위를 결정할 수도 있습니다. 직원들은 이 약속에 동의해야 합니다. 관리 명령은 책임 자금을 받을 수 있는 책임 직원 목록을 승인합니다.

모든 책임자는 발생한 비용에 대해 증빙 서류를 첨부하여 보고하고 기한 내에 회계 부서에 사전 보고서를 제출해야 합니다.

마감 시간

계산시기에 대해 이야기 해 봅시다. 이번 회계연도에도 책임자의 사전 보고서 제출 마감일과 작성 절차는 동일하게 유지되었습니다.

조항 6.3의 조항. 2014년 3월 11일자 No. 3210-U의 러시아 중앙 은행 지침은 책임 있는 사람의 사전 보고서 제출 기한을 법적으로 설정합니다. 서류는 기한 내에 제출되어야 하며, 직원이 직장에 복귀한 후 3일 이내에 보고서를 작성하여 회계 부서에 제출해야 합니다.

일반 규칙

법적으로 규제되는 단일 형식은 없습니다. 회계사는 통합 양식 AO-1을 사용하여 사전 보고서를 작성하거나 적절한 명령을 내려 개인 보고서 양식을 개발할 수 있습니다.

문서는 종이와 전자 형식 모두로 유지 관리할 수 있습니다. 기관이 전자 형식으로 완료를 제공하는 경우 JSC는 책임 프로세스의 각 참가자가 전자적으로 서명합니다.

작성에 대해 일반적으로 허용되는 여러 가지 규칙이 있습니다(2001년 8월 1일자 주 통계위원회 법령 55호).

  1. 보고서는 책임 자금이 발행된 기간 만료(명령이나 규정에 따라 결정되어야 함), 직원의 출장 복귀 또는 직원의 병가 퇴사로부터 3일 이내에 생성됩니다. 책임 계정의 지정된 반환 날짜가 업무 무능력 기간에 해당함.
  2. 선불금 반환 기한을 위반한 경우, 고용주는 금전적 제재를 포함하여 직원에게 제재를 가할 수 있습니다.
  3. 회계사는 책임있는 사람이 작성하는 데 완전한 지원을 제공합니다.
  4. 모든 규칙에 따라 작성되고 실행된 문서는 조직의 책임자가 서명합니다.
  5. 보고에는 발생한 비용을 확인하는 기본 문서(영수증, 티켓, 명세서, 송장)가 함께 제공됩니다.

통합서식 No. AO-1에 따른 신고서

컴파일 절차

필요한 정보:

  • 작성되는 문서의 기관, 번호 및 날짜에 대한 정보;
  • 선지급을 받은 직원에 대해
  • 발행된 자금의 액수와 그 목적;
  • 실제 비용(모든 기본 증빙 서류 첨부)

앞부분에는 선불금의 이동 및 상쇄에 대한 데이터와 조직의 자금 회계를 반영하는 분석 계정에 대한 데이터도 포함되어 있습니다. 작성된 모든 정보는 사전 보고서에 따라 돈을 발행하고 책임 금액의 반환을 수락한 담당 회계사와 필요한 책임 금액을 받은 수석 회계사와 직원의 서명으로 인증됩니다.

회계사는 기본 문서의 확인을 확인하는 분리 영수증을 작성합니다. 등록 및 삭제 후에는 책임있는 사람에게 남습니다.

뒷면에는 직원이 보고서에 대한 세부 비용 내역을 입력하고, 회계 담당 직원은 기록할 금액과 비용이 전기될 회계 계정을 표시합니다.

사전 보고는 단일 원본으로 생성됩니다. 기관의 명칭 내부 문서 흐름에 포함되어 있으므로 도장을 찍을 필요가 없습니다.

수정 제외! 실수를 하거나 그 이상의 실수를 한 경우에는 새로운 양식을 작성해야 합니다.

단계별 지침

지출 보고서를 작성하는 것은 어렵지 않습니다. 보고 직원과 회계사가 적시에 작성해야 합니다.

자금보고서를 받은 직원이 앞면을 작성합니다.

그는 다음 정보를 제공해야 합니다.

  • 조직의 간략한 전체 이름, OKPO 분류에 따른 코드
  • 보고서 세부 사항 - 보고서 번호 및 날짜
  • 다음으로 회사 장이 진술을 승인 할 수있는 장소를 남겨 두어야합니다. 회계사가 문서를 확인한 후 장은 서명과 날짜를 입력하고 책임 금액을 말로 표시합니다.
  • 책임자의 성, 이름 및 후원, 직위, 직원 번호 및 구조 단위
  • 보고서에 따라 발행된 금액의 목적.

기본 정보를 입력한 후 보고 직원은 보고서의 표 부분을 작성해야 합니다.

AO-1 양식에 따라 안내를 받으면 직원은 왼쪽 및 오른쪽 표에 정보를 입력해야 합니다.

왼쪽 표에는 대출에 대한 데이터가 표시됩니다.

  • 총액;
  • 사전 화폐 단위 - 루블 또는 외화;
  • 잔액 또는 초과 실행(있는 경우).

오른쪽 표는 회계 정보(대출이 이루어질 계정 및 하위 계정)를 제공하며 정확한 비용 금액을 나타냅니다. 이 부분은 회계사가 완료합니다.

문서의 앞부분에는 수석 회계사의 결의를 위한 공간도 포함되어 있습니다. 기한 내에 제출된 테이블정보와 서류를 확인한 후 회계담당자는 보고금액을 숫자와 문자로 기재합니다.

선불금에 초과 지출이 있거나 반대로 현금 잔액이 있는 경우에도 이를 보고에 반영해야 합니다. 잔액 거래가 수행된 기준으로 들어오는(나가는) 현금 주문도 표시됩니다.

보고서의 표 부분 다음에 회계사, 계산원 및 최고 회계사가 서명합니다.

우선, 표에는 지원 문서(수표, 청구서, 티켓, 영수증) 등 모든 신청서의 세부 정보와 이름이 포함되어 있습니다. 번호와 날짜뿐만 아니라 정확한 회계 금액과 이러한 거래가 수행될 계정, 하위 계정도 등록해야 합니다. 뒷면의 표 부분에는 대출을 받은 사람의 서명이 인증됩니다.

마지막에는 회계사 영수증이 발행되며, 이 영수증은 잘려 직원에게 전달됩니다. 컷오프 부분은 직원이 선불금을 지불하고 필요한 모든 서류를 제공했다는 사실을 확인합니다. 회계사는 자신의 서명 아래에 다음 정보를 입력합니다. 성명. 책임 있는 직원, JSC-1 세부 사항, 문자로 표현된 대출 금액, 증빙 서류 수 및 직원이 보고한 날짜. 회계사는 보고서가 제 시간에 제출된 경우에만 문서에 서명합니다.

회계사는 보고서를 어떻게 확인할 수 있나요?

위에서 언급한 바와 같이, 사전 보고서는 기한 내에 회계 부서에 제출되어야 합니다. 동시에 회사는 보고서 제출 기한을 결정하고 현지 법률 및 회계 정책에 이 표준을 명시할 권리가 있습니다.

선지급에 대한 보고가 회계부서에 제출된 후 이를 확인해야 합니다. 회계사는 문서 작성의 정확성뿐만 아니라 입력된 금액의 정확성, 제공된 수표 및 기타 지원 기록을 준수하는지 확인해야 합니다.

확인 후 회계사는 보고서 앞면을 작성하고 담당 직원에게 사전 보고서 제출을 확인하는 분리 영수증을 제공합니다.

출장신고 마감일

직원이 출장과 관련하여 작성하는 경우 등록 절차는 동일하게 유지됩니다. 또한 직원이 직장에 복귀한 날로부터 3일 이내에 보고해야 하며, 출장에 필요한 주요 서류로는 여행(항공 및 철도) 항공권, 호텔 서비스 청구서, 수표 등이 있습니다. 확인없이 일일수당만 남습니다.

하나의 사본으로 작성되고 모든 담당 직원이 서명했습니다.

개인 사업자를 위한 사전 보고서

별도의 문제는 개별 기업가의 보고서와 제출 마감일입니다. 예를 들어, 개인 기업가가 사업 기록을 유지할 수 있는 능력이 있다면 지출 보고서를 작성할 필요가 없습니다. 사업 기록을 유지하는 경우 개인 사업자는 정해진 규칙에 따라 수입 및 지출 장부를 작성해야 합니다. 개인 기업가는 올바른 과세 절차를 보장하기 위해 세무서에 제출할 재무 보고서를 준비해야 합니다. 그러나 사업자가 간이과세 제도를 신청한 경우에만 사업 기록을 보관할 수 있다는 점을 기억할 가치가 있습니다. 이 경우 실제 지출된 비용과 기록된 거래를 토대로 보고서를 작성합니다.

개인 기업가가 주요 과세 시스템에 있는 경우 회사와 동일한 순서와 시간 내에 사전 보고서를 준비합니다. 지침 3210-U에 따르면 보고는 전문 회계 프로그램에서도 생성될 수 있습니다.

개별 기업가를 위한 사전 보고서 작성 절차:

  • 책임 있는 사람이 선불 신청서를 작성한 후 이에 대한 비용 현금 주문이 발행됩니다.
  • 책임 있는 사람은 모든 영수증을 첨부하여 발생한 비용을 보고합니다.
  • 사전 보고서가 생성됩니다.
  • 비용 데이터는 수입 및 지출 원장에 입력됩니다.

따라서 단순화된 조세 제도를 적용받는 책임 있는 개인 기업가에 대한 사전 신고가 필수는 아닙니다. 이 법안은 개별 기업가에 대한 사전 보고서 제출 의무와 기한을 간략하게 규정하는 규제 문서를 제공하지 않습니다.

상황은 UTII의 개별 기업가에게도 유사합니다. 모든 들어오고 나가는 거래는 수입과 지출 장부에 반영되며 각각 들어오는 주문과 나가는 주문으로 확인됩니다. 모든 문서와 보고는 개별 기업가의 서명으로 확인됩니다. 들어오고 나가는 주문의 세부 사항은 실행 마감일에 따라 회계 장부에 입력됩니다.

보고서 작성 샘플

질문을 하시면 기사에 답변과 설명을 추가해 드리겠습니다!

사전 보고서는 기본 회계 및 회계 문서를 말하며 활동 과정에서 조직 또는 개인 기업가의 사업 비용 발생을 확인합니다. 감독 및 검사 기관과의 문제를 방지하고 실수를 피하기 위해 문서의 기본 요구 사항, 작성 규칙, 회계 기능을 고려하고 작성 방법에 대한 예도 제공합니다.

해당 문서를 작성하여 제출하는 일반적인 경우는 출장 보고서이므로 여기에서 이에 대해 이야기하겠습니다. 그러나 법률은 조직의 직원 (직원)을 통해 사업 비용을 등록하는 모든 경우에 대해 구별을 두지 않고 일반적인 형식을 설정합니다. 여행 비용에 대한 사전 보고서의 형식은 법인의 법적 형식에 따라 다릅니다.

  • 주 및 지방자치단체(당국)는 2015년 3월 30일자 재무부 명령 No. 52n에 의해 승인된 양식을 사용해야 합니다.
  • 해당 문서를 주요 회계 문서로 사용하는 조직은 2001년 8월 1일자 Goskomstat 결의안 제55호에 의해 승인된 통합 양식 No. AO-1을 사용해야 합니다.
  • 다른 사람(법인 및 개인 기업가 모두)은 현지(조직 내) 승인 양식을 사용하여 출장 보고서를 작성할 권리가 있습니다(실제로 성공적으로 사용되었으며 입증된 통합 양식이 있는 경우 이는 부적절함). 그것의 사용 용이성).

위의 국가 통계위원회 결의안은 보고에 대한 다음과 같은 기본 요구 사항을 설정했습니다.

  • 보고 직원과 회계사(회계 직원)가 작성합니다.
  • 1부로 작성;
  • 수동으로 작성하거나 다양한 기술적 수단(컴퓨터로 작성하여 인쇄한 경우 포함)을 사용하여 작성할 수 있습니다.
  • 모든 비용 관련 서류는 첨부파일로 포함되어야 합니다.

아래의 특정 섹션 작성과 관련된 요구 사항 및 규칙에 대해 설명하겠습니다.

출장을 위한 사전 보고서 준비 방법 AO-1

사전 보고서의 양식 AO-1은 별도의 양식이 승인되는 예산 조직을 제외한 모든 형식의 조직에서 사용됩니다. 문서가 기본 회계 문서로 사용되는 경우(예: 세금 계산 시 비용 확인) 문서 작성은 법률에서 요구하는 규칙을 준수해야 합니다. 이는 담당 직원의 준비 및 제출 시기, 특정 섹션 작성 요구 사항, 첨부 문서 요구 사항에도 적용됩니다.

제출 마감일

조직의 직원이 사전 보고서를 작성하기 위해 조치를 취해야 하는 기간은 두 가지 문서로 설정됩니다.

  1. 2008년 10월 13일자 정부 시행령 제749호(26항)에 의해 승인된 근로자 파견 세부 규정에 관한 규정
  2. 2014년 3월 11일자 러시아 은행 지침 No. 3210-U "현금 거래 수행 절차에 관한..."(6.3항).

이 기준에 따라 신고직원은 출근일로부터 계산하여 3영업일 이내에 출장보고서를 제출하여야 합니다.

직원이 AO-1 섹션 작성

문서의 모든 섹션에는 이름이 지정되어 있으며 비용 보고서를 작성할 때 어려움이 없습니다. 파견된 직원이 어떤 섹션을 작성하는지, 조직의 회계 서비스가 어떤 섹션을 작성하는지 고려하는 것이 중요합니다. 직원은 문서를 작성합니다.

  • 기업 이름 또는 개별 기업가의 성명
  • 부서(해당되는 경우 지점, 부서 등)
  • 문서 생성 날짜
  • 자신에 대한 정보(성명, 시간표 번호, 직책)
  • 받은 자금의 사용 목적(이 경우 여행 비용 또는 출장)
  • 뒷면의 표에는 발생한 특정 비용이 순서대로 나열되어 있으며 해당 비용의 정당성을 입증하는 서류와 특정 비용의 정확한 금액이 표시되어 있습니다.

직원은 자신의 서명을 테이블 아래에 놓고 해독합니다. 직원이 보고서를 제출한 후 회계담당자가 확인 및 작성을 완료한 후 관리자에게 제출하여 승인을 받습니다. 조직이나 기업에 회계사가 없는 경우 직원은 동일한 기간 내에 완료된 문서를 관리자에게 직접 제출해야 합니다.

첨부서류

출장 보고서 양식에는 비용을 확인하는 문서 형태의 첨부 파일이 있음을 나타내지 않지만 작성 및 제출에 대한 모든 규칙에 따라 직원은 첨부해야 합니다. 확인이 없으면 직원에게 발생한 비용은 보상되지 않습니다. 조직은 세금을 계산하고 납부할 때 이를 고려할 수 없습니다.

첨부된 각 문서는 표에 나열된 순서대로 배치됩니다. 보고서에서와 같이 번호가 매겨져 있습니다. 예를 들어 출장 보고서에는 다음과 같은 서류가 포함될 수 있습니다.

  • 여행 카드(버스 및 철도 티켓, 항공권, 여행 지불 확인 영수증, 기차 침대 린넨 지불 영수증, 티켓 자체 발행 서비스에 대한 지불 문서)
  • 숙박 관련(호텔 서비스 제공에 관한 통합 문서, 숙박비 지불에 대한 현금 영수증 등)
  • 고용주와 합의한 기타 비용(통신 서비스 송장, 외국 여권 또는 외국 비자 취득 비용을 확인하는 서류 등)

이 목록은 완전한 것이 아니며 다른 증빙 문서를 첨부할 가능성을 제안합니다.

사전 보고서 작성 예시

보고서를 생성하려면 먼저 사전 보고서 양식을 받아야 합니다. 샘플 사전 보고서(양식)는 국가 통계위원회의 결의에 의해 승인되지만, 그 완성은 법적 문서에 의해 승인되지 않습니다. 당사 웹사이트에서 검증된 출장 보고서 샘플을 다운로드하실 수 있습니다. 이 보고서에는 오류가 없으며 올바른 문서를 작성하는 데 도움이 됩니다.

회계사는 무엇을 작성하나요?

출장 보고서는 직원이 제출한 후 이 업무를 수행하는 조직의 회계사가 작성합니다. 마지막으로 확인해야 할 것은 회사의 파견직원이 입력한 모든 데이터이며, 다음과 같은 항목이 채워져 있습니다(오류가 없는 경우).

  • 일련번호 보고;
  • 회계사의 서명 및 사본 외에 제출 날짜, 비용 금액 및 보고자의 세부 정보가 포함된 보고서 영수증
  • 뒷면 표와 마지막 열의 회계에 허용되는 비용 금액
  • 대출 금액, 지출 금액 및 잔액을 나타내는 표;
  • 회계 입력.

이 섹션을 완료한 후 문서는 승인을 위해 관리자에게 제출됩니다.

게시물

AO의 승인은 기업의 회계 서비스가 적절한 회계 항목을 작성하고 모든 들어오고 나가는 거래를 해당 계정에 반영해야 함을 의미합니다. 관련 비용을 반영하는 것뿐만 아니라 고용주가 합의하지 않고 여행 비용으로 수락하지 않은 금액을 원천징수하고 부가가치세에 대한 데이터를 반영하는 것도 필요할 수 있습니다. 이 경우 모든 정산은 계정 71 "책임자와의 정산"에서 수행됩니다.

사전 보고서는 사업체의 활동과 관련된 비용이 발생했음을 확인하는 데 사용됩니다. 승인된 형식이 있고 디자인에 대한 규칙이 확립되어 있습니다. 문서의 일부는 직원이 직접 작성하고, 다른 일부는 관리자의 승인을 받아 회계 직원이 작성합니다. 그 후에야 회계 부서에서 관련 항목을 모두 작성할 수 있습니다.

회사에서는 엄격하게 규정된 공무원에게 발행되는 현금을 사용하여 비용을 지출해야 하는 경우가 많습니다. 정해진 기간 내에 사전보고서 등 지출경비 증빙서류를 첨부한 양식을 제출해야 한다. 후자는 돈을 발행할 때 신청서에 명시되어야 합니다. AO-1 양식의 사전 보고서를 작성하는 방법을 살펴보겠습니다.

매년 초 기업은 책임 있는 사람, 즉 생산 목적의 비용 자금을 받을 수 있는 사람에게 명령을 내리는 것이 좋습니다. 여기서 지출이 수행되는 목표와 기간이 결정됩니다.

기업 직원과 민사 계약에 따라 외부에서 고용된 사람을 기반으로 돈을 발행할 수 있습니다. 회계사의 카드로 이체하는 것이 가능합니다.

주의해주세요!사전 보고서 준비 의무는 현금 거래 절차에 따라 설정됩니다. 간략한 형태로 회계처리를 하는 사업자에 한하여 생략 가능합니다.

이 규제법은 보고를 위한 자금 발행 방향 목록을 엄격하게 정의합니다. 여기에는 연료 구입, 문구류, 사업 및 접대 비용 등이 포함됩니다. 일부 거래의 경우 비현금 거래만 제공됩니다. 또한 하나의 계약에 따라 회사 간 현금 지불 한도는 10만 루블입니다.

사전 보고서의 형식은 국가통계위원회가 정합니다. 기업은 경제 활동의 특성에 따라 자체 형태를 개발할 권리가 있습니다.

보고서에서 돈을 받은 직원은 독립적으로 보고서를 작성하거나 담당 회계사에게 전송할 수 있으며, 담당 회계사는 기본 증빙 서류를 사용하여 자동으로 사전 보고서인 AO-1 양식을 작성합니다.

이 승인된 양식에 따라 회사 직원은 사용되지 않은 금액을 반환해야 합니다. 이렇게 하려면 를 사용해야 합니다.

중요한!여행자는 여행에서 돌아올 때, 여행에서 돌아온 후 영업일 기준 3일 이내에 지출한 금액을 신고해야 합니다.

사전 보고서 샘플 작성

AO-1 형식의 사전 보고서 – 앞면

사전보고서 작성방법을 자세히 살펴보겠습니다.

양식 상단에는 OKPO 디렉토리에 따라 회사 이름과 코드가 표시됩니다.

왼쪽 아래 문서 이름 뒤에 일련 번호와 작성 날짜를 적어야합니다. "승인합니다"라는 단어 뒤에 시작되는 오른쪽 부분은 회사의 책임자가 작성합니다. 거기에 그는 보고서의 총액을 말로 표시하고 자신의 입장, 서명 및 승인 날짜를 입력합니다.

중요한!규제 문서에 따르면 이전 대출에 대해 완전히 설명하지 않은 사람은 보고서를 받을 수 없다는 점을 기억해야 합니다. 일부 세무 조사관은 감사 중에 이에 대해 벌금을 부과합니다.

그 후 양식은 회계사가 작성하는 두 개의 테이블로 나뉩니다. 왼쪽은 현금 흐름(잔고 또는 초과 지출, 수령 금액, 지출 금액, 최종 잔액)을 기록합니다.

오른쪽 테이블에서 회계사는 통신 계정과 해당 금액을 입력합니다.

아래에서 직원은 자신이 제공하는 문서 수와 차지하는 시트 수를 나타냅니다.

확인 후 회계사는 금액을 단어와 숫자로 표시하고 서명합니다. 이 문서는 최고 회계사의 인증도 받았습니다.

직원에게 잔액이 남아 있거나 초과 지출이 있는 경우 현금 문서의 번호와 날짜 및 거래 금액을 입력해야 합니다.

또한 저널에 등록하기 위해서는 사전보고서의 분리 가능한 부분을 작성해야 합니다.

AO-1 양식에 대한 사전 보고서 – 뒷면

이쪽은 담당자가 제공된 문서에 대한 정보를 입력하는 테이블입니다. 각각은 한 줄에 해당해야 합니다.

열 1에는 줄 번호가 포함됩니다. 2열과 3열에는 지원 문서의 날짜와 번호가 기록되고, 4열에는 해당 문서의 이름이 기록됩니다.

열 5에서 직원은 문서 금액을 루블로 입력하거나 열 6에 외화로 입력합니다.

빈 열은 모두 지워야 합니다. 표 끝 부분의 '총액' 줄에 총액이 기록됩니다. 작성 후 책임자는 서명을 통해 지정된 데이터의 정확성을 인증합니다.

회계사는 데이터의 정확성과 비용의 유효성을 확인한 후 7열과 8열을 작성하여 실제로 회계에 허용된 금액을 입력하고 9열에 해당 계정을 나타냅니다. 이어서, 이 열의 일반화된 데이터가 문서의 앞면으로 전송됩니다.

뉘앙스

보고서에 대해 100,000루블 이상의 금액을 발행할 수 있습니다. 이 한도는 직원과의 합의에는 적용되지 않습니다. 그러나 제출된 서류의 금액은 이 한도를 초과할 수 없습니다.

직원이 해외 출장을 가면 책임 금액을 외화로 줄 수 있습니다. 그녀의 회사는 은행에서 독립적으로 교환합니다. 이 경우 해당 금액은 발행일에 설정된 환율로 표시됩니다.

2015년부터 계약자에게 보고서를 발행하는 것이 허용되었습니다. 또한 그는 자금을 지출한 후 사전 보고서를 제출해야 합니다. 다만, 이 경우에는 “인원번호”란은 기재하지 아니하고, “직위”란에는 “계약자”를 기재한다.

해당 금액은 직원 카드로 이체될 수 있습니다. 이를 위해서는 신청서를 제출해야 하며, 거래 세부정보(날짜 및 결제 주문 번호)가 '사전 접수됨' 열에 표시됩니다.