ЦБ предложил уравнять минимальный порог по капиталу для страховщиков с банковским, подняв до 300 млн рублей.

Центробанк предложил с 1 января 2018 г. повысить требования к минимальному уставному капиталу страховщиков со 120 млн до 300 млн руб., соответствующий законопроект, вносящий изменения в закон «О страховом деле», регулятор направил в Минфин (копия есть у «Ведомостей»).

Также предполагаются повышающие коэффициенты в зависимости от специализации бизнеса компании: например, минимальный капитал для страховщиков жизни, компаний, занимающихся страхованием от несчастного случая, или медицинских страховщиков вырастет до 450 млн руб., для перестраховщиков или имеющих дополнительную лицензию на перестрахование – до 600 млн руб. Сейчас нормативы для страховщиков жизни – 240 млн руб., для перестраховщиков – 480 млн руб., а регуляторный минимум медицинских страховщиков – всего 60 млн руб. Последний раз ЦБ повышал планку в 2012 г. ЦБ «прорабатывает вопросы, связанные с увеличением» минимальных требований к капиталу страховщиков, подтвердили в пресс-службе регулятора. Регулятор намерен провести дискуссию с представителями страхового рынка и только затем давать ход этим поправкам в закон об организации страхового дела, заявил вчера «Интерфаксу» директор департамента страхового рынка ЦБ Игорь Жук.

«Того уровня, который установлен сейчас, явно недостаточно для полноценной деятельности устойчивой компании и купирования всех возникающих рисков», – признавал в апреле зампред ЦБ Владимир Чистюхин, обещая решить этот вопрос к сентябрю.

Минфин получил этот законопроект и подготовил свое заключение, предложив ЦБ оценить возможные последствия предлагаемых мер, учитывая экономическую ситуацию и возможность привлечения инвестиций для их выполнения, говорит начальник отдела регулирования страховой деятельности департамента финансовой политики Минфина Дмитрий Никульшин. ЦБ предложил кальку с закона о банках, указал он, но деятельность страховщиков и банков различается: «для банков характерны массовый отток вкладчиков и, как следствие, проблемы с ликвидностью, а обязательства страховщиков равномерно распределены во времени». «Мы не против повышения, но хотели бы получить дополнительные обоснования того, почему необходимо приравнять страховщиков именно к банкам, лучше ориентироваться на рынок НПФ, на котором минимальный порог по капиталу к 2020 г. будет 150 млн руб.», – резюмирует Никульшин.

«Последствия будут такими, что количество компаний резко уменьшится. Перспектива докапитализации своими силами или с привлечением инвесторов сейчас представляется крайне маловероятной», – полагает директор аналитического центра «Институт страхования» Павел Самиев, у акционеров нет мотивации – у большинства компаний даже среднего уровня совсем низкая рентабельность и резона вкладываться в них нет, а у инвесторов со стороны практически нет интереса к страховому бизнесу.

«Это повышает ответственность акционеров вновь создаваемых страховых компаний и косвенно придает больше уверенности гражданам в жизнеспособности компании, услугами которой они пользуются», – убеждает первый зампред правления «Согаза» Николай Галушин. Он также считает, что небольшие региональные страховые компании покинут рынок. И добавляет, что к действующим страховщикам, к которым нет претензий со стороны регулятора, возможно, необходимо применить плавный переходный период по увеличению капитала. Например, пока до новой планки не дотягивает капитал «Сбербанк страхование жизни» – порядка 250 млн руб.

«Это не удар по рынку, а его приведение в состояние ответственности, – говорит гендиректор СК «МАКС» Надежда Мартьянова, которая называет решение правильным. – Найти сумму в 120 млн руб., чтобы соответствовать требованиям закона на определенную дату, просто, но 500 млн руб. – почти невозможно». Накал конкурентной борьбы не уменьшится, если на рынке сохранится 50–100 страховщиков (по общим видам страхования), уверен Галушин.

Миллиарды крупнейших
87 млрд руб. — таким будет совокупный капитал топ-10 страховых компаний к концу 2015 г.
«Согаз» и «Ресо-гарантия» пока не завершили процедуру увеличения уставного капитала.

Вернуться назад на

Самой первой хозяйственной операцией, с которой начинается деятельность любой организации, является отражение суммы уставного капитала, которая указывается в учредительных документах.

Согласно законодательству, а именно Инструкции по применению плана счетов, задолженность учредителей по взносам в уставный капитал отражается проводкой:

Дебет 75 «Расчеты с учредителями» Кредит 80 «Уставный капитал»

Для начала разберем, что же такое уставный капитал. Уставный капитал – это первоначальная сумма, которую учредители готовы внести для дальнейшего обеспечения деятельности компании.

Согласно статье 15 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», вкладом в уставный капитал могут быть деньги, ценные бумаги, другие вещи и имущественные права, которые имеют денежную форму.

Согласно поправкам в Гражданском кодексе РФ, уставный капитал можно внести только после того, как общество пройдет регистрацию, но также нужно обратить внимание и на сокращение срока его полной оплаты. Если раньше этот срок составлял 1 год с момента государственной регистрации общества, то теперь это 4 месяца.

То есть если общество зарегистрировано с минимальным уставным капиталом, то его оплату можно произвести любыми частями в течение 4 месяцев. После того как истечет данный срок, уставный капитал общества должен быть оплачен полностью.

Оплатить уставный капитал можно двумя способами:

Внести деньги на расчетный счет в отделении банка, сказав, что это уплата учредителем доли в уставном капитале;

Перевести деньги с личного счета учредителя на счет организации. В данном случае в назначении платежа также необходимо указать, что переводимая сумма является уплатой учредителем доли в уставном капитале.

После того как организация пройдет государственную регистрацию, уставный капитал в сумме вклада учредителей отражается по кредиту счета 80 «Уставный капитал» во взаимосвязи со счетом 75 «Расчеты с учредителями». Отразить это нужно следующим образом.

Сумма, которую внесли учредители в счет вклада в уставный капитал, отражается на счете 80 «Уставный капитал» один раз при формировании, и уже в последующие месяцы она остается неизменной. Меняться 80-й счет может только при одном условии: если учредители общества решат поменять стоимость капитала и внести какие-либо поправки в учредительные документы.

Существует такое понятие, как минимальный размер уставного капитала. Его величина может меняться в зависимости от того, какой вид собственности у того или иного общества.

Если раньше для ООО была установлена фиксированная сумма минимального размера уставного капитала, в то время как для АО и ПАО минимальная величина зависела от размера МРОТ, то теперь в пункте первом статьи 66.2 Гражданского кодекса Российской Федерации прописаны следующие цифры:

Минимальный размер для ООО и ЗАО – 10 000 рублей;

Минимальный размер для АО – 100 000 рублей.

75-й счет существует для расчета с учредителями. В кредит данного счета заносятся взносы от учредителей по мере их поступления. В зависимости от вида взноса, который решили внести учредители, счет 75 взаимодействует и с другими счетами.

Важно отметить, что доказательством оплаты уставного капитала может являться квитанция об оплате, на основании которой и будут формироваться следующие проводки.

Название операции
Взнос в уставный капитал деньгами на расчетный счет (кассу)
Взнос в виде товаров (материалов)
Взнос в виде основных средств

По мере развития компании величина уставного капитала может изменяться. Наименьшее значение определяется областью деятельности фирмы и формой организации. В статье мы рассмотрим, как ситуацию увеличения установного капитала, так и его уменьшения, а также подробно расскажем об особенностях учёта уставного капитала.

Под уставным капиталом принято понимать совокупность всех финансовых и имущественных вложений учредителей фирмы. Величина этих активов представляет своего рода гарантию для кредиторов и клиентов. Также именно уставной капитал компании будет тем источником, из которого фирма станет черпать средства для того, чтобы рассчитаться с долгами в случае банкротства. О том, читайте в электронном журнале "Генеральный директор".

Размер уставного капитала компании фиксируется на счете 80 третьего раздела в части пассивов. По мере развития деятельности организации величина уставного капитала обычно варьируется. Наименьшее его значение определяется областью деятельности фирмы и формой ее организации с юридической точки зрения. Максимальный потолок не предусмотрен.

Минимальный размер уставного капитала определен для следующих форм:

• непубличное акционерное общество (НАО);
• публичное акционерное общество (ПАО);
• общество с ограниченной ответственностью (ООО);
• народное предприятие.

Однако есть и такие организационно-правовые формы, для которых минимальный размер уставного капитала не прописан:

• хозяйственное партнерство;
• товарищество;
• производственный кооператив;
• фермерское хозяйство.

Уставный капитал общества с ограниченной ответственностью

Критерии, которым должен соответствовать уставный капитал общества с ограниченной ответственностью, зафиксированы в Федеральном законе «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ и ст. 87- 94 главы 4 ГК РФ.

Пополнение уставного капитала общества с ограниченной ответственностью происходит за счет вкладов его членов в денежной форме либо ином виде при условии, что эти ценности можно перевести в денежный эквивалент.

В уставе ООО должно быть прописано, что принимается, а что не может быть зачтено в виде вклада. В случае когда планируется совершить вложение не деньгами, необходимо придерживаться следующего порядка действий.

1. Произвести оценивание предполагаемого взноса у компетентного и независимого лица.
2. Провести собрание учредителей, на котором следует принять акт оценки, что должно быть зафиксировано в протоколе. В ситуации, когда у общества лишь один учредитель, нужно получить резолюцию от собственника в письменном виде.
3. Процесс осуществления взноса в имущественной форме требуется оформить актом передачи на баланс предприятия.

Для общества с ограниченной ответственностью установлен наименьший порог уставного капитала в размере 10 тысяч рублей.

Взносы учредителей должны быть произведены в четырехмесячный период с момента регистрации компании. Более точно сроки могут устанавливаться на собрании лиц, создавших компанию. Еще до подачи документов на регистрацию фирмы учредителям предписывается осуществить вклад на накопительный счет в размере 50 % уставного капитала, остальная часть переводится после окончания процесса регистрации на расчетный счет общества либо в кассу наличными средствами. Если одним из учредителей было допущено нарушение данных финансовых обязательств, то к нему возможно применить санкции в виде штрафа, прописанные в уставе ООО.

Увеличение уставного капитала ООО

Наращивать уставный капитал общества с ограниченной ответственностью можно с разными целями: для развития бизнеса, для погашения кредиторских задолженностей, для передачи средств фирмы. Эти цели не могут повлиять на порядок регистрации изменений в уставном капитале в Едином государственном реестре юридических лиц, в который вносятся все коррективы, касающиеся входящей в него информации.

Небольшие отличия связаны с участниками этого процесса и задействованными третьими лицами (см. п. 1 и 2 статьи 19 ФЗ от 30.10.2017 № 14-ФЗ) и заключаются в том, что при увеличении уставного капитала требуется заключение общего собрания членов о том, что данная процедура состоялась.

1. Введение нового члена общества с увеличением уставного капитала.
2. Соблюдение ФЗ № 312 от 31 декабря 2008 г. о минимальном размере уставного капитала. Согласно Федеральному закону от 30.10.2017 № 312 уставный капитал общества с ограниченной ответственностью имеет минимальный размер в 10 тысяч рублей. В случаях, когда он меньше этой суммы, учредители должны восполнить недостающий лимит.
3. При осуществлении торговли алкогольной продукцией в розницу нижний порог уставного капитала зафиксирован на уровне одного миллиона рублей.
4. Требования к организациям при получении лицензии на некоторые виды деятельности, за счет которых ООО расширяет область своей работы.
5. Также возможно осуществлять увеличение уставного капитала в процессе реализации стратегии развития. Поскольку данный актив служит некоей гарантией платеже- и жизнеспособности общества, то другие компании предпочитают иметь дело с организациями, чей уставный капитал представляет собой внушительную сумму.
6. В ситуациях, когда речь заходит о получении банковского кредита, этот процесс значительно упрощается также для обществ со значительным уставным капиталом.

Обратите внимание: увеличение уставного капитала общества с ограниченной ответственностью возможно только тогда, когда обязательные взносы членов были произведены.

Согласно предписаниям закона увеличить уставный капитал компании можно тремя путями:

• используя имущество общества;
• за счет дополнительных взносов членов общества;
• используя взносы третьих лиц, принимаемых в ООО.

Уменьшение уставного капитала ООО

При сокращении уставного капитала ООО речь идет об уменьшении номинальной цены долей каждого из членов организации, то есть участникам возвращается определенная квота от уставного капитала без нарушения процентного соотношения долей.

Сократить уставный капитал можно как в денежном, так и имущественном виде.

Рассмотрим следующий пример. Новое общество с ограниченной ответственностью создается лишь одним участником, который помимо необходимых 10 тысяч рублей вносит в уставный капитал еще и производственное здание, сопроводив это действие актом приема-передачи объекта основных средств. Однако деятельность общества не принесла желанных результатов, здание оказалось невостребованным, и член ООО захотел вернуть его в собственность. Для этого сотрудник бухгалтерии документально оформляет исключение данной доли УК и вносит соответствующие записи в бухучет.

Законом предписывается обязательное сокращение уставного капитала обществом с ограниченной ответственностью в следующих случаях:

1. Стоимость чистых активов общества меньше уставного капитала, другими словами, фирма работает в убыток. На первом году существования предприятия такая ситуация является нормальной, однако при сохранении подобного положения по истечении второго и последующих лет общество с ограниченной ответственностью обязано сократить уставный капитал.
2. Общество в течение года не распределило или не продало перешедшую к нему долю. Эта доля должна быть погашена.

Пример. Из общества с ограниченной ответственностью вышел один из членов, его доля перешла к ООО. Уставный капитал ООО равен одному миллиону рублей, и он распределяется так:

• квота общества равна 20 % уставного капитала, номинальная стоимость этой доли составляет 200 000 рублей;
• доля Вавилова Ю. В. равна 40 % уставного капитала, ее номинальная стоимость равна 400 000 рублей;
• доля Дружинина А. А. равна 40 % уставного капитала, номинальная стоимость этой доли составляет 400 000 рублей.

Таким образом, уставный капитал сокращается на номинальную стоимость доли общества. Это позволяет высчитать новый размер уставного капитала: 1 000 000 - 200 000 = 800 000 рублей. Одновременно можно говорить, что квоты указанных членов общества возрастают, ведь 400 000 рублей после всех преобразований станут составлять уже 50 % уставного капитала.

Уставный капитал акционерного общества

Акционерное общество бывает публичным и непубличным. Выбранный тип должен быть зафиксирован в названии и уставе.

Публичное акционерное общество (сокращенно ПАО) представляет собой организацию, которая вправе заниматься выпуском акций и их продажей всем желающим на фондовом рынке.

У непубличного акционерного общества (НАО) тоже есть полномочия выпускать акции, но вот продавать их разрешено лишь по закрытой подписке избранным инвесторам. Максимальное количество акционеров такого рода фирмы не может превышать 50. Название также не должно наводить на мысли о публичности.

Правила функционирования, специфику деятельности, систему организации уставного капитала акционерного общества можно найти в следующих нормативно-правовых документах:

1. Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» .
2. Статьи 96- 104 главы 6 ГК РФ.

И в публичном, и в непубличном акционерных обществах формирование уставного капитала происходит из акций, приобретенных собственниками по номинальной стоимости в момент выпуска.

Согласно Федеральному закону от 26.12.1995 № 208-ФЗ минимальный размер уставного капитала для ПАО и НАО различаются. Наименьшая величина уставного капитала для ПАО составляет 100 000 рублей. Наименьший размер уставного капитала для НАО - 10 000 рублей.

По мере развития организаций уставный капитал может претерпевать изменения как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения.

По сравнению с ООО в акционерных обществах формирование уставного капитала происходит на основе стоимости акций фирмы, уже находящихся во владении акционеров. Чтобы создать либо увеличить уставной капитал, АО имеет право выпускать акции нескольких видов:

• обыкновенные акции, которые предоставляют право голоса на общем собрании акционеров, а также право на получение прибыли в виде дивидендов (но только в том случае, если это решение было принято по итогам финансового года);
• привилегированные акции, которые не предоставляют права голоса, однако дают возможность получать значительно более существенные дивиденды, а также право первенства при распределении активов акционерного общества при его упразднении. Квота подобных акций не может быть больше 25 % от всего размера уставного капитала.

Во время проведения общего собрания акционеров решается ряд следующих вопросов:

• каков будет размер уставного капитала,
• какое количество акций будет выпущено и какова их номинальная стоимость,
• какое количество обычных и привилегированных акций нужно выпустить,
• какими правами будут наделены владельцы каждого вида акций.

Все принятые решения должны быть внесены в устав акционерного общества до того, как компания будет зарегистрирована в едином государственном реестре юридических лиц.

Увеличение уставного капитала акционерного общества

Существует два способа нарастить уставный капитал АО:

• за счет увеличения номинальной стоимости акций,
• за счет размещения дополнительных акций. Однако количество дополнительных акций строго регламентируется уставом.

Чтобы увеличить уставный капитал, требуется выпустить акции для обоих указанных способов.

С первой ситуацией надо разобраться более детально. Так, для увеличения уставного капитала способом поднятия номинальной стоимости ценных бумаг необходимо выпустить еще партию акций с повышенной стоимостью, а потом их разместить через конвертацию в акции предыдущего образца.

Уменьшение уставного капитала акционерного общества

Традиционно выделяют такие группы правовых решений компетентных органов в отношении уменьшения уставного капитала:

• специальное решение общего собрания акционеров об уменьшении уставного капитала;
• решение о реорганизации акционерного общества;
• признание выпуска акций несостоявшимся либо недействительным.

В рамках корпоративного законодательства существует два пути уменьшения уставного капитала АО.

1. Сокращение части размещенных акций происходит посредством ликвидации некоторого их количества. Но организация не вправе аннулировать свои акции, которые уже перешли во владение к другим лицам. Для этого необходимо осуществить обратный процесс передачи ценных бумаг от акционера к эмитенту.
2. Уменьшение номинальной стоимости акций при сохранении общего количества размещенных акций - осуществляется через выпуск ценных бумаг с их последующей конвертацией в акции с меньшей номинальной стоимостью. Выпуск и размещение этих бумаг проводится одновременно с изъятием и ликвидацией акций прошлых эмиссий, чья номинальная стоимость выше. Однако количество акций в обороте не должно меняться.

Решение о сокращении номинальной стоимости акций должно быть принято акционерным обществом тогда, когда по истечении третьего года после регистрации АО его деятельность будет признана убыточной.

Уставный капитал и чистые активы акционерного общества

Чистыми активами называется балансовая стоимость имущества общества, уменьшенная на совокупный размер его обязательств. Иными словами, это действительная стоимость имеющегося у компании имущества, не обремененная обязательствами. Согласно данным бухучета стоимость чистых активов вычисляется как разность между величиной принимаемых к учету активов и обязательств общества. Если полученная величина, обозначающая размер чистых активов, имеет отрицательное значение, то можно сделать вывод, что задолженность акционерного общества больше, чем стоимость его имущества.

Вычисление размера чистых активов производится, когда:

• требуется определить, какова необходимость сокращения уставного капитала по итогам финансового года;
• нужно принять решение об увеличении уставного капитала;
• при выкупе собственных акций;
• требуется принять решение о выплате дивидендов и при последующей реализации этого процесса.

Согласно законодательным нормам при убыточном функционировании АО должно прибегнуть к сокращению своего уставного капитала и зафиксировать эти перемены документально в соответствии с существующим порядком.

Сообщить кредиторам о принятом решении и новом размере уставного капитала следует в письменном виде в течение месяца.

Кредиторы имеют право потребовать прекратить либо преждевременно погасить долговые обязательства и компенсировать им убытки, которые возникли в связи с создавшейся ситуацией также в течение месяца (пункт 1 статьи 30 закона «Об акционерных обществах») .

В случае нерентабельности акционерное общество может прекратить свою деятельность (пункт 4 статьи 99 Гражданского кодекса РФ; пункт 4 статьи 35 закона «Об акционерных обществах»).

Если такое решение не будет принято самим АО, то его могут закрыть в судебном порядке (п. 2 ст. 61 Гражданского кодекса РФ), как правило, по ходатайству налоговиков. С момента допущения правонарушения иск о прекращении деятельности может быть предъявлен АО в течение 3 лет, даже если по истечении этого времени размер чистых активов в разы превысил величину уставного капитала.

Важно помнить о том, что соотношение стоимости чистых активов и уставного капитала требуется спланировать до конца периода отчетности, иначе все попытки увеличения уставного капитала будут незаконными.

Можно ли тратить средства уставного капитала

В законодательстве не содержится никаких регламентаций по поводу того, как использовать уставный капитал. Однако существуют оговорки, предполагающие, что если размер чистых активов будет меньше уставного капитала по итогам второго и последующих лет с момента регистрации организации, то компания обязана оповестить о сокращении своего уставного капитала в предписанном порядке.

Когда величина чистых активов опускается ниже минимального порога уставного капитала, фирма подлежит упразднению. Такой подход подразумевает свободу в распоряжении деньгами, однако этот процесс должен быть очень осторожным и продуманным.

Учет уставного капитала компании

В бухучете соответствующая работа ведется на счете 80 «Уставный капитал»:

• по кредиту отображается остаток средств и их поступление на счет;
• по дебету отражается выбытие и списание средств.

Сальдо счета 80 «Уставный капитал» может быть только кредитовым, а также должно соответствовать величине УК, прописанной в уставе фирмы. Изменения сальдо возможны только в том случае, если происходит увеличение или уменьшение стоимости капитала, что должно сопровождаться обоснованием в соответствующей документации. С учетом всех указанных данных можно будет внести коррективы и в счет 80.

Счет 80 корреспондирует со счетом 75 «Расчеты с учредителями». По дебету 75-го счета отражается стоимость взносов в УК:

В кредит счета 75 вносятся вложения учредителей по мере их поступления. В зависимости от вида взносов счет 75 корреспондирует с другими соответствующими счетами. Погашение доли в уставном капитале возможно как в денежном, так и в имущественном эквиваленте:

Сумма	Дебет	Кредит	Название операции
			Взнос в виде безналичных денежных средств на расчетный счет
			Взнос наличными в кассу
			Взнос в виде товаров (материалов)
			Начисление дивидендов учредителям
			Выплата дивидендов учредителям

Приведем пример для детального ознакомления с особенностями учета уставного капитала в случае с оформлением общества с ограниченной ответственностью (ООО).

В создании ООО «Инновация» принимали участие двое учредителей. Размер уставного капитала фирмы равен 10 000 руб., квота первого учредителя составила 10 %, а второго - 90 %. Уставный капитал был оплачен на 60 %. Стоит учесть, что первый учредитель внес свою долю в уставный капитал денежными средствами, а второй - оргтехникой.

Чтобы соблюсти все правила, в бухучете надо придерживаться следующего алгоритма действий:

1. Зафиксировано создание уставного капитала:

<Учредитель 1> Кт 80 «Уставный капитал» 1000 руб. (= 10 тыс. руб. * 10 %)

Дт 75 «Расчеты с учредителями» <Учредитель 2> Кт 80 «Уставный капитал» 9000 руб. (= 10 тыс. руб. * 90 %)

2. Перечисление оплаты уставного капитала:

Дт 51 «Расчетный счет» Кт 75 «Расчеты с учредителями» <Учредитель 1> 600 руб. - поступили денежные средства в оплату доли уставного капитала

Дт 10 Кт 75 «Расчеты с учредителями» <Учредитель 2> 5400 руб. - оприходована оргтехника, поступившая от учредителя 2 в счет оплаты доли уставного капитала

Уставный капитал компаний разных сфер деятельности

Кроме требований к наименьшему порогу уставного капитала акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью, зафиксированных в 208-ФЗ и 14-ФЗ, законодательством установлены также ограничения по этому параметру и для таких видов деятельности, как:

• банковская;
• страховая;
• лизинговая;
• строительство.

Уставный капитал коммерческих банков

Что касается уставного капитала коммерческого банка, то требования к его величине зависят от вида полученной лицензии. Согласно Федеральному закону «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1-ФЗ с 01.06.2017, банкам могут предоставляться следующие виды лицензий:

1. Базовая лицензия, которая позволяет вовлекать финансовые средства физических и юридических лиц во вклады, открывать счета в банке, переводить деньги, производить валютные операции, выдавать гарантии и выделять привлеченные средства физическим лицам, представителям малого и среднего бизнеса.
2. Универсальная лицензия предоставляет возможность по соглашению с Банком России открывать филиалы и представительства.

01.01.2018 Банком России вводятся следующие критерии относительно нижнего порога уставного капитала:

• для банков, имеющих универсальную лицензию, - 1 миллиард руб.,
• для банков, имеющих базовую лицензию, - 300 миллионов руб.

Как только капитал банка достигнет отметки в 1 миллиард рублей, он имеет право обратиться к Банку России с просьбой о замене лицензии с базовой на универсальную.

Для банков, получивших базовую лицензию, разработана система упрощенного регулирования. Согласно такому порядку этим организациям предлагается вести открытую годовую и промежуточную отчетность, а также аудиторские резюме, однако данные о рисках и связанных с ними процессах могут быть сокрыты. Также при наличии базовой лицензии банки имеют право осуществлять манипуляции лишь с ценными бумагами, упомянутыми в котировальном списке первого уровня, либо бумагами, которые отвечают всем требованиям Банка России.

Уставный капитал страховой компании

На нижний порог уставного капитала страховой компании оказывают влияние виды страховых услуг, которые она предоставляет. Закон РФ № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» регламентирует это так:

• наименьшая величина уставного капитала для страховых компаний, специализирующихся на универсальных видах страхования, за исключением страхования жизни, равна 120 миллионам рублей;
• нижний порог уставного капитала для страховых компаний, специализирующихся на медицинском страховании, составляет —240 миллионов рублей.
• перестраховочным компаниям предписывается лимит уставного капитала в размере 480 миллионов руб.

Банк России имеет планы увеличить минимальный порог уставного капитала страховых организаций до 300 млн руб. и перестраховщиков до 600 млн руб. с 01.01.2018.

Повышение минимального порога уставного капитала происходит по следующим причинам:

1. Это предписывается Базельской директивой, которая защищает интересы тех, кто обращается в страховые компании в качестве клиентов.
2. Реализуется программа по превращению страховой сферы в более прозрачную.

Уставный капитал лизинговой компании

Центральный Банк и правительство РФ планируют провести реформирование сферы лизинга, который в 2016 г. занял 11-е место в мире по объему портфеля. Предпосылками преобразований стали проблемы, связанные с непрозрачностью данной области.

По мнению экспертов, объем лизингового рынка РФ равен 3,3 триллионам рублей (на начало 2017 г.), а 270 миллиардов рублей - это финансовый лизинг от нерезидентов.

Однако целенаправленно эта сфера еще не реформировалась. Законодательно регламентируется лишь понятийный аппарат, при этом присвоить себе статус лизинговой может практически любая компания, что дает ей право претендовать на определенные льготы и субсидии. Более того, назвать себя лизингодателем может и физическое лицо.

В планах Центрального Банка на 2017 г. стоит:

• разработать указания о методике вычисления размера капитала;
• сформулировать отраслевые стандарты бухгалтерского учета;
• прописать регламент по допуску компаний на рынок.

Что касается уставного капитала лизинговых компаний, то и здесь планируются преобразования следующего рода:

• для предприятий, чьи активы составляют 500 млн руб., минимальный порог уставного капитала в 2018 г. должен равняться 30 млн руб., в 2019 г. - 50 млн руб., а в 2020 - 70 млн руб.;
• для компаний, чьи активы меньше 500 млн руб., нижний порог уставного капитала составит 10 млн, 15 млн и 20 млн соответственно.

На подачу заявок в реестр Центрального Банка после внедрения в жизнь всех нововведений компаниям будет предоставлено 9 месяцев, а также 3 месяца, чтобы приспособиться к изменившимся требованиям относительно капитала.

Предполагается, что большая часть предприятий не столкнется с трудностями из-за грядущих реформ. Согласно статистике, лишь 12 из 120 фирм, предоставивших ЦБ информацию о состоянии своих капиталов, не соответствовали требованиям.

Уставный капитал управляющей компании

Несмотря на то что серьезных требований к нижней границе уставного капитала управляющих компаний в нашей стране не предъявляется, пограничные значения собственных средств всё же оговариваются.

Согласно указанию Банка России от 19 июля 2016 г. № 4075-У, требования к минимальному размеру собственных средств управляющих компаний увеличины с 01 сентября 2017 до 20 млн рублей.

Уставный капитал строительной компании

01.07.2017 были сформулированы новые критерии относительно величины уставного капитала строительных компаний, которые получили свое отражение в федеральном законе «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» от 30 декабря 2004 г. № 214-ФЗ.

Согласно этим нововведениям нижний порог уставного капитала зависит от максимально допустимой суммы общей площади всех жилых и нежилых помещений в составе всех многоквартирных домов и иных объектов недвижимости, воздвигаемых застройщиком с привлечением финансов дольщиков, которые в конкретный временной промежуток не введены в эксплуатацию.

Предусмотрено, что в случае нехватки собственного уставного капитала для возведения запланированных объектов застройщик может обратиться к поручителям и разделить с ними ответственность за неисполнение взятых на себя обязательств перед дольщиками. При таком раскладе величина уставных капиталов поручителей также будет учитываться при определении наибольшей площади объектов долевого строительства, которые может освоить застройщик.

Также при произведении подобных расчетов относительно максимальной площади будет учитываться метраж объектов, строящихся за счет дольщиков самими поручителями и третьими лицами, за которых выступили гарантами уже упомянутые поручители (в законе эти категории компаний фигурируют под обобщающим термином «связанные с застройщиком лица»).

Наименьший размер уставного капитала застройщика или совместно со связанными с ним предприятиями равен:

• 2 500 000 рублей - при наибольшей площади всех объектов не более 1 500 м 2 ;
• 4 000 000 рублей - при наибольшей площади всех объектов не более 2 500 м 2 ;
• 10 000 000 рублей - при наибольшей площади всех объектов не более 10 000 м 2 ;
• 40 000 000 рублей - при наибольшей площади всех объектов не более 25 000 м 2 ;
• 80 000 000 рублей - при наибольшей площади всех объектов не более 50 000 м 2 ;
• 150 000 000 рублей - при наибольшей площади всех объектов не более 100 000 м 2 ;
• 400 000 000 рублей - при наибольшей площади всех объектов не более 250 000 м 2 ;
• 800 000 000 рублей - при наибольшей площади всех объектов не более 500 000 м 2 ;
• 1 500 000 000 рублей - при наибольшей площади всех объектов застройщика или застройщика и связанных с ним лиц более 500 000 м 2 .

Уставный капитал ООО в 2018-2019 годах свой размер не изменил. Величина, которая была введена законодателем в 2009 году, осталась на прежнем уровне. Однако заинтересованным в открытии ООО (или вступлении в общество) гражданам/организациям помимо количества денежных средств нужно знать также и порядок формирования капитала. Об этом и многом другом расскажем в статье далее.

Каким должен быть минимальный размер уставного капитала в 2018 ― 2019 годах

Минимальный размер уставного капитала ООО составляет 10 000 руб. Итоговое число больше этой суммы законодателем допускается, меньше — нет. При этом сумма в 10 000 руб. вносится только деньгами (ст. 66.2 ГК РФ), все, что свыше, может быть внесено имуществом.

При этом минимальный размер уставного капитала ООО может разниться в зависимости от того, какой деятельностью будет заниматься предприятие:

• 300 млн руб. — для банков;
• 60 млн руб. — для организаций, занимающихся медицинским страхованием;
• 80 млн руб. — для тех, кто производит водку;
• 10 млн руб. — для изготовителей остальных видов алкоголя и т. д.

Субъекты РФ вправе устанавливать свои требования к размеру капитала организации, но нижняя планка все же остается неизменной.

Важно также знать, что минимальный уставный капитал ООО в 2018-2019 годах должен всегда быть 10 000 руб., то есть не только на момент осуществления регистрационных процедур, но и при последующей деятельности предприятия. Если это правило не соблюдается, то сумма уставного капитала увеличивается. Законодатель устанавливает правило, согласно которому стоимость прибыли за 2 первых года работы юрлица не должна быть меньше капитала; если это так, то его размер уменьшается. Если же уменьшать некуда, то есть размер общего капитала предприятия по-прежнему не превышает 10 000 руб., ООО должно быть ликвидировано.

Как происходит формирование уставного капитала ООО

В ООО начальный капитал играет роль своеобразной страховки для кредиторов: чем его размер больше, тем спокойнее могут быть граждане и организации, перед которыми имеются долги. Ведь в случае объявления предприятия банкротом их претензии вполне могут быть удовлетворены.

Формируется уставный капитал ООО в 2018-2019 годах следующим образом: все действующие участники организации вносят свои доли в общество, общая стоимость которых и будет считаться уставным капиталом. Напоминаем, что доля может быть внесена не только в денежном эквиваленте (свыше минимальной суммы в 10 000 руб.), но и в вещах или ценных бумагах.

Важно: уставный капитал ООО формируется только в рублях. Если доли будут внесены в валюте или в предметах, они оцениваются и стоимость их выражается в российской валюте.

Порядок взноса в уставный капитал имущества:

• проводится оценка вещей;
• учредители принимают решение об утверждении оценки или назначении повторной экспертизы;
• сведения об оценке фиксируются в документах общества;
• после того как регистрация ООО завершится, вещи переходят на баланс ООО (после подписания акта приема-передачи).

Если уставный капитал вносится в денежном эквиваленте, то участнику общества необходимо открыть расчетный счет, добавить на него определенную сумму и указать назначением уставный капитал. Сделать это возможно только после того, как предприятие будет зарегистрировано.

Не знаете свои права?

Внесение уставного капитала при регистрации ООО

Срок внесения уставного капитала в ООО при его регистрации определяется в учредительном договоре, который подписывают все участники организации. По общему правилу срок оплаты доли в капитале ООО не должен быть больше 4 месяцев со дня осуществления государственной регистрации.

Если по каким-то причинам участник ООО не оплачивает свою долю полностью, то по истечении срока, указанного в учредительном соглашении, общество вправе реализовать неоплаченную часть другим участникам или третьим лицам. Важно знать, что право голоса такого гражданина будет пропорционально внесенным средствам в уставный капитал.

Для справки: во избежание недоразумений и с целью обеспечения финансовой безопасности учредители вправе в соглашении об организации предприятия прописать пункт о штрафах и пенях для участников ООО, которые не оплачивают вовремя свою долю.

Изменение размера уставного капитала ООО в 2018 ― 2019 годах

После оплаты своих долей членами общества они могут принять решение об изменении суммы капитала. Увеличение производится за счет:

• появления новых участников ООО;
• увеличения доли учредителей;
• имущества предприятия.

Законодателем ограничен лимит повышения размера капитала за счет имущества. Он составляет разницу между стоимостью имущества общества, которое находится у него в собственности, и общей суммой капитала предприятия и резервного фонда.

После принятия решения и его нотариального удостоверения (решение обязательно должно быть заверено нотариально) необходимо задокументировать изменения в документе об учреждении общества и провести государственную регистрацию новшеств.

Понижение размера уставного капитала возможно за счет:

• снижения обозначенной стоимости долей участников;
• погашения (выкупа) пая участника.

Важно: уменьшение размера капитала не должно опускать последний ниже планки в 10 000 руб.

После того как учредители примут решение об уменьшении величины капитала, в течение 3 рабочих дней уполномоченное лицо обязано направить уведомление в регистрирующий орган и разместить соответствующие сведения в печатных СМИ 2 раза с периодом в 1 месяц. Делается это для того, чтобы кредиторы могли оценить платежеспособность общества и потребовать исполнения возникших перед ними обязательств.

Таким образом, минимальный порог суммы уставного капитала ООО не может быть ниже 10 000 руб. — в противном случае учредителям будет отказано в регистрации предприятия или уже действующее общество будет ликвидировано. Максимальный же размер капитала законодателем не ограничен и зависит только от желания участников общества.

Вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего