Дебет 57 кредит 57 — такая проводка не предусмотрена планом счетов. Проводками по дебету 57 кредиту 57 отражаются суммы денежных средств, которые находятся «в пути» из кассы в банк и обратно. Также данный счет можно использовать и в других операциях — рассмотрим их далее.

Возможные корреспонденции счета 57

Чтобы не усложнять и без того сложный бухучет, многие бухгалтеры операцию по сдаче денежных средств (далее — ДС) из кассы в банк отражают проводкой Дт 51 Кт 50. Но такой подход, по сути, неверен. Ведь данные деньги были выданы какому-то уполномоченному лицу, и по пути в банк их могут потерять или украсть. Или ДС были выданы из кассы вечером, а сданы в банк утром. То есть между выдачей из кассы ДС и их сдачей в банк может пройти время, и всегда есть посредник. Поэтому более правильными считаются проводки с использованием счета 57.

Этот счет упоминается в инструкции по применению плана счетов, утвержденной приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н. Как следует из данного документа, счет 57 предназначен для обобщения и отражения информации о движении ДС, сданных в кассу Почты России, Сбербанка или других кредитных организаций, но еще не зачисленных на расчетный счет компании.

Однако сегодня эта характеристика не совсем актуальна, так как сберкассы давно упразднены, а отправить ДС через почту могут только физлица (п. 1 приказа ФГУП «Почта России» от 13.03.2007 № 81п). Таким образом, ДС необходимо выдать подотчетному лицу, а оно должно будет сдать авансовый отчет. Проводки в таком случае будут следующие:

• Дт 71 Кт 50 — ДС выданы подотчетному лицу;
• Дт 57 Кт 71 — ДС сданы в кассу почты;
• Дт 51 Кт 57 — ДС зачислены на счет компании.

Такой подход возможен, но используется нечасто.

Согласно инструкции счет 57 может корреспондировать со счетами учета ДС 50 (51, 52), а также 62, 76, 79, 90, 91 по дебету 57 - кредит 57 -го счета взаимодействует со счетами 50, 51, 52, 62, 73.

Так как данная инструкция не является нормативным актом и носит информационный характер (письмо Минфина РФ от 15.03.2001 № 16-00-13/05), зачастую бухгалтеры используют счет 57, применяя единые подходы по ведению бухучета, а также руководствуясь указаниями Банка России.

Чаще всего этот счет используют для учета операций эквайринга.

Использование счета 57 в эквайринге

Жизнь современного человека сложно представить без банковской карты. Пользоваться ей очень удобно. Поэтому многие магазины для расчетов с покупателями при помощи банковских карт устанавливают на кассах терминалы. Оплата картой через pos-терминал называется эквайрингом.

ВАЖНО! При расчетах с клиентами посредством платежных терминалов покупателю необходимо выдать отчет терминала — слип и кассовый чек (при применении ККТ) или БСО (письмо Минфина РФ от 20.11.2013 № 03-01-15/49854). При использовании ККМ суммы, полученные через терминал, необходимо отразить в журнале кассира-операциониста (в графе 12 указать количество карт, а в графе 13 — полученные суммы) на основании Z-отчета (письмо УФНС РФ по городу Москве от 20.01.2011 № 17-15/4707).

Учет в эквайринге осуществляется следующими записями:

• Дт 57 Кт 90 — получена выручка за товар.

Если покупателя необходимо конкретизировать, то проводка будет такая:

• Дт 57 Кт 62 — получена оплата от покупателя;
• Дт 51 Кт 57 — выручка поступила на расчетный счет;
• Дт 91 Кт 57 — списана комиссия банка-эквайера.

Нюансы использования счета 57 на примерах

Компании могут прибегать к использованию счета 57 и при сдаче выручки из магазина в банк через инкассаторов.

Пример 1

ООО «Фортуна» занимается торговлей через розничные магазины. Выручка в сумме 43 000 руб. из магазина А была сдана инкассаторам. На следующий день на счет компании была оприходована сумма в размере 42 000 руб., т. к. при разборе сумки кассиром банка была выявлена фальшивая купюра номиналом 1 000 руб. Данный факт зафиксирован на оборотной стороне сопроводительной ведомости к сумке.

Дт 57 Кт 50 — 43 000 руб. — ДС переданы инкассатору.

Дт 51 Кт 57 — 42 000 руб. — ДС сданы инкассаторами на расчетный счет компании.

До выяснения обстоятельств сумму недостачи необходимо зафиксировать записью:

Дт 94 Кт 57 — 1 000 руб. — выявлена недостача в размере нарицательной цены купюры.

В результате экспертизы купюра была признана фальшивой, был составлен акт экспертизы денежных знаков . Виновным лицом в данном случае признан кассир, и сумму недостачи решено удержать из его заработной платы.

Дт 73 Кт 94 — 1 000 руб. — сумма недостачи отнесена на виновное лицо.

Дт 70 (50) Кт 73 — 1 000 руб. — недостача возмещена.

Если бы кассир был признан невиновным, номинал купюры нужно было бы отразить в составе прочих расходов: Дт 91 Кт 94.

Пример 2

Компания ООО «Верона» для расчетов с подотчетными лицами использует корпоративную карту. 02.06.2016 фирма перечислила ДС на счет карты в размере 10 000 руб. Использование счета 71 в таком случае нецелесообразно, т. к. карта еще не выдана сотруднику. Отразить эту операцию можно записью:

Дт 57 Кт 51 — 10 000 руб. — ДС зачислены на лицевой счет карты.

Выдачу карты сотруднику необходимо отразить проводкой Дт 71 Кт 57.

Пример 3

03.06.2016 ООО «Лик» закупило доллары на сумму 350 000 руб. Курс доллара на эту дату составлял 66,7491 руб. (т. е. куплено 5 243,52 долл.). Также компания продала евро на сумму 250 000 руб. Курс евро на 03.06.2016 — 74,8191 руб. 06.06.2016 доллары поступили на расчетный счет по цене 66,8529 руб. Евро списан по цене 74,5610 руб.

	Доллар	Сумма, долл.	Расчет	Сумма, руб.
		5 243,52	350 000 / 66,7491
			5 243,52 × 66,8529	350 544,52
Разница

Проводки

03.06.2016:

Дт 57 Кт 51 — 350 000 руб. — перечислены рубли для покупки долларов.

06.06.2016:

Дт 52 Кт 57 — 350 544,52 руб. — отконвертированный доллар поступил на счет.

Дт 57 Кт 91 — 544,52 руб. — отражена положительная курсовая разница.

	Евро	Сумма евро	Расчет	Сумма, руб.
		3 341,39	250 000 / 74,8191
			3 341,39 × 74,5610	249 137,38
Разница

Проводки

03.06.2016:

Дт 57 Кт 52 — 250 000 руб. — продажа евро для конвертации.

06.06.2016:

Дт 51 Кт 57 — 249 137,38 руб. — поступили рубли после конвертации.

Дт 91 Кт 57 — 862,62 руб. — отражена отрицательная курсовая разница

Итоги

Дебет 57 кредит 57 — данная запись как самостоятельная проводка в бухучете не применяется. Записи по дебету и кредиту 57 счета в корреспонденции с другими счетами используют для отражения движения ДС «в пути» между кассой и банком, а также между банком-эквайером и расчетным счетом компании при взаиморасчетах с покупателями через pos-терминалы

В рамках учета бухгалтерии по счету 57 обычно отражается движение финансовых средств как в иностранной валюте, так и в рублях. Само понятие переводы в пути подразумевает наличие разного рода денежных средств, например, выручки либо иной наличности, назначение которой заключается в перечислении на расчетный счет или в кассу, но пока не достигнувшей место назначения.

Характеристика и применение

Переводы в пути — это финансовые средства, которые были внесены в кассы кредитных учреждений или почты для зачисления на расчетный счет, но на данный момент еще не были зачислены. В большинстве случаев речь идет о выручке , которую предприятие должно получить от реализации услуг или товаров.

Обобщение всей информации о «переводах в пути» как в иностранной, так и государственной валюте происходит по счету 57 .

По дебету данного счета отражаются денежные средства (например, в процессе сдачи полученной от продажи выручки) на основании квитанции почты, кредитного учреждения либо копии сопроводительной документации по сдаче средств инкассаторами.

Этот счет может также быть использован в процессе оплаты услуг или товаров при помощи банковских карт (это называется эквайринг ), либо при приобретении иностранной валюты.

Все движение средств по данному счету должно быть описано обособлено по каждой отдельной валюте. Говоря простым языком, это способ описания самого процесса перевода денег на расчетный банковский счет.

Практически любое торговое предприятие перечисляет средства, полученные от выручки на расчетный счет. Именно с этого и начиняется использование счета 57 бухгалтерского учета, так как можно вести учет максимально точно и непрерывно.

Помимо перечислений самого предприятия, к данному счету 57 можно отнести средства, перечисляемые покупателями в качестве оплаты за оказанные услуги или приобретённые товары, но не успевшие окончательно перечислиться на счет до завершения отчетного периода.

Использование счета 57 уместно в случаях, когда зачисление средств занимает более суток с момента начала перечисления. Для этого могут использоваться услуги :

• банковских учреждений;
• сберегательные кассы;
• отделения почтовой службы.

При переводе обязательно наличие основных документов, доказывающих факт перевода средств. Это могут быть:

• квитанции исполнительных организаций;
• сопроводительные ведомости инкассации;
• остальные документы учета.

Движение средств в валюте должно происходить отдельно от прочих переводов .

Между несколькими конечными моментами приема и передачи средств есть определённый временной отрезок . Но при этом переход средств может занять более одних суток. Самый простой пример — когда наличность была изъята из кассы по завершению рабочего дня, а перечислена на счет только на следующий день.

Пример: в конце рабочего дня на первое февраля нынешнего года на предприятии была оприходована выручка в 67000 рублей. В кассе на текущие хозяйственные расходы было оставлено 20000. Остальные средства должны были быть перенаправлены на банковский счет, так чтобы лимит в 30000 рублей не был нарушен. Весь процесс можно отразить следующими проводками.

01.02.2017

• Дебет 50 Кредит 62 — поступление выручки от реализации товара в размере 67 тысяч рублей.
• Дебет 71 Кредит 50 — средства отданы подотчётному лицу в размере 20000 рублей.
• Дебет 57 Кредит 50 — деньги были переданы инкассаторам для того, чтобы пополнить текущий расчетный счет.

02.02.2017

• Дебет 51 Кредит 57 — на расчетный счет была перечислена выручка организации.

Факт использования счета 57 в данном случае позволяет соблюсти установленный кассовый порядок путем внесения средств на счет при поступлении

Помимо того важно понимать, что простейшая проводка Дебет 50 Кредит 54 не всегда в состоянии полноценно отразить настоящее финансовое положение дел в организации. Ведь в итоге возникают некоторые обстоятельства, которые непременно приведут к тому, что деньги могут потратиться не так, как планировалось.

Например, они могут быть возвращены на предприятие в виде наличности по причине технических работ в банке. Кроме этого не стоит исключать вероятность различных форс-мажорных случаев, например, кражи или потери средства инкассаторами. В этих случаях операция по переводу не завершена, а значит, никак не могла быть отражена по данному счету.

Внутри организации

Счет 57 в фирме при отражении перемещения наличных средств могут использовать в следующих целях :

Предприятие, использующее в своей работе подобные способы оплаты, кроме специальной техники также должно заключать дополнительное соглашение с банком на возможность обслуживания терминалов – эквайринг. Банк (эквайер), который в данном случае является посредником, должен устанавливать в организации собственные терминалы для произведения оплаты.

При такой системе работы предприятия средства зачисляются на счёт организации не сразу. Тут также должен быть использован счет 57.

• Дебет 57 Кредит 90 — выручка, полученная по картам покупателей;
• Дебет 90 Кредит 68 — НДС, который начисляется на реализацию;
• Дебет 51 Кредит 57 — перевод финансов на официальный счет предприятия;
• Дебет 91 Кредит 57 — расходы бака по соглашению эквайринга.

В случае если предприятие является плательщиком НДС, то требуется начислять данный налог на всю сумму выручки.

Между организациями

Счет 57 выступает в качестве проводника денег между счетами нескольких организаций. По факту счет 57 в данном случае составляет время между отправлением денег. Тут могут быть следующие проводки :

• Д е б ет 57 К реди т 51.1 — с расчётного банка №1 был произведен вывод средств для того, чтобы в дальнейшем зачислить их на счет банка №2;
• Д е б ет 2 Кредит 57 — пополнение счета №2 за счет изначального финансового перевода от банка №1.

В таких случаях не происходит временного отсутствия активов, когда финансы ушли с первого счета, а на другой еще не поступили.

Отражение остатков

Для того чтобы произвести расчет показателей ликвидности организации (как текущей, так и срочной), необходимо использовать данные, отраженные в строке 1250 баланса под названием «Денежные средства и денежные эквиваленты». Используя данные коэффициенты, можно узнать о том, как погасить настоящие краткосрочные долги. Ликвидными могут быть признаны финансы и их вложения краткосрочного характера.

Общее значение данных показателей предоставит данные о содержании строки 1250 баланса. Деньги в пути дают возможность отразить реальную картину финансового положения дел , при этом никакие активы из виду не теряются, потому что в момент учета они находились в пути между зачислением и выдачей.

Однако не во всех ситуациях относительно высокие показатели свидетельствуют о том, что дела идут хорошо. Это может также свидетельствовать о том, что финансовые активы предприятия не включены в работу. Если финансовая политика организации составлена верно, то предприятие должно не только вовремя возвращать имеющиеся долги, но и вовремя вкладывать средства в оборот, получая дополнительную прибыль и при этом еще больше расти.

Как закрыть

Вариантов, как может быть закрыт счет 57, достаточно много. Все зависит от того, с какими счетами он корреспондирует, например:

• Дебет 51,52,55 Кредит 57 — в случаях зачисления средств;
• Дебет 70 Кредит 57 — перевод средств сотруднику;
• Дебет Кредит 57 — выдача займов сотрудникам за счет поступивших средств.

Например, в случае реализации средств через интернет-магазин:

• Дебет 51 Кредит 57 — перевод денег от банка-эквайера;
• Дебет 57 Кредит 52 — оформление отчета по безналичной розничной торговле.

Либо такой пример. На расчетный счет организации поступил остаток непотраченных средств в рублях при приобретении валюты. Тут уместны следующие проводки :

• Дебет 57.02 Кредит 51 — списание денег со счета клиента в процессе приобретения денег в валюте;
• Дебет 52 Кредит 57.02 — зачисление самой валюты при операции с ее покупкой.

Данных проводок будет достаточно для отражения операции. Хотя допустимо также использовать счет 76 для того, чтобы подчеркнуть, что приобретается валюта у банка.

Краткая характеристика счета 57 (активный или пассивный, отражение в бухотчетности и т. д.)

Счет 57 в бухгалтерском учете - это транзитный счет. Здесь отслеживается длящийся более одного банковского дня перевод средств (в рублях/валюте) из одного места в другое.

Этот счет регламентируется в бухучете Планом счетов и Инструкцией по его применению (приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Порядок ведения кассовых и безналичных операций определяет ЦБ России (письмо Минфина от 04.10.2011 № 07-02-06/184). С этой целью Банком России утверждено много положений, среди которых:

• от 24.04.2008 № 318-П (кассовые операции);
• от 19.06.2012 № 383-П (перевод денежных средств);
• от 05.01.1998 № 14-П (обращение налички) и др.

Организация может открыть субсчета для учета отдельно:

• средств, инкассированных в банк, — 57.1;
• денег, перечисленных с целью покупки валюты, — 57.2;
• валюты с целью ее продажи — 57.3 и т. д.

По каждой конкретной валюте учет на счете 57 ведется обособленно, т. е. открываются дополнительные субсчета.

Активный или пассивный счет 57? Счет активный. В Плане счетов он входит в раздел Y «Денежные средства». По дебету счета показаны денежные средства в пути, а по кредиту — их попадание на нужный счет или в кассу организации, то есть завершение операции их транзита.

Когда средства переведены на счет 57 в последний день периода, они остаются на дебетовом сальдо и отражаются в бухгалтерском балансе в составе строки 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты».

Проводки по счету 57

Счет 57 используют для таких операций, как:

• передача налички из кассы инкассаторам для внесения средств на расчетный счет фирмы;
• перевод средств с одного расчетного счета на другой в разных банках либо из одного подразделения в другое;
• перечисление денег с корпоративной карты на расчетный счет в разных банках и наоборот;
• покупка/продажа валюты (ее конвертация);
• эквайринг (оплата покупателем своей покупки пластиковой банковской картой посредством терминала).

Основные проводки по счету 57 - Переводы в пути:

		Передача выручки из кассы инкассаторам
		Снятие налички с расчетного счета банка и перевод ее в кассу компании; перевод средств с целью покупки валюты; зачисление денег на зарплатный проект в другом банке; перевод средств из одного подразделения в другое
		Учет валютных средств с целью их продажи
		Оплата проданных товаров банковской/корпоративной картой
		Учет выручки, оплаченной картой покупателя
		Положительная курсовая разница (конвертация валюты) — прочий доход
		Передача средств в кассу фирмы
		Зачисление денежных средств на расчетный счет компании
		Приобретение иностранной валюты
		Банковская комиссия по договорам инкассации/эквайринга
		Отрицательная курсовая разница (конвертация валюты) — прочий расход

Пример, как закрыть счет 57 при эквайринге

Чтобы понять, как закрыть счет 57 правильно, предлагается решить практическую задачу.

Не знаете свои права?

Условия задачи

В компании отражена дневная выручка. Товаров продано за наличный расчет на 310 000 руб., в т. ч. НДС 18%; оплачено через терминал банковской картой 280 000 руб., в т. ч. НДС 18%.

Банковская комиссия банка по эквайринговому договору — 1,8%.

Расчеты

1. Общая сумма выручки: 310 000 + 280 000 = 590 000 руб.
2. НДС с выручки: 590 000 / 118 × 18 = 90 000 руб.
3. Сумма банковской комиссии по эквайрингу: 280 000 × 1,8 / 100 = 5 040 руб.
4. Остаток безналичной выручки за вычетом комиссии банка: 280 000 - 5 040 = 274 960 руб.

Решение с проводками по счету 57

***

Денежные средства организации в транзите — это счет 57. Они предназначены для зачисления на расчетный/валютный счет, а также в кассу компании, но пока не достигли места своего назначения. Используется счет при инкассации, эквайринге либо покупке/продаже валюты. Для учета движения по каждой конкретной валюте применяется отдельный субсчет.

Если, например, наличные средства были переданы инкассатору вечером в последний день периода, зачислены они будут на расчетный счет уже в другом периоде — только на следующий день. То есть они будут представлять собой дебетовый остаток по счету 57 и учитываться в общей сумме строки 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» бухгалтерского баланса.

В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) начиная с версии 3.0.42 при перемещении денежных средств между счетами организации и кассой можно использовать счет 57 «Переводы в пути». Теперь с помощью настроек учетной политики, в зависимости от существующих в организации требований к учету и особенностей бизнес-процесса, пользователь может включать или отключать использование счета 57 в банковских выписках и кассовых документах.

Ранее в программе был возможен только один вариант транзита денежных средств между банком и кассой организации, и он не предусматривал использование счета 57. Сдача наличной выручки в банк регистрировалось проводкой Дебет 51 Кредит 50 .

На деле передача налички в банк состоит из двух этапов: выдача денег сотруднику из кассы и зачисление их на счет организации. И две эти операции хоть и совершаются, как правило, в течение одного дня, но разорваны во времени. Возможны и непредвиденные ситуации - ограбление, несчастный случай или банальное опоздание. В результате деньги, выданные вечером одного дня, могут оказаться в банке только утром следующего. Здесь по правилам бухучета необходимо использовать счет 57 «Переводы в пути». И теперь такая возможность есть!

Чтобы операции по перемещению денежных средств отражались двумя проводками в корреспонденции со счетом 57, в регистре сведений Учетная политика на закладке Банк и касса необходимо установить флагИспользовать счет 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств (далее - ) (рис. 1). Если флаг снят, то счет 57 не используется.

Перевод денег между счетами организации

При загрузке банковской выписки, содержащей операции по переводу средств с одного счета организации на другой счет, автоматически создаются документы:

• Списание с расчетного счета с видом операции Перевод на другой счет организации ;
• с видом операции Перевод с другого счета .

Проводки, сформированные этими документами Использовать счет 57 «Переводы в пути» проводки будут выглядеть следующим образом:

Дебет 57 Кредит 51 - на сумму, списанную с расчетного счета; Дебет 51 Кредит 57 - на сумму, зачисленную на расчетный счет.

Списание с расчетного счета формируется проводка:

Дебет 51 Кредит 51 - на сумму, списанную с расчетного счета.

Документ Поступление на расчетный счет

Внесение денег на расчетный счет

Доступ к списку всех кассовых документов в программе осуществляется по гиперссылке Кассовые документы из раздела Банк и касса .

Выдача наличных денежных средств из кассы предприятия регистрируется с помощью документа учетной системы Выдача наличных с видом операции Взнос наличными в банк . При загрузке в программу выписки банка, содержащей операцию по взносу наличными на расчетный счет, автоматически создается документ Поступление на расчетный счет с видом операции Взнос наличными Поступление на расчетный счет и Выдача наличных , зависят от настроек учетной политики. При установленном флаге Использовать счет 57 «Переводы в пути» проводки будут следующими (рис. 2):

Дебет 57 Кредит 50 - на сумму, выданную из кассы; Дебет 51 Кредит 57 - на сумму, зачисленную на расчетный счет.

Если флаг отключен, то при проведении документа Выдача наличных формируется проводка:

Дебет 51 Кредит 50 - на сумму выданных из кассы денег.

Документ Поступление на расчетный счет в этом случае проводок не формирует.

Снятие налички со счета

Поступление денег в кассу предприятия регистрируется документом Поступление наличных с видом операции Получение наличных в банке .

При загрузке в программу выписки банка, содержащей операцию по снятию наличных денежных средств с расчетного счета, автоматически создается документ Списание с расчетного счета с видом операции Снятие наличных . Проводки, сформированные документами Списание с расчетного счета и Поступление наличных , зависят от настроек учетной политики. При установленном флаге Использовать счет 57 «Переводы в пути» проводки будут выглядеть так:

Дебет 57 Кредит 51 - на сумму, списанную с расчетного счета; Дебет 50 Кредит 57 - на сумму, внесенную в кассу.

При отключенном флаге проведенный документ Поступление наличных формирует следующую проводку:

Дебет 50 Кредит 51

На сумму денежных средств, внесенных в кассу.

Документ Списание с расчетного счета проводок в этом случае не формирует. Если организация пользуется услугами инкассаторов, то в настройках функциональности (раздел Главное -> Функциональность ) на закладке Банк и касса необходимо установить флаг Инкассация (рис. 3). В документах Поступление на расчетный счет и Выдача наличных добавляется вид операции Инкассация , где автоматически задействуется счет 57.

Учимся заносить операции по эквайрингу (1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0)

2017-06-13T22:31:11+00:00

Сегодня мы научимся заносить оплату от покупателей через платёжные карты (Visa, MasterCard и другие).

По-другому такие операции называют ещё эквайрингом:

Внимание! Если у вас отсутствует пункт "Оплата платёжными картами", то нужно зайти в раздел "Главное" пункт "Функциональность" и установить галку "Платежные карты" на закладке "Банк и касса".

В открывшемся журнале нажмём кнопку "Создать":

Вид операции у нас естественно "Розничная выручка":

Заполняем дату и поле склад (с типом неавтоматизированная торговая точка):

Создаём новый вид оплаты:

• Тип оплаты: Платёжная карта
• Наименование: к примеру, Visa
• Контрагент: наш банк-эквайер ВТБ
• Договор: Договор эквайринга (можно ещё указать номер и дату)

Не забываем также указать процент комиссии банка за услуги эквайринга (1%).

Получится вот так:

Укажем сумму оплаты и проведём документ:

Посмотрим проводки (кнопка ДтКт):

Всё верно:

62.Р (розничный покупатель) 90.01.1 (выручка) 100 000 (отражена выручка)

57.03 (переводы в пути) 62.Р (розничный покупатель) 100 000 (выручка в пути, ожидается перевод от банка-эквайера на наш расчётный счёт)

Согласно выписке от 2 января деньги (за исключением комиссии) были перечислены на наш расчётный счёт.

Чтобы отразить получение денег зайдём в созданный только что документ "Оплата платежными картами" и создадим на его основании "Поступление на расчетный счет":

Обратите внимание, что программа автоматически выделила комиссию банка (в данном случае 1 000 рублей) :

И отнесла её на прочие расходы (счёт 91.02):

Проведём документ и посмотрим проводки (кнопка ДтКт):

Всё верно:

51 (наш расчетный счет) 57.03 (переводы в пути) 99 000 (оплата за вычетом комиссии зачислена на наш счет)

91.02 (прочие расходы) 57.03 (переводы в пути) 1 000 (расходы на оплату комиссии за эквайринг)

Кстати, если бы выручка была не розничная (62.Р), а обычная оплата от покупателя (конкретного контрагента) - нам просто следовало выбрать в качестве вида операции "Оплата от покупателя" и тогда везде вместо 62.Р будет фигурировать 62.01 с указанием выбранного нами покупателя (контрагента).

На этом всё

Кстати, на новые уроки...

С уважением, Владимир Милькин (преподаватель