Organizace a jednotliví podnikatelé, kteří jsou na zjednodušeném základě, podávají na konci roku svému inspektorátu daňové přiznání podle zjednodušeného daňového systému. Kde v roce 2016 získat formulář daňového přiznání podle zjednodušeného daňového systému, kdy se přiznání podává a jak se vyplňuje, vám prozradíme v naší poradně.

Daňové přiznání podle zjednodušeného daňového systému v roce 2016: formulář

Formulář daňového prohlášení podle zjednodušeného daňového systému v roce 2016 byl schválen nařízením Federální daňové služby ze dne 26. února 2016 č. ММВ-7-3/99@ a je uveden v příloze č. 1 tohoto nařízení. V právním rámci lze daňové přiznání nalézt také pod kódem KND 1152017. Uvedeným příkazem byl schválen i Postup při vyplňování přiznání (příloha č. 3 příkazu).

Prohlášení podle zjednodušeného daňového systému: termíny pro podání v roce 2016

Termín pro podání zjednodušeného daňového přiznání pro organizace je nejpozději do 31. března následujícího roku. U fyzických osob se tato lhůta prodlužuje: prohlášení za rok musí být předloženo nejpozději do 30. dubna následujícího roku (ustanovení 1 článku 346.23 daňového řádu Ruské federace). Navíc, pokud poslední den pro podání přiznání připadne na víkend, termín se posouvá na následující pracovní den (článek 7, článek 6.1 daňového řádu Ruské federace). Pro fyzické osoby podnikatele tak lze daňové přiznání podle zjednodušeného daňového systému za rok 2016 podat nejpozději do 5. 2. 2017.

Při ukončení činnosti v rámci zjednodušeného daňového systému organizace a fyzická osoba podnikatel do 15 pracovních dnů po datu ukončení předloží svému finančnímu úřadu oznámení s uvedením data ukončení činnosti (článek 8 článku 346.13 daňového řádu Ruská federace). V tomto případě se prohlášení do zjednodušeného daňového systému podává nejpozději do 25. dne následujícího měsíce (ustanovení 2 článku 346.23 daňového řádu Ruské federace).

Pokud po dobu uplatňování zjednodušeného daňového systému již zjednodušený daňový systém nevyhovuje, daňové přiznání podle zjednodušeného daňového systému se podává nejpozději do 25. dne měsíce následujícího po čtvrtletí, ve kterém vzniklo právo uplatnit byl ztracen zjednodušený daňový systém.

Jaké oddíly vyplnit v daňovém přiznání v rámci zjednodušeného daňového systému

Složení oddílů, které se vyplňují v přiznání, závisí na vybraném předmětu daně:

Předmět zdanění	Oddíly přiznání podle zjednodušeného daňového systému
"Příjem"	- Titulní strana
	— Oddíl 1.1
	— Oddíl 2.1.1
	— Oddíl 2.1.2 (pokud se za typ činnosti platí obchodní poplatek)
	čl. 1 a čl. 2 čl. 251 daňového řádu Ruské federace).
"Příjmy mínus výdaje"	- Titulní strana
	— Oddíl 1.2
	— Oddíl 2.2
	— Oddíl 3 (pokud jsou obdrženy cílené finanční prostředky uvedené v odstavcích 1 a 2 článku 251 daňového řádu Ruské federace).

Vyplnění prohlášení podle zjednodušeného daňového systému: hlavní pravidla

Všechny ukazatele nákladů v prohlášení jsou uvedeny v celých rublech. Pokud vyplňujete ručně, použijte černý, fialový nebo modrý inkoust. Oprava chyb pomocí opravného nástroje není povolena. Pole prohlášení se vyplňují zleva doprava, počínaje prvním (levým) mezerou. Textová pole prohlášení jsou vyplněna velkými tiskacími písmeny. Pomlčky jsou umístěny do prázdných buněk.

Při přípravě přiznání na počítači a následném tisku není potřeba vkládat pomlčky do prázdných buněk. V tomto případě by měl být použit font Courier New s výškou 16 - 18 bodů.

Forma reorganizace (likvidace): kód v přiznání podle zjednodušeného daňového systému

Pokud se daňové přiznání podle zjednodušeného daňového systému podává v souvislosti s reorganizací nebo likvidací organizace, je na titulní stránce uveden odpovídající kód formuláře reorganizace (likvidace):

Které kontrole se podává přiznání podle zjednodušeného daňového systému: kód

Kód místa podání prohlášení, který je uveden na titulní straně, může nabývat následujících hodnot:

Přiznání podle zjednodušeného daňového systému v roce 2016 s předmětem „příjmy“: vzorové vyplnění

K vyplnění prohlášení použijeme následující podmíněné údaje:

Doba	Výše příjmu (kumulativní součet), rub.	Výše vypočtené zálohy/daně, rub.	Odčitatelné částky* (kumulativní součet), rub.	Částka, o kterou lze snížit zálohu/daň, rub.	Částka zálohy/daň k doplacení, rub.
1. čtvrtletí	320 000	19 200 (320 000*6%)	11 100	9 600 (11 100 > 19 200/2)	9 600 (19 200 - 9 600)
půl roku	945 000	56 700 (945 000*6%)	19 800	19 800 (19 800 56 700/2)	27 300 (56 700 - 19 800 - 9 600)
9 měsíců	2 100 000	126 000 (2 100 000*6%)	52 200	52 200 (52 200 126 000/2)	36 900 (126 000 - 52 200 - 9 600 - 27 300)
Kalendářní rok	3 090 000	185 400 (3 090 000*6%)	107 500	92 700 (107 500 > 185 400/2)	18 900 (185 400 - 92 700 - 9 600 - 27 300 - 36 900)

*Odpočitatelné částky jsou částky, o které si mohou zjednodušující s předmětem „příjem“ snížit daň. Patří mezi ně (ustanovení 3.1 článku 346.21 daňového řádu Ruské federace):

• příspěvky placené ze zaměstnaneckých výhod do mimorozpočtových fondů;
• dočasné invalidní dávky vyplácené na náklady zaměstnavatele (s výjimkou pracovních úrazů a nemocí z povolání);
• odvody na dobrovolné pojištění zaměstnanců pro případ jejich dočasné pracovní neschopnosti za určitých podmínek.

Tyto platby mohou snížit daň maximálně o 50 %. Toto pravidlo platí pro všechny zjednodušené organizace a zjednodušené individuální podnikatele, kteří provádějí platby fyzickým osobám.

Pokud jednotlivý podnikatel nemá zaměstnance na zjednodušeném základě, může si snížit daň z příspěvků na pojištění placených do Penzijního fondu Ruské federace a Federálního fondu povinného zdravotního pojištění v pevné výši bez omezení. To znamená, že nebudete muset platit daň v rámci zjednodušeného daňového systému, pokud příspěvky jednotlivého podnikatele za sebe překročí výši vypočtené daně.

Přiznání podle zjednodušeného daňového systému v roce 2016 s předmětem „příjmy minus náklady“: vzorové vyplnění

K vyplnění prohlášení použijeme následující podmíněné údaje.

Spolu s hrdým titulem „podnikatel“ máte nové povinnosti v oblasti placení daní, podávání hlášení a plnění dalších zákonných požadavků. Jak se nenechat v legislativě zmást a neudělat chyby? Doufám, že tato instrukce pomůže „mladému“ podnikateli, aby se v počáteční fázi nepletl a sám se neorganizoval. Zvažte situaci, kdy:

1. Individuální podnikatel pracuje samostatně bez zapojení zaměstnanců;
2. Platba za služby jednotlivého podnikatele se převádí na účet jednotlivého podnikatele (podnikatel fyzická osoba nepřijímá hotovost a nemusí používat pokladní systémy);
3. Obrat jednotlivého podnikatele zdaleka nedosahuje limitu, jehož překročení zbavuje jednotlivého podnikatele práva uplatňovat zjednodušený daňový systém.

Pokud na konci vykazovaného (daňového) období „zjednodušená“ osoba překročí hranici příjmu 150 milionů rublů, ztratí právo uplatňovat zjednodušený daňový systém (ustanovení 4 článku 346.13 daňového řádu Ruská Federace).

1. Jaké daně platí jednotlivý podnikatel?

Ve skutečnosti se zdá, že zjednodušený daňový systém (základ daně - příjem) je jedním z nejjednodušších systémů zdanění. Individuální podnikatel vyžaduje minimální úsilí při vedení evidence a výpočtu daní.

Fyzický podnikatel, který si zvolil zjednodušený daňový systém (základem daně je příjem), platí zjednodušený daňový systém se sazbou 6 % (subjekt Ruské federace ji může u některých druhů činností snížit). Podnikatelé fyzické osoby jsou zároveň osvobozeni od placení daně z příjmů fyzických osob z hlediska příjmů z podnikatelské činnosti, DPH a daně z nemovitostí (s výjimkou nemovitostí, které podléhají dani z nemovitostí zvláštním způsobem podle jejich katastrální hodnoty) . Fyzický podnikatel nevede účetní záznamy.

Za účelem výpočtu zdanitelné částky příjmů jsou jednotliví podnikatelé povinni vést záznamy o příjmech v knize příjmů a výdajů organizací a fyzických osob pomocí zjednodušeného daňového systému (článek 346.24 daňového řádu Ruské federace). Forma takové knihy je schválena nařízením Ministerstva financí Ruska ze dne 22. října 2012 N 135n. Kniha je evidencí dokumentů, na základě kterých se stanovuje výše příjmu. V knize je evidováno i placení pojistného, ​​které snižuje výši daně. Hlavním zdrojem dat pro vyplnění Knihy našeho mladého podnikatele je výpis z běžného účtu za příslušné období.

BCC podle zjednodušeného daňového systému „příjem“ 6% - 18210501011011000110.

Šablonu pro vyplnění platebního příkazu lze vygenerovat pomocí služby na webu nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Plátce si musí vybrat typ platby a službu nabídne KBK.

Kromě toho musí jednotlivý podnikatel za sebe zaplatit částky příspěvků na pojištění do Penzijního fondu Ruské federace a Federálního fondu povinného zdravotního pojištění Ruské federace:

1) pojistné na povinné důchodové pojištění ve výši stanovené v tomto pořadí:

- pokud příjem plátce za zúčtovací období nepřesahuje 300 000 rublů, - v pevné částce 26 545 rublů za zúčtovací období roku 2018, 29 354 rublů za zúčtovací období roku 2019, 32 448 rublů za zúčtovací období roku 2020;

- pokud příjem plátce za zúčtovací období přesáhne 300 000 rublů, - v pevné výši 26 545 rublů za zúčtovací období roku 2018 (29 354 rublů za zúčtovací období 2019, 32 448 rublů za zúčtovací období 2020) plus 1,0 procenta z příjmu plátce přesahujícího 300 000 rublů za zúčtovací období. V tomto případě částka pojistného na povinné důchodové pojištění za zúčtovací období nemůže být vyšší než osminásobek pevné částky pojistného na povinné důchodové pojištění stanovené odstavcem 2 tohoto odstavce (26 545 * 8 = 212 360 rublů);

2) pojistné na povinné zdravotní pojištění v pevné výši 5 840 rublů za zúčtovací období roku 2018, 6 884 rublů za fakturační období roku 2019 a 8 426 rublů za fakturační období roku 2020.

Celá částka je uznána jako pevná platba: 26 545 + 1 % z přebytečné částky 300 000 + 5 840.

Částky pojistného za zúčtovací období platí jednotliví podnikatelé nejpozději do 31. prosince běžného kalendářního roku. Pojistné vypočtené z částky příjmu plátce přesahující 300 000 rublů za zúčtovací období platí plátce nejpozději do 1. července roku následujícího po uplynutí zúčtovacího období.

Částku, kterou je nutné uhradit do konce roku, lze uhradit celou najednou nebo převést na splátky. Například jednou za čtvrtletí v částce související s aktuálním čtvrtletím.

Pokud náš podnikající fyzická osoba nebyl registrován od začátku roku, musí platit pojistné v nižší částce, a to v poměru ke dnům ode dne registrace fyzické osoby do konce roku.

Například individuální podnikatel se zaregistroval 20. února. Doba od data registrace do konce roku je tedy 10 měsíců a 9 dní. Výše pojistného za období do 31. prosince bude:

Částka na 10 měsíců = (26545 5840) *10/12 = 26 987,50 rublů.

Částka za 9 dní února = ((26545 5840)/12) * 28. 9. = 867,46 rublů.

Celkem = 27 854,96 RUB

BCC pevného příspěvku do OPS - 182 102 02140 06 1110 160.

BCC pevného příspěvku na povinné zdravotní pojištění - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Jak zjistit výši příjmů, které se zahrnují do základu daně

Pro účely výpočtu „zjednodušené“ daně se příjem považuje za přijatý k datu, kdy jste peníze skutečně obdrželi (například na bankovní účet). Tento způsob uznávání příjmů se nazývá hotovost. To znamená, že částka přijaté zálohy u fyzického podnikatele se započítává do zdanitelného příjmu. Pokud je smlouva ukončena a přijatá záloha musí být vrácena, částka refundace se projeví v knize příjmů a výdajů se znaménkem „-“ v období, ve kterém byla refundace provedena.

Pokud se však podle Ministerstva financí Ruské federace vrátí záloha (záloha podle smlouvy) kupujícímu (zákazníkovi) ve zdaňovacím období, ve kterém „zjednodušená osoba“ neměla žádné příjmy, pak základ daně o výši zálohy nelze snížit (Dopisy Ministerstva financí Ruska ze dne 30. července 2012 N 03-11-11/224, ze dne 07/06/2012 N 03-11-11/204). Tito. na konci roku výše příjmu nemůže být< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Dobré zprávy! Ne všechny vklady finančních prostředků podléhají zohlednění v knize výnosů a zahrnutí do výpočtu daně. Do zdanitelných příjmů se nezapočítávají zejména tyto transfery:

1. Peněžní prostředky přijaté na základě úvěrových nebo úvěrových smluv, jakož i prostředky přijaté na splacení těchto výpůjček;
2. Příjmy zdaněné jinými daňovými sazbami (dividendy, kupony dluhopisů atd.);
3. Příjmy zdaněné podle jiných daňových systémů (daň z příjmu fyzických osob, UTII, patent atd.);
4. Příjmy, které nejsou ve své podstatě příjmem: prostředky přijaté při vrácení vadného zboží, prostředky omylem převedené protistranou nebo omylem připsané bankou na běžný účet daňového poplatníka atd.

Příklad zobrazení příjmu v knize:

			Příjem zohledněn	Zohledněny náklady při výpočtu základu daně
	20.03.2018 № 3	Platba předem na základě dohody ze dne 20. března 2018 č. 1
	25.03.2018 № 4	Platba předem na základě dohody ze dne 25. března 2018 č. 2
	26.03.2018 № 5	Platba předem na základě dohody ze dne 26. března 2018 č. 3
Celkem za první čtvrtletí
	Datum a číslo primárního dokladu		Příjem zohledněn při výpočtu základu daně	Zohledněny náklady při výpočtu základu daně
	09.04.2018 № 10	Platba předem na základě dohody ze dne 04.09.2018 č. 4
	22.04.2018 № 6	Vrácení zálohy z důvodu ukončení smlouvy ze dne 20.3.2018 č.1
Celkem za druhé čtvrtletí
Celkem za půl roku

3. Kdy platit daň

Daň na konci roku musí podnikatel odvést do rozpočtu nejpozději do 30. dubna následujícího roku (pro organizace je stanoven jiný termín).

V průběhu roku musí jednotlivý podnikatel platit zálohy – nejpozději do 25. dne měsíce následujícího po vykazovacím období.

Připadne-li poslední den lhůty pro zaplacení daně (zálohy) na víkend a (nebo) svátek, je třeba daň (zálohu) poukázat nejpozději následující pracovní den (odst. článek 6.1 daňového řádu Ruské federace).

4. Jak vypočítat částku platby

Zálohy jsou vypočteny na základě přijatých výnosů za příslušné účetní období na akruální bázi.

Záloha = základ daně za účetní období na akruální bázi * 6 %.

Výše platby na konci účetního období = Záloha na konci účetního období - pojistné zaplacené za účetní období - zálohy zaplacené dříve v běžném roce.

Výše daně na konci roku se vypočítá takto:

Daň k doplacení (vrácení) = Základ daně za rok * 6 % - zaplacené pojistné na zdaňovací období - zálohy zaplacené dříve v běžném roce.

Příklad

Jednotliví podnikatelé uplatňují zjednodušený daňový systém s předmětem zdanění „příjmy“ s obecnou sazbou daně pro tento předmět ve výši 6 %. Nemá žádné najaté pracovníky. Za poslední rok (zdaňovací období) obdržel individuální podnikatel příjem ve výši 720 000 rublů.

Měsíc	Výdělek, třít.	Vykazovací (daňové) období	Příjem za zdaňovací období (kumulativní úhrn), rub.
leden		I čtvrt
Únor
březen
duben		Půl roku
červen
červenec		9 měsíců
srpen
září
říjen
listopad
prosinec

V uvedeném zdaňovacím období za sebe fyzická osoba podnikatel zaplatila pojistné ve výši:

- 4000 rublů. — v prvním čtvrtletí;

- 12 000 rublů. - do šesti měsíců;

- 20 000 rublů. — do 9 měsíců;

- 28 000 rublů. - během roku.

Poznámka: výše pojistného v příkladu jsou uvedeny abstraktně!

Řešení

Na základě výsledků za 1. čtvrtletí bude záloha činit:

72 000 rublů. x 6 % = 4 320 rublů.

Tato částka je snížena o pojistné zaplacené v prvním čtvrtletí.

4 320 - 4 000 = 320 rublů.

Částka k úhradě daně podle zjednodušeného daňového systému na základě výsledků 1. čtvrtletí do termínu 25.04. bude 320 rublů.

2. Na základě výsledků za šest měsíců bude zálohová platba:

288 000 * 6 % = 17 280 rub.

Tato částka je snížena o pojistné zaplacené během šesti měsíců:

17 280 - 12 000 = 5 280 rublů.

Splatnost platby 25. července. bude 5 280-320 = 4 960 rublů.

3. Na základě výsledků za 9 měsíců bude zálohová platba:

504 000 × 6 % = 30 240 rublů.

Tato částka je snížena o pojistné zaplacené do 9 měsíců:

30 240 - 20 000 = 10 240 rublů.

Platba za 9 měsíců splatná 25. října. bude 10 240 - 320 - 4 960 = 4 960 rublů.

4. Výpočet daně na konci roku:

720 000 rublů. x 6 % = 43 200 rublů.

Tato částka je snížena o pojistné zaplacené v průběhu roku:

43 200 - 28 000 = 15 200 rublů.

Tento výsledek je snížen o zálohové platby zaplacené na konci prvního čtvrtletí, pololetí a 9 měsíců:

15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 rublů.

Na konci roku (splatnost 30. dubna příštího roku) tak bude splatná daň činit 4 960 rublů.

Pokud v prvním čtvrtletí roku 2019 jednotlivý podnikatel zaplatí dodatečně do rozpočtu částku pojistného na rok 2018, která se vypočítá jako 1 % z částky příjmu přesahujícího 300 000 rublů, pak taková platba příspěvků sníží částku zjednodušeného daňový systém za 1. čtvrtletí 2019.

5. Nuance výpočtu a uznávání „srážek“ ve formě pojistného placeného za sebe

1) Jednotliví podnikatelé, kteří neprovádějí platby Jednotlivci kteří na konci zúčtovacího období (kalendářní rok) zaplatili pojistné, vypočtené jako 1 % z částky příjmu přesahujícího 300 tisíc rublů, mají právo zohlednit stanovené částky zaplaceného pojistného při výpočtu daně v zdaňovací období (čtvrtletí), ve kterém byly zaplaceny . Dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 31. října 2014 N GD-4-3/22601@.

Pokud je výše pojistného vyšší než výše daně (zálohy na daň) zaplacené v souvislosti s aplikací zjednodušeného daňového systému, pak se daň (záloha na daň) v tomto případě neplatí. Převedení části částky pevné platby nezohledněné při výpočtu (snížení) částky daně zaplacené v souvislosti s aplikací zjednodušeného daňového systému z důvodu nedostatečnosti výše vypočtené daně do dalšího zdaňovacího období není pokud. To znamená, že pokud například platba v rámci zjednodušeného daňového systému byla 10 000 rublů a pojistné bylo zaplaceno za 13 000 rublů, nemusíte platit zjednodušený daňový systém, ale rozdíl je 3 000 rublů. není nijak kompenzován.

2) Podle odstavců. 1 bod 3.1 čl. 346.21 daňového řádu Ruské federace může být částka daně (záloha) podle zjednodušeného daňového systému za daňové (vykazovací) období snížena o částku pojistného, ​​které bylo zaplaceno. v rámci vypočtených částek. Nemluvíme ale v tomto období o kalkulaci. Tito. příspěvky lze vypočítat za předchozí období, ale platit v tom aktuálním. Na základě toho u částek pojistného zaplaceného ve zdaňovacím (vykazovacím) období, které převyšují vypočtené, nemá „zjednodušovač“ s objektem „příjem“ právo na snížení výše daně (zálohy) na odpovídající období.

Přeplatek pojistného lze zohlednit jako snížení daně ve zdaňovacím (oznamovacím) období, ve kterém správce daně rozhodl o započtení přeplatku pojistného na budoucí platby (Dopis Ministerstva financí Ruské federace ze dne 20.02.2015 N 03-11-11/ 8413).

6. Jaké výkazy by měl jednotlivý podnikatel předkládat a kde?

1) Fyzická osoba – podnikatel podává prohlášení finančnímu úřadu v místě své registrace do 30. dubna roku následujícího po zdaňovacím období. Formulář prohlášení byl schválen nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 26. února 2016 N ММВ-7-3/99@.

Za nepodání přiznání včas má správce daně právo:

- uložit pokutu ve výši 5 % z částky daně nezaplacené ve lhůtě stanovené právními předpisy o daních a poplatcích, s výhradou úhrady (doplatku) na základě tohoto prohlášení, za každý celý nebo započatý měsíc od den stanovený pro jeho předložení, ale ne více než 30 procent stanovených částek a ne méně než 1 000 rublů;

— pozastavit operace na účtu daňového poplatníka.

Za účelem potvrzení částek uvedených v prohlášeních vede fyzická osoba podnikatel záznamy o příjmech v knize příjmů a výdajů. Finanční úřad si tuto knihu může vyžádat na požádání při stolní a daňové kontrole.

2) Plátci, kteří neprovádějí platby fyzickým osobám, jsou osvobozeni od povinnosti předkládat výpočty pojistného.

3) Jednotliví podnikatelé jsou povinni předkládat statistické výkazy statistickým úřadům. Všechny formy statistického výkaznictví lze nalézt na oficiálních stránkách Rosstat www.gks.ru v sekci „Formuláře federálního statistického pozorování“; Obsahuje mimo jiné „Album formulářů federálních statistických pozorování, jejichž sběr a zpracování dat se provádí v systému Federální státní statistické služby, pro rok 2017“. Seznam formulářů federálních statistických pozorování pro rok 2017 je zveřejněn ve stejné sekci.

Kromě toho byl na internetovém portálu Rosstat na adrese statreg.gks.ru umístěn systém pro vyhledávání informací, aby byly podnikatelské subjekty rychle informovány o jejich předkládání statistických výkazů. Dostanete se na něj z hlavní stránky webu prostřednictvím sekce „Informace pro respondenty“ / „Seznam respondentů, u kterých se provádějí federální statistická pozorování. Po zadání kódu OKPO, nebo INN, nebo OGRN a zadání bezpečnostního kódu bude sestaven seznam formulářů, které má organizace odevzdat.

Pokud organizace není na seznamu zveřejněném na statreg.gks.ru, sankce podle čl. 13.19 Kodexu správních deliktů Ruské federace se nepoužijí, s výjimkou případů, kdy byl respondent informován (včetně písemně) o provádění federálního statistického sledování ve vztahu k němu podle konkrétních forem federálního statistického sledování, povinných pro podání.

Screenshoty mohou být důkazem nepřítomnosti respondenta na seznamu, pokud obsahují určité údaje: datum a čas přijetí informace z internetové stránky, údaje o osobě, která je zobrazila na obrazovce a následně vytiskla, údaje o použitém softwaru a počítačovém vybavení, název stránky, patřící žadateli. V této situaci mohou snímky obrazovky sloužit jako podpůrné dokumenty.

4) Podle odst. 3 Čl. 80 daňového řádu Ruské federace se informace o průměrném počtu zaměstnanců za předchozí kalendářní rok organizace (jednotliví podnikatelé, kteří přijali zaměstnance během stanoveného období) předkládají nejpozději do 20. ledna běžného roku. Dokud tedy jednotlivý podnikatel nepřiláká najaté pracovníky k práci, není třeba podávat zprávu o průměrném počtu zaměstnanců.

V roce 2018 se nadále používá stejná forma přiznání ve zjednodušeném daňovém systému, podle které vykázali v předchozím roce (čárový kód titulní strany 0301 2017), jako v roce předchozím. V tomto článku se podíváme na vzor vyplnění přiznání podle zjednodušeného daňového systému za rok 2017 (formulář KND 1152017).

Deklarační formulář

Formulář daňového přiznání podle zjednodušeného daňového systému, účinný od roku 2018, byl schválen nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 26. února 2016 č. ММВ-7-3/99@. Daňové přiznání k dani zaplacené v souvislosti s aplikací zjednodušeného systému zdanění je jediným daňovým přiznáním, které poplatníci zjednodušené daně podávají. Přitom i přes různé předměty zdanění (Příjmy nebo Příjmy minus náklady) se výroční zprávy podávají stejně, jen se jinak vyplňují listy.

Formulář daňového přiznání ve zjednodušeném daňovém systému za rok 2017 se od předchozího formuláře liší jiným čárovým kódem na titulní straně (0301 2017 místo 0301 0013) a novými poli pro zadání údajů o placení živnostenské daně.

Upozornění: vyplníte-li prohlášení pro zjednodušený daňový systém na neplatném formuláři, bude se považovat za nepodané! Za takové porušení daňová inspekce nejen uloží pokutu, ale může také zablokovat běžný účet fyzického podnikatele nebo LLC.

Termíny pro podávání zpráv

• organizací - nejpozději do 31.3.2018, ale v letošním roce se z důvodu tohoto data připadajícího na víkend posouvá termín odevzdání na nejbližší pracovní den, tzn. ke dni 2. dubna 2018;
• jednotliví podnikatelé - nejpozději do 30.4.2018.

Pokud v průběhu roku 2018 organizace nebo fyzická osoba podnikatel dobrovolně přestane fungovat ve zjednodušeném daňovém systému, pak je kromě vykazování za rok 2017 nutné podat i přiznání za odpracovanou dobu. Termín dodání je v tomto případě nejpozději do 25. dne následujícího měsíce po ukončení činnosti.

Pokud dojde ke ztrátě nároku na zjednodušený režim z důvodu nesplnění požadavků (překročení počtu zaměstnanců nebo hranice příjmů, zahájení neoprávněného podnikání, otevření pobočky, podíl zák. subjekt účastník ve společnosti se zvýšil atd.), přiznání je nutné podat nejpozději do 25. dne v měsíci následujícím po čtvrtletí ztráty nároku na zjednodušený daňový systém.

Obecná pravidla plnění

Postup při vyplňování prohlášení je stanoven v příloze č. 3 k příkazu č. ММВ-7-3/99@. Toto jsou povinné požadavky, které je třeba dodržet, jinak bude zpráva zamítnuta. Mezi nimi:

• Textová pole formuláře jsou vyplněna velkými tiskacími písmeny;
• Všechny hodnoty ukazatelů nákladů jsou uvedeny v celých rublech podle pravidel zaokrouhlování;
• Každé pole obsahuje pouze jeden ukazatel, kromě data a sazby daně. K označení data se používají tři pole v pořadí: den (dvě známá místa), měsíc (dvě známá místa) a rok (čtyři známá místa), oddělená znakem "." Pro ukazatel daňové sazby se používají dvě pole oddělená ".";
• Při ručním vyplňování pole s chybějícím indikátorem se zadává pomlčka;
• Údaje se zadávají černým, fialovým nebo modrým inkoustem;
• Oprava chyb, blotů a mazání není povolena;
• Je povolen pouze jednostranný tisk dokumentu;
• Stránky se nesmí sešívat nebo sešívat;
• Stránky jsou číslovány průběžně, počínaje titulním listem, číslovány jsou pouze dokončené strany;
• Pokud používáte počítač, usnadňuje to vyplňování výkazů, ale je třeba počítat s tím, že povoleno je pouze písmo Courier New o výšce 16 - 18 bodů. Číselné indikátory jsou v tomto případě zarovnány na poslední pravou známost, pomlčky v prázdných buňkách jsou volitelné.

Potřebné kódy (zdaňovací období, místo prezentace, formy reorganizace, způsob prezentace, majetek přijatý v rámci účelového financování) jsou uvedeny v textu. Pokud ve vašem případě kódy neodpovídají našemu příkladu plnění, je třeba je vybrat z původního zdroje.

Příklad vyplňování prohlášení

Podívejme se na příklad, jak se v roce 2018 tvoří prohlášení fyzického podnikatele o zjednodušeném daňovém systému, který fungoval bez zaměstnanců. Údaje za jednotlivé podnikatele bez zaměstnanců uvedeme v tabulce v rublech na akruální bázi, jak vyžadují pokyny k vyplňování. Je nutné vypočítat výši zaplacené daně v souvislosti s aplikací zjednodušeného daňového systému.

U fyzických osob podnikatelů bez zaměstnanců je možné vypočítané odvody snížit v plné výši, čehož podnikatel využil. Jak je patrné z tabulky, za první čtvrtletí a za první pololetí byly zálohy zcela sníženy o výši zaplacených příspěvků.

Na základě výsledků devíti měsíců, tzn. v období od 1. října do 25. října podnikatel zaplatil na pojistném dalších 3 650 rublů. Protože se ukázalo, že záloha byla vyšší než tato částka, bylo zaplaceno dalších 9 663 rublů. V prosinci byla zaplacena zbývající část fixních příspěvků ve výši 1913 rublů. Na základě výsledků roku 2017 je třeba zaplatit dodatečnou daň ve výši 11 736 rublů a podnikatel se rozhodl do 1. července 2018 zaplatit další 1% příspěvek z příjmu nad 300 000 rublů.

Podnikatelé se zaměstnanci, ale i organizace využívající zjednodušený daňový systém Příjmy si mohou vypočítané zálohy i daň samotnou snížit o výši zaplacených příspěvků za fyzické osoby podnikatele a za zaměstnance, ale odvod daně lze snížit pouze na 50 %. Takže individuální podnikatel z našeho příkladu, pokud by měl zaměstnance, by si nemohl úplně snížit zálohy prostřednictvím příspěvků, takže přiznání by odráželo jiné údaje.

Pro automatický výpočet a vygenerování přiznání v rámci zjednodušeného daňového systému za rok 2018 a 2019 ve formátech PDF a Excel můžete využít online službu přímo na našem webu.

Poznámka: formulář daňového přiznání (pro hlášení za rok 2018), postup při jeho vyplnění a formát pro jeho elektronické podání jsou schváleny nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 26. února 2016 č. ММВ-7-3/ 99@.

Daňové poradenství zdarma

Vzory vyplnění prohlášení

Prohlášení o zjednodušeném daňovém systému „příjmy minus náklady“ (vyplňovací vzor).

Lhůty pro podání přiznání do zjednodušeného daňového systému

Přiznání pro zjednodušený daňový systém se podává jednou ročně - po každém zdaňovacím období. Čtvrtletní výkazy o zjednodušeném daňovém systému nejsou poskytovány, ale musíte nezapomenout platit čtvrtletně zálohy.

Termín pro podání přiznání podle zjednodušeného daňového systému za rok 2018 v roce 2019:

• pro fyzické osoby – 30. dubna 2019.
• pro organizace - 1. dubna 2019.

Poznámka: Termín pro podání přiznání podle zjednodušeného daňového systému pro organizace v roce 2019 se posouvá na 1. dubna, protože 31. března připadá na volný den - neděli.

Termín pro podání přiznání podle zjednodušeného daňového systému za rok 2019 v roce 2020:

• pro fyzické osoby – 30. dubna 2020.
• pro organizace – 31. března 2020.

Poznámkaže v případě zrušení fyzické osoby podnikatele nebo likvidace organizace musí být prohlášení podáno do 25. dne měsíce následujícího po měsíci, ve kterém byla činnost ukončena (podle oznámení podaného finančnímu úřadu).

Bezplatná konzultace o daních fyzických osob

Pokuty za pozdní podání prohlášení o zjednodušeném daňovém systému

Za pozdní podání přiznání v rámci zjednodušeného daňového systému se udělují následující pokuty:

• pokud byl zaplacen zjednodušený daňový systém – 1 000 rublů;
• pokud nebyl zaplacen zjednodušený daňový systém – 5% částka daně, splatné na základě tohoto prohlášení, za každý celý nebo neúplný měsíc ode dne stanoveného pro jeho podání, nejvýše však 30 % stanovené částky a ne méně než 1 000 rublů.

Pokyny k vyplnění prohlášení

Oficiální návod k vyplnění zjednodušeného prohlášení k daňovému systému si můžete stáhnout z tohoto odkazu.

Základní pravidla pro vyplnění prohlášení

1. Při vyplňování prohlášení o zjednodušeném daňovém systému jste povinni uvést částky záloh (daně) zjednodušeného daňového systému, které jste měli zaplatit správně (tj. teoreticky), a nikoli ty, které jste zaplatili nebo nezaplatili. platit ve skutečnosti. V případě pojistného je to naopak – uvádí se pouze skutečně zaplacené částky. Pokuty a penále nejsou v přiznání zohledněny.

2. Prohlášení obsahuje samostatné oddíly pro zjednodušený daňový systém 6 % a zjednodušený daňový systém 15 % (oddíl 1 a oddíl 2). Plátci zjednodušeného daňového systému „příjmy“ vyplní titulní stranu, oddíl 1.1, oddíl 2.1.1, oddíl 2.1.2 (při placení živnostenského poplatku), oddíl 3. Plátci zjednodušeného daňového systému „příjmy minus náklady“ vyplní z titulní strany, sekce 1.2, sekce 2.2, sekce 3 .

3. Oddíl 3 se vyplňuje pouze v případě, že fyzická osoba podnikatel nebo sro obdržela majetek, práci, služby v rámci charitativní činnosti, účelového příjmu, účelového financování (úplný seznam je uveden v příloze č. 5 oficiální pokyny ke zjednodušenému daňovému systému přiznání).

4. Je výhodnější vyplnit nejprve druhou část a teprve potom první.

5. Všechny částky jsou uvedeny v celých rublech podle pravidel zaokrouhlování.

6. Všechny indikátory se zaznamenávají počínaje první (levou) buňkou, pokud však některá z buněk vpravo zůstane prázdná, umístí se do nich pomlčky.

7. Pokud je částka nula nebo nejsou k dispozici žádné údaje pro vyplnění pole, je do každé buňky umístěna pomlčka.

8. Všechny stránky musí být očíslovány.

9. Tisknou se pouze listy, které se vztahují k vašemu typu činnosti (STS „Příjmy“ nebo „Příjmy mínus výdaje“). Tito. Není třeba obracet prázdné stránky.

10. Podpis a datum podpisu v části 1.1 (pro zjednodušený daňový systém „Příjmy“) nebo v části 1.2 (pro zjednodušený daňový systém „Příjmy mínus náklady“) se musí shodovat s údaji uvedenými na titulní straně.

11. Pečeť musí opatřit pouze organizace, které s ní pracují. V tomto případě je tiráž umístěna pouze na titulní straně v místě podpisu.

12. Prohlášení není potřeba sešívat ani sešívat (hlavní je nepokazit papírovou formu, poslouží sponky, ale raději nepoužívejte sešívačku apod.).

Titulní strana

pole" CÍN" Jednotliví podnikatelé a organizace uvádějí DIČ v souladu s obdrženým osvědčením o registraci u finančního úřadu. U organizací se TIN skládá z 10 číslic, takže při jeho vyplňování musíte do posledních 2 buněk vložit pomlčky (například „5004002010-“).

pole" kontrolní bod" Toto mohou vyplnit pouze organizace.

pole" Číslo opravy" Uvádí se: „0—“ (pokud je přiznání podáváno poprvé ve zdaňovacím období), „1—“ (pokud se jedná o první opravu), „2—“ (pokud je druhá) atd.

pole" zdaňovací období (kód)" Uvádí se kód zdaňovacího období, za které se přiznání podává:

• „34“ – pokud je přiznání podáno ke konci kalendářního roku;
• „50“ – při uzavření jednotlivého podnikatele nebo (reorganizaci) likvidaci organizace;
• „95“ – v souvislosti s přechodem na jiný režim zdanění;
• „96“ – při ukončení činnosti zjednodušeného daňového systému.

pole" Vykazovaný rok" V tomto poli se zaznamenává rok (zdaňovací období), za který se podává přiznání. Tito. pokud to vezmete v roce 2019 za rok 2018, musíte napsat rok 2018.

pole" Odesláno daňovému úřadu (kód)" Kód Federální daňové služby najdete na. Také jednotliví podnikatelé mohou tento kód najít v oznámení o registraci u daňového úřadu a organizace v oznámení o registraci ruské organizace.

pole" na místě (registrace) (kód)" Jednotliví podnikatelé píší „120“, organizace „210“.

pole" Poplatník" Samostatný podnikatel zapíše své celé příjmení, jméno a příjmení. Organizace píší své celé jméno.

pole" Kód druhu ekonomické činnosti dle OKVED" Uveďte jakýkoli kód z činností zjednodušeného daňového systému, které provádíte. Tento kód najdete ve výpisu z Jednotného státního registru fyzických osob (USRLE) nebo nového klasifikátoru OKVED.

Poznámka, při podání zjednodušeného přiznání k daňovému systému za rok 2018 je nutné tento kód uvést v souladu s novým vydáním OKVED. Kód ze starého vydání můžete přenést do nového pomocí naší služby dodržování kódu OKVED.

pole" Forma reorganizace, likvidace (kód)"a pole" TIN/KPP reorganizované organizace" Tato pole vyplňují pouze organizace v případě jejich reorganizace nebo likvidace.

pole" Kontaktní telefonní číslo" Zadáno v libovolném formátu.

pole" Na stránkách" Obvykle se prohlášení skládá ze tří stránek, takže je nutné do něj napsat „3—“.

pole" s podpůrnými dokumenty nebo jejich kopiemi" Zde je uveden počet listů dokumentů, které se k prohlášení přikládají (například plná moc od zástupce). Pokud takové dokumenty neexistují, vložte pomlčky.

Blokovat " Plná moc a úplnost údajů uvedených v tomto prohlášení».

V prvním poli musíte uvést: „1“ (pokud bylo prohlášení podepsáno samostatným podnikatelem nebo vedoucím organizace), „2“ (pokud bylo podepsáno zástupcem daňového poplatníka).

Ve zbývajících polích tohoto bloku:

• Pokud prohlášení podává samostatný podnikatel, pak stačí prohlášení podepsat a uvést datum.
• Pokud prohlášení podává organizace, je nutné do pole „Příjmení, jméno, patronymie v plném rozsahu“ uvést příjmení, jméno, patronymii hlavy a podpis a datum podpisu prohlášení. .
• Pokud prohlášení podává zástupce, musíte v poli „Celé příjmení, jméno, patronymie“ uvést: příjmení, jméno, patronymie zástupce poplatníka, uvést podpis, datum podpisu prohlášení a uveďte název dokumentu potvrzujícího oprávnění zástupce.

Oddíl 2.1.1 (pro poplatníky používající zjednodušený daňový systém „Příjmy“)

řádek "102". Uveďte „1“ (pokud jednotlivý podnikatel nebo LLC provedla platby jednotlivcům v minulém roce, tj. byli najatí zaměstnanci) nebo „2“ (pokud jednotlivý podnikatel pracoval v minulém roce sám).

Řádky 110 – 113. Výše ​​příjmů se uvádí na akruální bázi:

Řádek "110"

řádek "111"

řádek "112"

Řádek "113"

Řádky 120 – 123. Uvádí se sazba daně (od roku 2016 může být snížena podle krajů na 1 %):

Řádek "120". Zadejte sazbu daně za první čtvrtletí.

Řádek "121". Zadejte sazbu daně za pololetí.

Řádek "122". Zadejte sazbu daně na 9 měsíců.

Řádek "123". Zadejte svou daňovou sazbu pro daný rok.

Řádky 130 – 133. Vypočte se a uvede se součin výše příjmu a sazby daně za odpovídající období:

Řádek "130" řádek 110 x řádek 120/100.

Řádek "131" řádek 111 x řádek 121 / 100.

Řádek "132" řádek 112 x řádek 122 / 100.

Řádek "133" řádek 113 x řádek 123 / 100.

Řádky 140 – 143. Výše ​​daňových odpočtů se uvádí časově rozlišené po odečtení výše vypočtených záloh a daně.

Řádek "140"

Řádek "141"

Řádek "142"

Řádek "143". Zadejte částku daňového odpočtu za rok (částku za první, druhé, třetí a čtvrté čtvrtletí).

Poznámka, pokud jste prováděli platby fyzickým osobám (uvedeno „1“ na řádku 102), pak ze zákona nemůžete snížit zálohy a zjednodušený daňový systém o více než polovinu. Proto v tomto případě budete muset zajistit, aby:

• řádek 140 už tam nebyl řádky 130/2;
• linka 141 už tam nebyl linky 131/2;
• řádek 142 už tam nebyl řádky 132/2;
• řádek 143 už tam nebyl řádky 133/2.

Jednotliví podnikatelé, kteří neplatili fyzickým osobám (v řádku 102 uvedeno „2“), si mohou zálohy a daň zcela snížit. Řádky 140 – 143 se tedy mohou rovnat (ne však překročit) řádkům 130 – 133 (pokud je částka srážky dostatečná).

Oddíl 2.1.2 (pro poplatníky využívající zjednodušený daňový systém „Příjmy“, kteří platí živnostenskou daň)

Fyzické osoby a organizace, které jsou plátci živnostenské daně, budou muset kromě oddílu 2.1.1 dodatečně vyplnit také oddíl 2.1.2. Vezměte prosím na vědomí, že se skládá ze dvou listů, přičemž první list je vyplněn téměř stejně jako v části 2.1.1.

První list oddílu 2.1.2

Řádky 110 – 113. Výše ​​příjmů se uvádí na akruální bázi v závislosti na druhu činnosti zjednodušeného daňového systému, pro kterou je živnostenský poplatek stanoven. Pokud se zabýváte pouze obchodní činností, duplikujte příjmy uvedené v části 2.1.1.

Řádek "110". Zadejte výši příjmu za první čtvrtletí.

řádek "111". Uveďte výši příjmu za šest měsíců (částku za první a druhé čtvrtletí).

řádek "112". Zadejte výši příjmu za 9 měsíců (částku za první, druhé a třetí čtvrtletí).

Řádek "113". Zadejte výši příjmu za rok (částku za první, druhé, třetí a čtvrté čtvrtletí).

Řádky 130 – 133. Vypočítá se a uvede se součin výše příjmu a sazby daně z oddílu 2.1.1 za odpovídající období.

Řádek "130". Vypočítejte a uveďte zálohovou platbu za první čtvrtletí: řádek 110 x řádek 120 úsek 2.1.1/100.

Řádek "131". Vypočítejte a uveďte zálohovou platbu za šest měsíců: řádek 111 x řádek 121 úsek 2.1.1/100.

Řádek "132". Vypočítejte a uveďte zálohu na 9 měsíců: řádek 112 x řádek 122 úsek 2.1.1/100.

Řádek "133". Vypočítejte a uveďte daň za rok: řádek 113 x řádek 123 úsek 2.1.1/100.

Řádky 140 – 143. Výše ​​daňových odpočtů se uvádí časově rozlišené po odečtení výše vypočtených záloh a daně.

Řádek "140". Zadejte částku daňového odpočtu za první čtvrtletí.

Řádek "141". Uveďte výši daňového odpočtu za pololetí (částku za první a druhé čtvrtletí).

Řádek "142". Zadejte částku daňového odpočtu za 9 měsíců (částku za první, druhé a třetí čtvrtletí).

Řádek "143". Zadejte částku daňového odpočtu za rok (částku za první, druhé, třetí a čtvrté čtvrtletí).

Upozorňujeme, že pokud jste provedli platby fyzickým osobám (v řádku 102 jste uvedli „1“), pak ze zákona nemůžete snížit zálohové platby a zjednodušený daňový systém o více než polovinu. Proto v tomto případě budete muset zajistit, aby:

• řádek 140 nebyl větší než řádek 130/2;
• linka 141 nebyla větší než linka 131/2;
• řádek 142 nebyl větší než řádek 132/2;
• linka 143 nebyla větší než linka 133/2.

Jednotliví podnikatelé, kteří neplatili fyzickým osobám (v řádku 102 uvedeno „2“), si mohou zálohy a daň zcela snížit. Řádky 140–143 se tedy mohou rovnat (ale nepřesahovat) řádkům 130–133 (pokud je částka srážky dostatečná).

Druhý list oddílu 2.1.2

Řádky 150 – 153. Uvádí se jako kumulativní součet částky skutečně zaplaceného poplatku za obchodování za odpovídající období.

Řádek "150". Zadejte částku obchodního poplatku zaplaceného za první čtvrtletí (součet prvního a druhého čtvrtletí).

Řádek "151". Zadejte výši poplatku za obchodování zaplaceného za pololetí (částku za první, druhé a třetí čtvrtletí).

Řádek "152". Zadejte výši poplatku za obchodování zaplaceného za 9 měsíců (částku za první, druhé a třetí čtvrtletí).

Řádek "153". Zadejte částku obchodního poplatku zaplaceného za rok (částku za první, druhé, třetí a čtvrté čtvrtletí).

Řádky 160 – 163. Uvádějí se částky zaplaceného živnostenského poplatku, které snižují výše vypočtené zálohy a daň.

Řádek "160" řádky 130(této sekce) – řádky 140 řádky 150 řádky 130(z oddílu 2.1.1) – řádky 140 řádky 130(této sekce) – řádky 140 řádek 150.

Řádek "161". Zkontrolujte, zda je podmínka pravdivá: výsledek řádky 131(této sekce) – řádky 141(této části) by mělo být méně řádky 151 a musí být také menší nebo roven výsledku řádky 131(z oddílu 2.1.1) – řádky 141(z oddílu 2.1.1). Pokud je podmínka pravdivá, uveďte výsledek řádky 131(této sekce) – řádky 141(této části), jinak stačí uvést linka 151.

Řádek "162". Zkontrolujte, zda je podmínka pravdivá: výsledek řádky 132(této sekce) – řádky 142(této části) by mělo být méně řádky 152 a musí být také menší nebo roven výsledku řádky 132(z oddílu 2.1.1) – řádky 142(z oddílu 2.1.1). Pokud je podmínka pravdivá, uveďte výsledek řádky 132(této sekce) – řádky 142(této části), jinak stačí uvést linka 152.

Řádek "163". Zkontrolujte, zda je podmínka pravdivá: výsledek řádky 133(této sekce) – řádky 143(této části) by mělo být méně řádky 153 a musí být také menší nebo roven výsledku řádky 133(z oddílu 2.1.1) – řádky 143(z oddílu 2.1.1). Pokud je podmínka pravdivá, uveďte výsledek řádky 133(této sekce) – řádky 143(této části), jinak stačí uvést linka 153.

Oddíl 1.1 (pro poplatníky používající zjednodušený daňový systém „Příjmy“)

řádek "010", řádek "030", řádek "060", řádek "090". Tyto řádky označují kód OKTMO místa bydliště jednotlivého podnikatele nebo umístění (sídlo) LLC. V tomto případě je třeba vyplnit pouze řádek 010. Řádky 030, 060 a 090 se vyplňují, pokud v průběhu roku podnikatel změnil bydliště nebo organizace změnila své sídlo. Jinak jsou v nich umístěny pomlčky.

řádek "020". Pokud nejste plátcem živnostenské daně, pak jednoduše vypočítejte pomocí vzorce linka 130 – řádek 140 a pokud je výsledek větší než nula, uveďte tuto částku.

linka 130(z oddílu 2.1.1) – řádek 140(z oddílu 2.1.1) – řádek 160(z oddílu 2.1.2) a pokud je výsledek větší než nula, uveďte tuto částku.

řádek "040" linka 131 – linka 141 – řádek 020

Pokud platíte poplatek za obchodování, vypočítejte pomocí vzorce linka 131(z oddílu 2.1.1) – linka 141(z oddílu 2.1.1) – linka 161(z oddílu 2.1.2) – řádek 020 a pokud je výsledek větší než nula, uveďte tuto částku. Je-li výsledek záporný, je třeba do tohoto řádku umístit pomlčky a výslednou hodnotu (bez znaménka mínus) přenést na výraz 050.

řádek "050"

řádek "070". Pokud nejste plátcem živnostenské daně, pak vypočítejte pomocí vzorce linka 132 – řádek 142 – řádek 020 – řádek 040 + řádek 050

Pokud platíte poplatek za obchodování, vypočítejte pomocí vzorce linka 132(z oddílu 2.1.1) – řádek 142(z oddílu 2.1.1) – linka 162(z oddílu 2.1.2) – řádek 020 – řádek 040 + řádek 050 a pokud je výsledek větší než nula, uveďte tuto částku. Pokud je výsledek záporný, musí být do tohoto řádku umístěny pomlčky a výsledná hodnota (bez znaménka mínus) musí být přenesena do času 080.

řádek "080"

Řetězec "100". Pokud nejste plátcem živnostenské daně, pak vypočítejte pomocí vzorce řádek 133 – řádek 143 – řádek 020 – řádek 040 + řádek 050 – linka 070 + linka 080

Pokud platíte poplatek za obchodování, vypočítejte pomocí vzorce řádek 133(z oddílu 2.1.1) – řádek 143(z oddílu 2.1.1) – linka 163(z oddílu 2.1.2) – řádek 020 – řádek 040 + řádek 050 – linka 070 + linka 080 a pokud je výsledek větší než nula, uveďte tuto částku. Je-li výsledek záporný, je třeba do tohoto řádku umístit pomlčky a výslednou hodnotu (bez znaménka mínus) přenést do výrazu 110.

Řádek "110"

Oddíl 2.2 (pro poplatníky zjednodušeného daňového systému „Příjmy minus náklady“)

Řádky 210 – 213. Výše ​​příjmů se uvádí na akruální bázi:

řádek "210". Zadejte výši příjmu za první čtvrtletí.

Řádek "211". Uveďte výši příjmu za šest měsíců (částku za první a druhé čtvrtletí).

Řádek "212". Zadejte výši příjmu za 9 měsíců (částku za první, druhé a třetí čtvrtletí).

Řádek "213". Zadejte výši příjmu za rok (částku za první, druhé, třetí a čtvrté čtvrtletí).

Řádky 220 – 223. Uvádí se výše výdajů na akruální bázi (zde lze započítat i rozdíl mezi minimální daní a daní vypočtenou obecně, zaplacenou v minulých letech):

Řádek "220". Zadejte výši výdajů za první čtvrtletí.

Řádek "221". Uveďte výši výdajů za pololetí (částku za první a druhé čtvrtletí).

Řádek "222". Zadejte výši výdajů za 9 měsíců (částku za první, druhé a třetí čtvrtletí).

Řádek "223". Zadejte výši výdajů za rok (částku za první, druhé, třetí a čtvrté čtvrtletí).

řádek "230". Pokud jste měli v minulých letech ztrátu, tak zde uveďte částku, o kterou si chcete snížit základ daně. V tomto případě musí výše uvedené příjmy na konci vykazovaného roku převyšovat výdaje.

Řádek 240 – 243. Vypočte se a uvede se základ daně (tj. rozdíl mezi příjmy a výdaji za odpovídající období):

Řádek "240". Vypočítejte pomocí vzorce řádek 210 – řádek 220 a uveďte výši základu daně za první čtvrtletí. Pokud je výsledek záporný, musí být do tohoto řádku umístěny pomlčky a výsledná hodnota (bez znaménka mínus) musí být přenesena do časového limitu 250.

Řádek "241". Vypočítejte pomocí vzorce linka 211 – linka 221 a uveďte výši základu daně za šest měsíců. Je-li výsledek záporný, je třeba do tohoto řádku umístit pomlčky a výslednou hodnotu (bez znaménka mínus) přenést do výrazu 251.

Řádek "242". Vypočítejte pomocí vzorce linka 212 – linka 222 a uveďte výši základu daně za 9 měsíců. Je-li výsledek záporný, je třeba do tohoto řádku umístit pomlčky a výslednou hodnotu (bez znaménka mínus) přenést do výrazu 252.

Řádek "243". Vypočítejte pomocí vzorce linka 213 – linka 223 – linka 230 a uveďte výši základu daně za rok. Na nulové hodnotě tento řádek je nastaven na „0“. Pro zápornou hodnotu do tohoto řádku je nutné vložit pomlčky a výsledná hodnota (bez znaménka mínus) se přenese na výraz 252.

Řádky 250 – 253. Výše ​​ztrát je uvedena, pokud některý z řádků 240 – 243 dopadne záporně:

Řádek "250". Vyplní se hodnotou řádku 240 (bez znaménka mínus), pokud se ukáže, že je záporná.

Řádek "251". Vyplní se hodnotou řádku 241 (bez znaménka mínus), pokud vyjde záporná.

Řádek "252". Vyplní se hodnotou řádku 242 (bez znaménka mínus), pokud se ukáže, že je záporná.

Řádek "253". Vyplní se hodnotou řádku 243 (bez znaménka mínus), pokud vyjde záporná.

Řádky 260 – 263. Řádek po řádku uveďte sazbu daně za vykazované (daňové) období platné ve vašem regionu (subjekty Ruské federace mají právo stanovit sazbu od 5 % do 15 %). Většina regionů používá sazbu 15 %.

Řádky 270 – 273. Vypočítá se a uvede se součin základu daně za odpovídající období a sazby daně. Pokud jsou v řádcích 240–243 pomlčky, musíte do odpovídajících řádků 270–273 také vložit pomlčky.

Řádek "270". Vypočítejte pomocí vzorce řádek 240 x řádek 260: 100 a zadejte zálohovou platbu za první čtvrtletí.

Řádek "271". Vypočítejte pomocí vzorce řádek 241 x řádek 261: 100 a uveďte zálohovou platbu na šest měsíců.

Řádek "272". Vypočítejte pomocí vzorce řádek 242 x řádek 262: 100 a uveďte zálohovou platbu na 9 měsíců.

Řádek "273". Vypočítejte pomocí vzorce řádek 243 x řádek 263: 100 a uveďte daň za rok.

Řádek "280". Vypočítejte pomocí vzorce řádek 213 x 1/100 a uveďte minimální daň.

Poznámkaže řádek 280 je nutné vyplnit, i když na konci roku nemáte povinnost platit minimální daň.

Oddíl 1.2 (pro poplatníky zjednodušeného daňového systému „Příjmy minus náklady“)

řádek "010", řádek "030", řádek "060", řádek "090". Tyto řádky označují kód OKTMO místa bydliště jednotlivého podnikatele nebo umístění (sídlo) LLC. V tomto případě je třeba vyplnit pouze řádek 110. Řádky 030, 060 a 090 se vyplňují, pokud v průběhu roku podnikatel změnil bydliště nebo organizace změnila své sídlo. Jinak jsou v nich umístěny pomlčky.

Pokud se kód OKTMO skládá z 8 znaků, jsou tři volné buňky vpravo vyplněny pomlčkami (například „12345678-“). Kód OKTMO zjistíte pomocí.

řádek "020". Zadejte hodnotu z řádky 270.

řádek "040". Vypočítejte pomocí vzorce linka 271 – linka 020 a uveďte výši zálohy na šest měsíců. Je-li výsledek záporný, je třeba do tohoto řádku umístit pomlčky a výslednou hodnotu (bez znaménka mínus) přenést na výraz 050.

řádek "050". Vyplní se hodnotou z předchozího řádku 040, pokud je v něm hodnota menší než nula, jinak se přidávají pomlčky.

řádek "070". Vypočítejte pomocí vzorce linka 272 – linka 020 – linka 040 + linka 050 a uveďte výši zálohy na 9 měsíců. Pokud je výsledek záporný, musí být do tohoto řádku umístěny pomlčky a výsledná hodnota (bez znaménka mínus) musí být přenesena do času 080.

řádek "080". Vyplní se hodnotou z předchozího řádku 070, pokud je v něm hodnota menší než nula, jinak se přidávají pomlčky.

Řetězec "100". Vypočítejte pomocí vzorce linka 273 – linka 020 – linka 040 + linka 050 – linka 070 + linka 080 a uveďte výši daně za daný rok. Je-li výsledek záporný, je třeba do tohoto řádku umístit pomlčky a výslednou hodnotu (bez znaménka mínus) přenést do výrazu 110.

Řádek "110". Vyplní se hodnotou z předchozího řádku 100, pokud je v něm hodnota menší než nula, jinak se přidají pomlčky.

Řádek "120". Vyplňuje se, pokud je hodnota řádku 280 větší než hodnota řádku 273. Vypočteno pomocí vzorce linka 280 – linka 020 – linka 040 + linka 050 – linka 070 + linka 080. Pokud je výsledek záporný, musíte do tohoto řádku vložit pomlčky a výslednou hodnotu (bez znaménka mínus) převést do termínu 110. To znamená, že zaplacené zálohy započítáte do minimální daně (musíte poskytnout Federální daňovou službu Inspektorát s volnou žádostí o úvěr, ke které přiložte kopie dokladů potvrzujících zaplacení záloh).

Sekce 3

Tato část je orientační a byla zavedena v roce 2015 v novém prohlášení o zjednodušeném daňovém systému.

Daňoví poplatníci, kteří neobdrželi majetek (včetně peněz), práci, služby v rámci charitativních aktivit, cílený příjem, cílené financování (odstavce 1 a 2 článku 251 daňového řádu Ruské federace), nemusí vyplňovat oddíl 3 .

Kde podat prohlášení o zjednodušeném daňovém systému

Přiznání se podává na finanční úřad:

• Samostatný podnikatel - v místě svého bydliště;
• LLC - v místě sídla (adresa sídla).

Adresu a kontaktní informace vaší federální daňové služby lze nalézt pomocí této služby.

Způsoby podání přiznání ve zjednodušeném daňovém systému

Prohlášení do zjednodušeného daňového systému lze podat třemi způsoby:

1. V listinné podobě (ve 2 vyhotoveních) osobně nebo prostřednictvím svého zástupce. Jedna kopie zůstane finančnímu úřadu a druhá (s potřebným označením) bude vrácena. Tento papír bude sloužit jako potvrzení o podání přiznání.
2. Poštou jako doporučená zásilka s popisem obsahu. V tomto případě by měl být uveden seznam přílohy (s uvedením zasílaného prohlášení) a potvrzení, jehož číslo bude považováno za datum podání prohlášení.
3. V elektronické podobě přes internet (na základě dohody prostřednictvím jednoho z provozovatelů elektronické správy dokumentů nebo služby na webu Federální daňové služby).

Poznámka: pro podání přiznání prostřednictvím zástupce– Jednotliví podnikatelé musí vydat notářsky ověřenou plnou moc a organizace musí vystavit plnou moc v jednoduché písemné formě (s podpisem jednatele a razítkem).

Poznámka, při podání přiznání v listinné podobě mohou někteří daňoví inspektoři požadovat:

• připojit soubor prohlášení v elektronické podobě na disketu nebo flash disk;
• vytisknout na prohlášení speciální čárový kód, který bude duplikovat informace obsažené v prohlášení.

Takové požadavky nevycházejí z daňového řádu Ruské federace, ale v praxi může jejich nedodržení vést k neúspěšnému pokusu o podání přiznání.

Nulová deklarace zjednodušeného daňového systému

K vyplnění nulového prohlášení o „příjmech“ zjednodušeného daňového systému potřebujete:

1. Titulní stranu vyplňte obvyklým způsobem.
2. V části 1.1 vyplňte řádky 010, 030, 060, 090 (viz pokyny výše).
3. V části 2.1.1 vyplňte řádek 102.

K vyplnění nulového prohlášení o zjednodušeném daňovém systému „příjmy minus náklady“, které potřebujete.

výroční zpráva finančnímu úřadu - bolest hlavy mnoho podnikatelů. To je zvláště patrné, když se blíží konečný termín. Vyplnění prohlášení není složité, tím spíše, že si můžete zdarma stáhnout formulář zjednodušeného daňového přiznání pro fyzické osoby podnikatele za rok 2019 a také příklady jeho vyplnění pro různé situace na internetu. Prohlášení můžete podat také online, ale několik otázek zůstává otevřených.

Prohlášení pro jednotlivé podnikatele – kde a kdy podat

Než začnete přímo vyplňovat formulář, musíte si zjistit termíny a všechny možné způsoby podávání hlášení. Vzhledem k tomu, že v těchto otázkách existují určité nuance, je třeba je pečlivě zvážit.

Kdy je potřeba podat zjednodušené přiznání za rok 2019?

První otázka, která daňové poplatníky zajímá, je: kdy podat přiznání podle zjednodušeného daňového systému za rok 2019 pro fyzické osoby podnikatele. Údaje v daňovém přiznání jsou k 1. lednu, ale lhůta pro předložení dokladu je zákonem stanovena do 30. dubna následujícího účetního roku. To znamená, že za rok 2019 se musíte hlásit do 30.4.2020.

Co se stane, když to nestihnete včas?

Je nutné dodržet lhůty pro podání zjednodušeného přiznání, od Existuje systém pokut za zpoždění. Sankce závisí na vědomí daňového poplatníka, konkrétně na tom, zda provedl všechny platby:

• pokud se poplatník opozdí s přiznáním, ale zaplatil daň předem, pokuta bude 1 000 rublů;
• pokud daňová částka nebyla uhrazena, bude fungovat následující vzorec pro výpočet pokut: kromě samotné daně je podle prohlášení třeba za každý měsíc po splatnosti doplatit 5 % z částky, ne však méně než 1000 rublů. a ne více než 30 % celkem.

Kam by měl jít jednotlivý podnikatel podávat zprávy?

Prohlášení a potřebné podklady můžete podat třemi způsoby:

1. emailem;
2. přineste to inspektorovi;
3. online.

Prohlášení musí být předloženo Federální daňové službě v místě registrace samotného podnikatele, bez ohledu na to, kde přesně jednotlivý podnikatel vykonává své činnosti.

Pokud plánujete posílat dokumenty poštou, musí to být provedeno v cenném dopise s plný popis přílohy. Tím se snižuje riziko nedorozumění způsobených poštovní službou.

Druhou možností je podat jej osobně Federální daňové službě. Hlavním problémem v tomto případě jsou možné fronty. Harmonogram služeb lze nalézt na webových stránkách Federální daňové služby. Určitě se připrav 2 kopie prohlášení.

Nejjednodušší a rychlý způsob výkaz za rok 2019 podle zjednodušeného daňového systému pro fyzické osoby – proveďte to na dálku přes internet. Finanční úřad poskytuje svou specializovanou pracovní službu, která zjednodušuje online podávání přiznání. K jeho vyplnění je potřeba vystavit elektronický podpis (digitální podpis).

Co potřebujete vědět o vyplňování prohlášení

Formulář (tiskopis) daňového přiznání ve zjednodušeném daňovém systému „příjmy“ se skládá ze 6 částí, je však nutné předložit následující části: titulní strana, část 1.1, 2.1.1. Pro plátce živnostenské daně - 2.1.2, pro příjemce dobročinné pomoci a jiného financování - 3. Oddíly 1.2 a 2.2 jsou určeny pro zadávání údajů podle systému „příjmy minus náklady“.

Je jednodušší začít s druhou částí a teprve potom se vrátit k první. Není třeba tisknout prázdné stránky a přikládat je k výkazům.

Hlavní pravidla:

• Všechny částky se zadávají v rublech a zaokrouhlují se matematicky.
• Zálohy se vyplácejí ve výši, ve které byly časově rozlišeny a nebyly zaplaceny.
• Pojistné se vyplňuje jako skutečně zaplacená částka.
• Pokud je hodnota v kterékoli buňce nula, umístí se pomlčka „-“, pokud je v řádku více buněk, než je potřeba vyplnit, umístí se pomlčky i do všech zbývajících buněk.
• Stránky je nutné odevzdat očíslované.
• Každý list je opatřen datem a podpisem. Data ve všech sekcích musí být stejná.
• Pokud má jednotlivý podnikatel pečeť, měla by být na první stránce.
• Stránky je potřeba sešít, ale nešijte ani nesešívejte a pomocí kancelářské sponky.

Vzorové vyplnění pro daňové poplatníky v rámci zjednodušeného daňového systému „příjmy“

Prohlášení můžete ihned vyplnit elektronicky a následně vytisknout. V případě potřeby lze formulář nejprve stáhnout, vytisknout prázdný a poté vyplněné ručně pouze černým inkoustem tištěné dopisy . podrobné pokyny Jak vyplnit daňové přiznání online pomocí zjednodušeného daňového systému „příjmy“ je diskutováno níže.

Titulní strana

Algoritmus pro vyplnění titulní stránky pro jednotlivé podnikatele:

1. Zadejte své daňové identifikační číslo. Sloupec kontrolních bodů se nevztahuje na jednotlivé podnikatele, je to pouze pro organizace, nicméně podle hlavní pravidla vyplňování, všechny prázdné buňky musí být vyplněny pomlčkami.
2. Ve sloupci „Stránka“. zadejte "001".
3. Uveďte pořadí časů, které deklarujete. Pokud se jedná o primární zdroj, zadá se „0—“.
4. Do sloupce za zdaňovací období uveďte „34“ pro podání hlášení za minulý rok a „50“ při uzavření fyzické osoby podnikatele;
5. Zadává se rok, za který se hlásí, nikoli aktuální.
6. Daňový kód - pro jednotlivé podnikatele zadejte kód Federální daňové služby v místě registrace. Daňoví poplatníci z Moskvy mohou zobrazit svůj daňový kód.
7. Místo registrace je určeno - třímístný kód, pro jednotlivé podnikatele - 120.
8. Pro zadání vašeho příjmení, jména a patronyma jsou potřeba čtyři prázdné řádky. Každé slovo se zadává na nový řádek. Zbývající prázdné buňky a řádek jsou analogicky vyplněny pomlčkami.
9. Kód OKVED se zadává do příslušných buněk.
10. Následující pole se vyplňují, pokud došlo k transformaci podniku (kód akce a nové DIČ).
11. Poté zadají kontaktní telefon, počet stran samotného prohlášení a počet listů, které tvoří přílohy (kopie dokumentů).
12. Poté se stránka rozdělí na dvě poloviny. Na levé straně uveďte údaje o zástupci poplatníka, pokud podává prohlášení. Pokud byl doklad předložen osobně poplatníkem, vyznačí se to v první buňce kódem „1“.
13. Pravá polovina je vyplněna finančními úředníky a je ponechána prázdná.

Oddíl 2.1.1

Pro usnadnění vašeho úkolu je lepší nejprve zadat údaje do sekce číslo 2. Všechny sekce jsou rozděleny do řádků a každá má své pořadové číslo. Chcete-li správně generovat zprávy, postupujte podle pokynů a tipů. Takže pro pohodlí a pro zamezení chybám při vyplňování prohlášení je vzorec pro výpočet uveden v popisu každého řádku:

1. Znovu se zadá DIČ, stránka má číslo 003.
2. Začněte zadáním úrokové sazby na řádcích 120-123
3. Řádek 102 vyžaduje uvedení, zda podnikatel přijal zaměstnance. "1" - pokud je k dispozici, "2" - pokud není.
4. Poté zadávají údaje z podnikové knihy příjmů na akruální bázi: za první čtvrtletí, půl roku, 9 měsíců, ročně. Takto se vyplňují řádky 110-113.
5. Vyplňte strany 130-133 – částka daně. Jsou uvedeny vzorce pro výpočet. Částka příjmu se vynásobí sazbou daně. Částka se zaokrouhlí.
6. Na samostatných řádcích (140-143) se uvádí kumulativní součet všech příspěvků na pojištění zaplacených do pojistných fondů za dané období.

Oddíl 1.1

Dalším krokem pro jednotlivé podnikatele v rámci zjednodušeného systému zdanění „příjmů“ je vyplnění první části:

1. Začněte znovu s daňovým identifikačním číslem a číslováním stránek.
2. Kód OKTMO se zadává podle individuální registrace podnikatele. Musí se zadat 4krát - pro každé vykazované období. Pokud se však místo registrace, potažmo kód OKTMO jednotlivého podnikatele, nezměnilo, vyplní se pouze řádek 010 (poprvé), do zbývajících řádků (030, 060, 090) se zapíše „-“ .
3. Pokud platí živnostenský poplatek fyzická osoba podnikatel, vyplní ohlášení odstavec 2.1.2 a vyplní řádky 020-050 minus výše živnostenského poplatku.
4. Pokud je po odečtení poplatku za obchodování částka nižší než nula, zapíše se do sloupce „částka zálohy ke snížení“, ale znaménko „-“ není umístěno.
5. Tímto způsobem se vyplňují údaje za všechna čtvrtletí vykazovaného roku.

Pokud plátce daně platí živnostenskou daň, je povinen vyplnit oddíl 2.1.2 na dvou stranách a tyto údaje pak zohlednit při výpočtu oddílu 1.1.

Potřebujete prohlášení, pokud máte nulový příjem?

Pokud firma nemá v průběhu roku žádné příjmy, musí být i přesto včas vyplněno a podáno daňové přiznání. Nulové prohlášení (říká se mu nula) se podává také v případě nedávné registrace podniku a v případě sezónních prací podnikatele. Abyste předešli chybám, je třeba pečlivě prostudovat vzor vyplnění nulového hlášení finančnímu úřadu podle zjednodušeného daňového systému pro fyzické osoby pro rok 2019.

Stručně lze pokyny k plnění popsat takto:

1. Nejprve si stáhněte vzor (příklad vyplnění) nulového daňového přiznání ve zjednodušeném daňovém systému „příjmy“ pro fyzické osoby podnikatele pomocí zjednodušeného formuláře v roce 2019 a prázdného formuláře.
2. Vyplnění titulní strany nulového dokladu se neliší od první strany běžného přiznání ve zjednodušeném daňovém systému, algoritmus je výše.
3. Nulové přiznání pro fyzické osoby podle zjednodušeného daňového systému „příjmy“ - vyplňování řádek po řádku. Tato tabulka ukazuje, jak vyplnit nulové daňové přiznání v rámci zjednodušeného daňového systému „příjmy“ za rok 2019 pro fyzické osoby bez zaměstnanců (ukázka).

Strana	Oddíl 1.1	Strana	Oddíl 2.1.1	Strana	Oddíl 2.1.2.1	Strana	Oddíl 2.1.2.2
010	OKTMO kód	102	2	110	—	150	—
020	—	110	—	111	—	151	—
030	—	111	—	112	—	152	—
040	—	112	—	113	—	153	—
050	—	113	—	130	—	160	—
060	—	120	Sazba daně	131	—	161	—
070	—	121	Sazba daně	132	—	162	—
080	—	122	Sazba daně	133	—	163	—
090	—	123	Sazba daně	140	—
100	—	130	—	141	—
110	—	131	—	142	—
		132	—	143	—
		133	—
		140	—
		141	—
		142	—
		143	—

Pokud použijete návod a příklady a nepromeškáte lhůtu pro jeho podání, finanční úřad by neměl mít žádné dotazy. Přistupujte zodpovědně k předkládání výročních zpráv, abyste se vyhnuli pokutám.