كيف ينبغي لأصحاب المشاريع الفردية تقديم تقاريرهم إلى نظام الضرائب العام؟ ما نوع التقارير التي يقدمها رواد الأعمال الأفراد إلى OSNO، اعتمادًا على ما إذا كان لديهم موظفين؟ هل يتعين على رواد الأعمال الأفراد تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا على OSNO؟ ننشر إجابات على الأسئلة الأكثر شيوعًا من رواد الأعمال.

مميزات أوسنو

وبموجب نظام الضرائب العام، سيتعين على أصحاب المشاريع الفردية دفع المزيد من الضرائب. الفرق الرئيسي بين الضرائب هو دفع ضريبة القيمة المضافة، وغالباً ما يقوم رجال الأعمال بإجراء المحاسبة الخاصة بهم باستخدام النظام الضريبي المبسط. سيتطلب OSNO معرفة ومهارات خاصة، مما يعني أنك ستحتاج إلى محاسب مختص.

مزايا IP على OSNO

ومن خلال التحول إلى OSNO، يحصل رواد الأعمال الأفراد على عدد من المزايا.

أولاً، ليس هناك أي قيود أو حدود للعمل. مع OSNO، لا تعد مؤشرات الإيرادات وعدد الموظفين مهمة.

ثانيًا، يتمتع رواد الأعمال الأفراد في OSNO بفرصة توريد البضائع بضريبة القيمة المضافة. وهذا أمر مهم بالنسبة للشركات الكبيرة التي تفضل شراء السلع (الخدمات) مع ضريبة القيمة المضافة من أجل الحصول على خصمها القانوني.

يقوم رجل الأعمال الفردي بالإبلاغ عن OSNO مع الموظفين

إلى دائرة الضرائب الفيدرالية:

• إقرار ضريبة القيمة المضافة (مرة واحدة كل ثلاثة أشهر)؛
• إعلان 4-NDFL (في بداية النشاط أو خلال شهر من لحظة زيادة أو نقصان الدخل بنسبة 50٪)؛
• معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين (مرة واحدة في السنة)؛
• حساب 6-NDFL (مرة واحدة في الربع)؛
• الشهادات 2-NDFL (مرة واحدة في السنة)؛

في الخدمة الثابتة الساتلية:

• نموذج 4-FSS (للربع الأول، نصف سنة، 9 أشهر وسنة).

إلى صندوق التقاعد:

• SZV-M (شهريًا)؛
• SZV-STAGE (سنويًا وعند تقاعد الموظف).

يقوم رجل الأعمال الفردي بالإبلاغ عن OSNO بدون موظفين

إلى دائرة الضرائب الفيدرالية:

• إقرار ضريبة القيمة المضافة (مرة واحدة كل ثلاثة أشهر)؛
• إعلان 3-NDFL (مرة واحدة في السنة)؛
• إعلان 4-NDFL (في بداية النشاط أو خلال شهر من لحظة زيادة أو نقصان الدخل بنسبة 50٪).

تقدم جميع منظمات دافعي ضريبة القيمة المضافة الإقرارات الضريبية فقط في شكل إلكتروني (البند 5 من المادة 174 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). وفقاً للقانون الاتحادي رقم 134 بتاريخ 28 يونيو 2013، يجب تقديم الإعلان من خلال شركة مشغلة لإدارة المستندات الإلكترونية.

كيف يتم تحديد تكوين تقارير رواد الأعمال الأفراد في عام 2019؟

في عام 2019، يتم تسليم رواد الأعمال الأفراد إلى:

1. عند ممارسة الأعمال بشكل مستقل (دون تعيين موظفين):

• الإقرار الضريبي الحالي (STS، OSN، UTII، الضريبة الزراعية الموحدة)؛
• بناءً على طلب دائرة الضرائب الفيدرالية - دفتر الدخل والنفقات (بموجب النظام الضريبي المبسط)؛
• تقرير ضريبة القيمة المضافة (عند العمل ضمن OSN وفي الحالات الأخرى التي ينص عليها القانون)؛
• التقارير الإحصائية - في الحالات التي ينص عليها القانون.

1. عند إجراء الأنشطة مع الموظفين:

• نفس التقارير عند إجراء الأنشطة بشكل مستقل؛
• الإبلاغ عن ضريبة الدخل الشخصي نيابة عن وكيل الضرائب (شهادة 2-NDFL، نموذج 6-NDFL)؛
• تقارير التأمين (الحساب الموحد لأقساط التأمين، النموذج 4-FSS، SZV-M، SZV-STAZH، ODV-1)؛
• تقرير متوسط ​​التوظيف.

دعونا ندرس بمزيد من التفصيل المواعيد النهائية لتقديم هذه الأنواع من التقارير - فيما يتعلق بكل فئة من الفئات المذكورة أعلاه لرواد الأعمال الأفراد.

انتباه! المواعيد النهائية لتقديم التقرير لا تشمل عطلات نهاية الأسبوع والأعياد. إذا كان تاريخ التقرير الأخير يقع في يوم غير عمل، فسيتم تأجيل الموعد النهائي لتقديم التقرير إلى يوم العمل التالي وفقًا لقواعد نقل أيام غير العمل.

ما نوع التقارير ومتى يقدم رواد الأعمال الأفراد بدون موظفين في عام 2019؟

رواد الأعمال الأفراد بدون موظفين في عام 2019 يؤجرون:

1. الإقرار والمستندات الضريبية الأخرى الخاصة بالإبلاغ وفقًا للنظام الضريبي المستخدم.

مثل هذا النظام يمكن أن يكون:

• نظام ضريبي مبسط (6% و15%)؛
• أوسنو؛
• يوتيي؛
• العلوم الزراعية الموحدة.

الموعد النهائي لتقديم الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط (في كلا النوعين) هو 30 أبريل. الوثيقة المصاحبة هي دفتر الدخل والنفقات بموجب النظام الضريبي المبسط، والذي يتم تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بناءً على طلب الدائرة (عادةً أثناء التدقيق الضريبي). نلاحظ أنه في عام 2019، تم الاحتفاظ بالكتاب وفقًا لنموذج جديد، دخل حيز التنفيذ بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 7 ديسمبر 2016 رقم 227 ن.

وبموجب OSNO، يتم تقديم الإعلان في النموذج 3-NDFL بحلول 30 أبريل. الوثيقة المصاحبة له هي تقرير عن الدخل المقدر في النموذج 4-NDFL. يتم تسليم IP الخاص به إلى:

• خلال 5 أيام بعد نهاية الشهر الذي تم فيه استلام الدخل بموجب OSN لأول مرة؛
• عندما يزيد الدخل أو ينقص بنسبة 50% أو أكثر مقارنة بما يظهر في إقرار 3-NDFL المقدم مسبقًا أو نموذج 4-NDFL.

مهم! منذ عام 2018، تم استخدام النموذج المحدث 3-NDFL، والذي تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 25 أكتوبر 2017 رقم MMV-7-11/822@.

بالنسبة لإعلان UTII في عام 2019 يتم توفير ما يلي:

• للربع الرابع من عام 2018 - حتى 20 يناير؛
• كذلك - حتى اليوم العشرين من الشهر التالي للربع الذي تم تقديم الإعلان عنه.

1. إقرار ضريبة القيمة المضافة (في حالة الضرائب الخاصة، عند إصدار الفاتورة وفي الحالات الأخرى التي ينص عليها القانون):

• للربع الرابع من العام - حتى 25 يناير، ثم - حتى اليوم 25 من الشهر للربع الذي تم تقديم الإقرار عنه (الفترة التي تم فيها تنفيذ المعاملات المراد إظهارها في الإقرار)؛
• عند استيراد البضائع من دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي الأخرى - حتى اليوم العشرين من الشهر التالي للشهر الذي تم استيراد البضائع فيه؛ عند استيراد البضائع من دول خارج الاتحاد الاقتصادي الأوراسي، يقدم دافع ضريبة القيمة المضافة إقرارًا جمركيًا إلى دائرة الجمارك الفيدرالية مباشرة عند تسجيل البضائع على الحدود؛

• سجل الفواتير المستلمة والصادرة - حتى اليوم العشرين من الشهر لفترة التقرير. يتم تقديم هذه المجلة من قبل رواد الأعمال الذين يؤدون وظيفة وسيط على أساس اتفاقيات العمولة أو اتفاقيات النقل أو اتفاقيات الوكالة، بالإضافة إلى أداء وظائف المطور.

ما هي التقارير التي يقدمها رائد الأعمال الفردي في عام 2019؟

في عام 2019، يستأجر رائد أعمال فردي لديه موظفين نفس الإيجار الذي يستأجره رائد أعمال يعمل بشكل مستقل، بالإضافة إلى:

لا تعرف حقوقك؟

1. تقارير ضريبة الدخل الشخصية (نيابة عن وكيل الضرائب) في شكل:

• 2-شهادات NDFL، والتي يتم تقديمها قبل عام من 1 أبريل (بالعلامة 1)، وقبل 1 مارس للدخل الذي لم يكن من الممكن اقتطاع الضريبة منه (بالعلامة 2)؛
• 6-حسابات NDFL للسنة - قبل 1 أبريل 2019 - حتى نهاية الشهر الذي يلي الفترة التي يتم تقديم المستند عنها (ربع واحد، نصف عام، 9 أشهر - علاوة على ذلك، ما لم تتم الإشارة إلى خلاف ذلك، ينبغي فترات الإبلاغ يُفهم على أنها فترات من هذا القبيل).

1. تقارير التأمين في شكل:

• حساب واحد لأقساط التأمين للسنة (يتم إرساله إلى دائرة الضرائب الفيدرالية) - حتى 30 يناير 2019 - حتى نهاية الشهر للفترة التي يتم تقديم المستند لها؛
• حساب 4-FSS (المرسل إلى FSS) للربع الرابع من العام - حتى 20 يناير 2019 - حتى 20 من الشهر للفترة (في شكل ورقي)، حتى 25 - في شكل إلكتروني؛

لقد اخترنا لك خدمات تقارير إلكترونية ممتازة!

مهم! يتم ملء النموذج 4-FSS لمدة 9 أشهر من عام 2018 وفي فترات الإبلاغ اللاحقة - بدءًا من الربع الأول من عام 2018، وفقًا للنموذج المحدث، بصيغته المعدلة بموجب الأمر رقم 275 الصادر عن FSS للاتحاد الروسي بتاريخ 06/07 /2017.

• SZV-M (تم إرساله إلى صندوق المعاشات التقاعدية) في عام 2019 - قبل اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر التقرير؛
• SZV-STAZH، ODV-1 (يتم إرساله إلى صندوق المعاشات التقاعدية) لعام 2019 - قبل 1 مارس، إذا تقاعد المواطن في عام 2019 - في غضون 3 أيام بعد تلقي طلب التقاعد؛

• تقرير عن متوسط ​​حجم الموظفين لهذا العام – حتى 20 يناير.

تميز الفروق الدقيقة الفردية تقارير رواد الأعمال الأفراد في عام 2019 لـ Rosstat. دعونا ندرسهم.

التقارير الإحصائية لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019: الفروق الدقيقة

بشكل عام، لا يقدم رواد الأعمال الأفراد أي تقارير إلى Rosstat. يتم ملاحظة الاستثناءات إذا كانت فئات معينة من رواد الأعمال الأفراد (ضمن ملاحظات العينة) أو جميع رواد الأعمال الأفراد (في إطار الملاحظات المستمرة) تقع ضمن عينة الكيانات الاقتصادية التي ينبغي جمع إحصاءات اقتصادية عنها.

وبالتالي، وفقًا لأمر Rosstat رقم 263 بتاريخ 06/09/2015، يتعين على جميع رواد الأعمال الأفراد تقديم تقارير إلى الإدارة في النموذج رقم 1-رائد أعمال بحلول 01/04/2016. صدر هذا الأمر وفقا لأحكام الفقرة 2 من الفن. 5 من قانون "تنمية الشركات الصغيرة والمتوسطة" بتاريخ 24 يوليو 2007 رقم 209-FZ، والذي بموجبه يتم إجراء المراقبة المستمرة مرة واحدة كل 5 سنوات. وإذا لم يتم تغيير هذه القاعدة، يحق لرجل الأعمال الفردي أن يتوقع ظهور التزام بالمشاركة في المراقبة الإحصائية المستمرة بناءً على نتائج الأنشطة في عام 2020.

وفي الوقت نفسه، قد يُطلب من رواد الأعمال الأفراد تقديم تقارير إلى Rosstat كجزء من عينات الملاحظات، والتي يمكن للوكالة أن تبدأها وفقًا لجدول شهري أو ربع سنوي. ومع ذلك، لا يتم تحديد تكوين العينة أكثر من مرة واحدة في السنة (البند 2 من القواعد المعتمدة بموجب مرسوم حكومة روسيا بتاريخ 16 فبراير 2008 رقم 79). يتعلم رواد الأعمال الأفراد عن إدراجهم في العينة (وعن الحاجة إلى تقديم تقارير إحصائية) من خلال تلقي رسائل من Rosstat عبر البريد.

يمكن إسناد الالتزام بتقديم تقارير إحصائية في إطار دراسات العينة إلى رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون في مجموعة واسعة إلى حد ما من الأنشطة. سندرس المواعيد النهائية والشروط الأخرى لتقديم التقارير إلى Rosstat من قبل رجال الأعمال هؤلاء.

ما هي التقارير التي يقدمها رواد الأعمال الأفراد إلى Rosstat في عام 2019؟

في عام 2019، رواد الأعمال الأفراد الذين:

1. مزاولة أي نوع من النشاط باستثناء تجارة التجزئة (باستثناء بيع السيارات والدراجات النارية - قد يطلب منهم تقديم تقارير إحصائية).

قد يُطلب من رواد الأعمال الأفراد تقديم تقرير في النموذج 1-IP لعام 2018 - قبل 02/03/2019.

1. لديهم طاقم عمل يزيد عن 100 شخص ويقومون بما يلي:

• إنتاج المنتجات في إطار التعدين أو التصنيع؛
• إنتاج وتوريد الكهرباء والغاز والبخار وقطع الأشجار؛
• الأنشطة في مجال صيد الأسماك.

إن التزامهم المحتمل هو تقديم تقرير في النموذج 1-IP (شهريًا) شهريًا - قبل يوم العمل الرابع بعد نهاية شهر التقرير.

1. ويعملون في تجارة وإصلاح الأدوات المنزلية للمواطنين.

1. إنهم ينتمون إلى مؤسسات صغيرة يعمل بها ما يصل إلى 15 شخصًا ويعملون في نفس المجالات التي يعمل بها رواد الأعمال الأفراد الذين يقدمون نموذج 1-IP (شهر).

يعتمد نوع التقارير التي يقدمها رائد الأعمال الفردي في عام 2019 على ما إذا كان لديه موظفين وعلى المنطقة التي يعمل فيها. يمكن أن يكون المستفيدون من التقارير من رواد الأعمال الأفراد هم دائرة الضرائب الفيدرالية أو صندوق التأمين الاجتماعي أو صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا أو Rosstat.

يعرف أي رجل أعمال فردي مدى أهمية تقديم مساهمات في الخدمة الضريبية في الوقت المحدد. وفي نفس الوقت نسيان أهمية تقديم التقارير الضريبية.

على الرغم من أن هذه مسؤولية خطيرة بنفس القدر، فإن الكثيرين، في كثير من الأحيان بسبب قلة الخبرة، ينسون تقديم الوثائق إلى الخدمات ذات الصلة في الوقت المحدد.

ونتيجة لذلك، يتلقون غرامات باهظة.

لمنع مثل هذه المواقف في المستقبل، يجب عليك التعرف مسبقًا على قائمة النماذج والمواعيد النهائية لتقديمها.

إعداد التقارير لأصحاب المشاريع الفردية حول النظام الضريبي المبسط، UTII مع موظفين فارغين في عام 2019

أولئك الذين بدأوا للتو نشاطهم التجاري يتساءلون عن اختيار نظام دفع الضرائب. يتم الاختيار بين نظامين خاصين: النظام الضريبي المبسط وUTII.

يتمتع كل واحد منهم بعدد من الخصائص الخاصة التي يجب مراعاتها حتى لا ترتكب أي خطأ وتخفض مدفوعات الضرائب الخاصة بك إلى الحد الأقصى.

نظام دفع الضرائب الأكثر شيوعًا الذي تم إنشاؤه للشركات الصغيرة والمتوسطة هو النظام الضريبي المبسط.

عند تطبيق نظام دفع الضرائب هذا، يجب عليك دفع الدفعات المقدمة بنفسك دون تأخير. يتم دفع الضريبة على أساس نتائج العام الحالي وفقًا للمادة 346.21 من قانون الضرائب.

تقويم المدفوعات وتقديم المستندات للنظام الضريبي المبسط في عام 2019.

عند الانتهاء من أنشطته، يجب على رائد الأعمال الفردي على أي حال تقديم أحدث إعلان عن الشهر الأخير من العمل بحلول اليوم الخامس والعشرين.

تم إلغاء شهادة KUDiR من قبل مصلحة الضرائب، ولكن هذا لا يعني أنه لا يلزم الحفاظ عليها. يجب على أي رجل أعمال فردي أن يقوم بخياطته وترقيمه.

يتمتع صاحب العمل بفرصة اختيار موضوع الضرائب:

• دفع 6% من إجمالي الدخل وتخفيض الضريبة على اشتراكات التأمين؛
• دفع 15% من المبلغ المستلم عند خصم المصاريف من الدخل.

من خلال اختيار نظام ضريبي مبسط ودفع 6٪ من الدخل في حالة فارغة، يتمتع رجل الأعمال الفردي بفرصة التوفير بشكل كبير عند دفع الضرائب على أقساط التأمين. علاوة على ذلك، بمبلغ يصل إلى 100٪.

ثم يصبح الحق متاحًا إذا تم إضافة أقساط التأمين بالكامل تقريبًا إلى حساب صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي.

عندما يكون موضوع الضريبة هو المبلغ الذي يتم الحصول عليه عن طريق خصم النفقات من الدخل، فإن أقساط التأمين المدفوعة بالكامل تقلل من القاعدة الضريبية.

UTII هو نظام دفع الضرائب حيث يتم حساب مبلغ المدفوعات على أساس الدخل المحتمل الذي يمكن الحصول عليه من الأنشطة المسموح بها دون مراعاة القيم النقدية أو المادية الفعلية المستلمة. ومن مميزات هذه الطريقة أنها تأخذ في الاعتبار المؤشرات المادية حصريًا، مثل مساحة البيع بالتجزئة ومنطقة وقوف السيارات.

وكلما ارتفعت، كلما ارتفع الدخل الخاضع للضريبة المحتمل. عند اختيار UTII، يجب دفع الضريبة بغض النظر عن الربح المستلم أو النشاط التجاري، ومع ذلك، إذا زاد الدخل، فستظل الضريبة ثابتة.

يتميز الإبلاغ في هذا النظام الضريبي بعدد من الخصائص الخاصة وتواريخ التقديم الخاصة به:

• KUDiR - غير مطلوب، يمكن حذفه؛
• من الضروري تقديم الإقرار الضريبي بحلول اليوم العشرين في جميع الأرباع الأربعة (20 أبريل 2019، 20 يوليو 2019، 20 أكتوبر 2019، 20 يناير 2020).

يتم تقديم التقارير في دائرة خدمة الضرائب في مكان النشاط الفعلي، وعند القيام بعدة أنواع - في مكان الإقامة:

• خدمات نقل البضائع أو نقل الركاب؛
• التجارة المتعلقة بتوزيع أو تسليم البضائع؛
• الإعلان في المركبات.

مطلوب الإبلاغ عن المؤشرات المادية.

لا توجد قواعد صارمة لهذه النقطة في القانون. على سبيل المثال، بالنسبة لمؤشر "منطقة البيع"، يتم توفير مستند الإيجار أو الإيجار من الباطن.

يتم تسجيل المساحة الإجمالية للمساحة المشغولة، وكم المساحة المستخدمة مباشرة للعمل، وما هو الجزء المخصص لغرف المرافق.

قائمة التقارير الضريبية المطلوبة من قبل رواد الأعمال الأفراد لـ OSNO 2019

يعتبر النظام الضريبي العام هو الأكثر صعوبة وتعقيدًا. من أجل فهم نطاق إعداد التقارير الضريبية ودفع الضرائب على OSNO، غالبًا ما يكون من الضروري الاتصال بأحد المتخصصين. ومع ذلك، فإن هذا التعقيد يخفي فوائد كبيرة لبعض رواد الأعمال الأفراد.

ولا يفرض هذا النظام أي قيود على الأنشطة أو حجم الموظفين أو الدخل المستلم. يحق لأصحاب المشاريع الفردية الاختيار في وقت واحد مع OSNO أو UTII أو PSN.

من المفيد تطبيق النظام الضريبي العام في عدة حالات:

1. يستخدم الشركاء والعملاء أيضًا OSNO ويدفعون ضريبة القيمة المضافة. من خلال دفع ضريبة القيمة المضافة للموردين وفناني الأداء، يمكنك تقليل ضريبة القيمة المضافة الشخصية.
2. وبالمثل، يمكن لشركاء IP في OSNO أيضًا تطبيق ضريبة القيمة المضافة على الخصم، ونتيجة لذلك تزداد القدرة التنافسية لصاحب المشروع، بناءً على ربحية التعاون معه.
3. عند استيراد البضائع، يمكن إرجاع ضريبة القيمة المضافة المدفوعة كخصم.

يجب على أولئك الذين يستخدمون OSNO تقديم التقارير التالية:

1. الإعلان في النموذج 3-NDFL. يتم تقديمه مرة واحدة سنويًا حتى 30 أبريل. 2019;
2. إعلان الدخل المقدر في النموذج 4-NDFL.
   أنشئت لتنفيذ حسابات مدفوعات ضريبة الدخل الشخصية مقدما.
   ويقدم هذا الإقرار خلال خمسة أيام من نهاية الشهر الذي تم فيه استلام بعض الدخل.
   بدون استثناء، يقوم جميع رواد الأعمال الأفراد بإعداد هذه الوثيقة: وأولئك الذين بدأوا للتو أنشطتهم، وأولئك الذين أخذوا استراحة من العمل، وبالتالي، ليس لديهم دخل، ثم استأنفوا أنشطتهم. لا تؤثر الزيادة أو النقصان في الدخل السنوي بأكثر من 50٪ على تقديم الوثيقة.

الإبلاغ عن رواد الأعمال الفرديين مطلوب من قبل السلطات الضريبية إذا كانت هناك مدفوعات للموظفين

إن ظهور طاقم من الموظفين يُلزم رائد الأعمال الفردي بتقديم عدد من نماذج التقارير الجديدة.

من الضروري تقديم البيانات المدخلة في النموذج 2-NDFL للعام السابق قبل الأول من أبريل.

بالنسبة لـ FSS، يجب عليك توفير حساب البيانات في النموذج 4-FSS. بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي لفترة التقرير، من الضروري تقديم المعلومات على الورق.

يتم تقديم النسخة الإلكترونية من المستند حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر بعد فترة التقرير.

بالنسبة لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، هناك نموذج خاص به لتقديم البيانات - RSV-1 (قرار مجلس إدارة صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بتاريخ 16 يناير 2014 رقم 2ع). يتم تقديم النسخة الورقية من المستند حتى اليوم الخامس عشر، والنسخة الإلكترونية - حتى اليوم العشرين من الشهر التالي لفترة التقرير.

20 يناير 2019 هو آخر يوم لإرسال معلومات حول متوسط ​​عدد الموظفين في المؤسسة.

في عام 2019، أصبح لدى رواد الأعمال نموذج جديد للإبلاغ يتعلق بالمعلومات المتعلقة بالأشخاص المؤمن عليهم. يتم تقديمه شهريًا إلى صندوق المعاشات التقاعدية في النموذج SZV-M.

التقارير الإحصائية لعام 2019 لرواد الأعمال الأفراد

يحتوي التقرير المقدم إلى Rosstat على معلومات حول أنشطة رجل الأعمال الفردي وعدد الموظفين والأجور ومستوى النشاط المالي والاقتصادي.

يمكن أن تكون دراسة الإحصاء مستمرة أو انتقائية. تعقد الأولى مرة كل خمس سنوات على أساس المادة 5 من القانون رقم 209-FZ. انخفضت هذه الملاحظة الإحصائية في عام 2019، لذلك قبل 1 أبريل، من الضروري ملء النموذج المناسب (رقم MP-SP، IP - النموذج رقم 1-رجل أعمال) وإرسال البيانات إلى Rosstat.

هناك الكثير من هذه النماذج، لذا من المهم التحقق من النموذج الصحيح مع الممثل الإقليمي للخدمة الفيدرالية. انتقائي - يتم إجراؤه كل عام للمؤسسات الصغيرة، وأيضًا كل شهر أو ربع سنوي للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة التي تختارها Rosstat.

إذا لم يتم إدراج شخص ما في القائمة هذا العام، فإن الشيك ينتظره في العام المقبل.

يمكن العثور على القوائم التي تم إنشاؤها على المواقع الإقليمية لخدمة إحصاءات الدولة في قسم "التقارير الإحصائية" وعلامة التبويب "قائمة الكيانات المبلغة".

وفقا للقواعد، يحذر Rosstat من التفتيش عن طريق إرسال خطاب إلى مكتب البريد، ولكن في الممارسة العملية لا يصلون دائما. لتجنب تلقي الغرامات وتكون دائمًا على دراية بالأمر، يوصى بالاطلاع على البيانات الموجودة على موارد الإنترنت الخاصة بالمؤسسة أو مراجعة موظفي الخدمة الفيدرالية للحصول على المعلومات.

مواعيد تقديم التقارير إلى مصلحة الضرائب لرواد الأعمال الأفراد في عام 2019

يحتوي الجدول على جميع التقارير الممكنة لرواد الأعمال الأفراد خلال العام، سواء بالنسبة لنظام OSNO أو النظام الضريبي المبسط أو UTII. من الضروري عدم تفويت الموعد النهائي وعدم نسيان التقارير التي يجب تقديمها ولمن ومتى.

التواريخ لجميع الأنظمة متطابقة.

الموعد النهائي لتقديم الوثيقة	اسم النموذج الخاص بملء البيانات
في الفترة حتى 20 يناير الجاري.	KND-1110018. يحتوي على معلومات حول متوسط ​​عدد الوحدات في الولاية إعلان UTII. نموذج يتم ملؤه إذا كان رائد الأعمال يقوم بعدة أنواع من الأنشطة
وثيقة إلكترونية - حتى 25 يناير.	4-FSS. يمثل حساب الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي، والتي ستكون ضرورية عندما تذهب الموظفة في إجازة أمومة أو في حالة حدوث إصابة في العمل
حتى 25 يناير	إقرار ضريبة القيمة المضافة
وثيقة إلكترونية - حتى 22 فبراير. وثيقة ورقية – حتى 15 فبراير.	آر إس في-1. بيانات الاشتراكات في المعاشات والتأمين الصحي للموظفين المقدمة لصندوق التقاعد. رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون بدون موظفين لا يقدمون هذا النموذج
حتى 1 أبريل السنة الحالية	2- ندفل. تقرير يسجل أرباح الأفراد عن الفترة الضريبية المنتهية. يتم إصدار وثيقة منفصلة لكل موظف نموذج MP-SP ونموذج 1-رجل أعمال. وفي عام 2019، سيتم إجراء دراسة شاملة لرواد الأعمال الأفراد في الشركات الصغيرة والمتوسطة بناءً على بيانات العام الماضي. يجب توضيح النماذج مع الممثلين الإقليميين لـ Rosstat.
في موعد أقصاه 4 مايو	3- ندفل. إعلان بشأن ضريبة الدخل للأفراد

تعرف على المواعيد النهائية للدفع وتقديم تقارير رواد الأعمال الفرديين لجميع الضرائب (قائمة المراجعة) من الفيديو:

في تواصل مع

رجل الأعمال الفردي، كشخص يعمل في مجال الأعمال، ملزم بتقديم التقارير بشكل منهجي إلى السلطات المختصة. من المستحسن أن أول شيء بعد تسجيل شخص ما ككيان تجاري هو معرفة نوع التقارير وعدد مرات ظهور هذه الحاجة. تعتمد هذه المنهجية بشكل مباشر على نوع الضرائب التي يستخدمها رائد الأعمال، وعلى وجود الموظفين، وبشكل مباشر، على نوع النشاط الذي يزاوله رجل الأعمال.

أحد أهم أنواع التقارير هو الإبلاغ الضريبي. يتم تنفيذ هذه العملية من خلال تقديم مجموعة معينة من المستندات إلى مصلحة الضرائب المختصة. اعتمادا على نوع الضرائب التي يستخدمها رجل الأعمال الفردي، يتم تحديد نوع التقرير نفسه.

يتعين على رجل الأعمال الفردي، باعتباره دافع ضرائب، تقديم إقرار لفترة ضريبية معينة. يعتمد شكل الإعلان بشكل مباشر على نوع الضريبة. على سبيل المثال، يقدم مستخدمو الضريبة الزراعية الموحدة إقرارًا موحدًا للضريبة الزراعية سنويًا، ويختار رواد الأعمال الأفراد الخاضعون لنظام الضرائب العام نوع الإقرار، اعتمادًا على الفترة الضريبية. يقدم رواد الأعمال الأفراد، ودافعو الضرائب الفرديون، التقارير مرة واحدة في الشهر، أو مرة كل ثلاثة أشهر، أو مرة واحدة في السنة.

إن تقارير رواد الأعمال الأفراد عن النظام الضريبي المبسط لها أيضًا خصائصها الخاصة. عند التسجيل، يختار معظم رواد الأعمال الأفراد هذا النظام الضريبي، لأنه يسمح لهم بعدم دفع أنواع أخرى من الضرائب (على دخل الفرد، على الممتلكات، وما إلى ذلك).

بادئ ذي بدء، تجدر الإشارة إلى أن نظام الإبلاغ بموجب النظام الضريبي المبسط يتم عن طريق تقديم إقرار لمدة سنة تقويمية واحدة. أي أن الفترة الضريبية في هذه الحالة هي 12 شهرا. يجب تقديم إعلان خاص بموجب النظام الضريبي المبسط في موعد أقصاه 30 أبريل من السنة التالية لفترة التقرير. إذا لم يكن لدى رجل أعمال فردي وقت لتقديم التقارير، فسيتم فرض غرامة عليه - 5٪ من مبلغ الضريبة غير المدفوعة عن كل شهر من هذا التأخير. وفي الوقت نفسه، حتى لو مرت عدة أيام، سيتم اعتبار الغرامة لمدة شهر. على سبيل المثال، قدم أحد رواد الأعمال إقرارًا إلى مصلحة الضرائب في 3 يونيو. مبلغ الضريبة الخاص به هو 60.000 روبل. وعليه نقوم بحساب مبلغ الغرامة بضرب مبلغ الضريبة بنسبة 5%:

60.000 روبل * 5% = 3000 روبل.

هذا هو مقدار الغرامة لمدة شهر واحد. بما أنه قد مضى أكثر من شهر على آخر موعد لتقديم الإقرار، وإن كان أقل من شهرين، فسيتم احتساب مبلغ الغرامة لمدة شهرين، أي:

3000 روبل * 2 = 6000 روبل.

إن تقارير رواد الأعمال الفرديين عن UTII لها أيضًا فروق دقيقة خاصة بها. يُطلب أيضًا من جميع مستخدمي الضريبة الواحدة على الدخل المحتسب أن يقدموا إلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيلهم وثيقة خاصة صادرة عن الدولة - إعلان برنامج الأمم المتحدة للمتطوعين. وعلى عكس النوع السابق من التقارير، يتم تقديم هذا التقرير كل ثلاثة أشهر. ينتهي السطر الأخير لتقديم إقرار UNDV في اليوم العشرين من الشهر التالي للربع الضريبي. حسنًا، على سبيل المثال، إذا قدم رجل أعمال فردي إعلانًا لشهر يناير وفبراير ومارس، فسيكون آخر يوم للتقديم هو 20 أبريل.

إذا لم يقدم رجل الأعمال، بسبب أي ظرف من الظروف، مثل هذا المستند إلى مصلحة الضرائب، فسيتم تطبيق غرامة قدرها 5٪ عليه، محسوبة من مبلغ الضريبة لفترة معينة. وهذا يعني أن مبدأ حساب الغرامة هو نفس مبدأ انتهاك الإبلاغ بموجب النظام الضريبي المبسط.

التقارير المالية لرواد الأعمال الأفراد

من النقاط المهمة جدًا في أنشطة رجل الأعمال الفردي الحفاظ على البيانات المالية. يتضمن هذا المفهوم تسجيل جميع المعاملات المالية على الوسائط المادية والإلكترونية. يضمن هذا النوع من التقارير تسجيل جميع الإجراءات التي يقوم بها رائد الأعمال وحركة الأصول. بادئ ذي بدء، إذا تم الاحتفاظ بالبيانات المالية بالشكل الصحيح، فهذا يبسط إلى حد كبير عملية ملء الإقرارات الضريبية وتأكيد المعلومات الواردة فيها.

تسمى الوثيقة التي يتم الاحتفاظ بها لتسجيل جميع المعاملات المنفذة دفتر محاسبة الدخل والمصروفات. ما هو هذا الكتاب؟ بادئ ذي بدء، من الضروري الإشارة إلى أنه لا يهم في أي شكل يتم تنفيذه. يختار كل رجل أعمال طريقة تسجيله بشكل فردي، بناءً على ما يناسبه. على سبيل المثال، بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين لا يقومون بعدد كبير من المعاملات التجارية، يمكنك استخدام النسخة المكتوبة بخط اليد بأمان. رواد الأعمال الأفراد الذين تتضمن أنشطتهم، على العكس من ذلك، عددًا كبيرًا من المعاملات المالية، هم أفضل حالًا باستخدام الخيار الإلكتروني. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه من الأسهل تسجيل الإجراءات وحساب المؤشرات اللازمة باستخدام برامج الكمبيوتر التي من شأنها تبسيط هذه العملية إلى حد كبير.

حتى عام 2013، كان لا بد من تسجيل مثل هذا الكتاب في مكان التسجيل الضريبي. اليوم ليست هناك حاجة لتنفيذ هذا الإجراء. هناك نقطة غير واضحة تتعلق بضرورة الحفاظ على مثل هذه الوثيقة. على الرغم من أن قانون الضرائب لا يشير إلى الالتزام بالاحتفاظ بدفتر الدخل والنفقات، إلا أن هناك غرامة إدارية لعدم وجود مثل هذه الوثيقة بمبلغ 200 روبل.

هناك بعض القواعد الأساسية التي تحتاج إلى معرفتها حول الاحتفاظ بمثل هذا الكتاب. أولا وقبل كل شيء، يتم إنشاء مثل هذا المستند لكل فترة ضريبية. يجب أن تتكون من صفحة عنوان تشير إلى اسم واسم رائد الأعمال والفترة الضريبية والتوقيع. في أغلب الأحيان، يتكون الكتاب من قسمين. الأول هو الدخل. ويدل على جميع العمليات المتعلقة بالربح. والثاني هو النفقات. وبناء على ذلك، يهدف إلى تسجيل الأنشطة التي تنطوي على تكاليف مادية.

يجب أن تكون جميع الصفحات مرقمة ومرتبطة ببعضها البعض. لتأكيد كل معاملة مشار إليها فيها، يتم دعم المستندات التي تؤكد تنفيذها (على سبيل المثال، الشيكات).

قضية مهمة هي التقارير المحاسبية لأصحاب المشاريع الفردية. منذ عام 2011، تم إدخال قاعدة تسمح لرواد الأعمال بعدم تقديم مثل هذه التقارير. إذا كان رجل الأعمال الفردي يحتفظ بسجلات لجميع الإيرادات والنفقات المتعلقة بأنشطته، فلا يتعين عليه تقديم تقارير محاسبية. وهذا لا يعتمد على النظام الضريبي الذي يستخدمه رجل الأعمال. إن وجود دفتر أستاذ مكتمل للنفقات والدخل يسمح له بتجنب تقديم التقارير المحاسبية.

الموعد النهائي لتقديم التقرير

اعتمادًا على النظام الضريبي، تختلف خطوط تقديم مستندات الإبلاغ. لا تخلط بين تواريخ تقديم التقارير وتواريخ دفع الضرائب. على سبيل المثال، يتم دفع الضريبة في ظل النظام المبسط على دفعات مقدمة عن أرباع الأشهر التسعة الأولى. ويتم دفع المبلغ المتبقي في موعد أقصاه نهاية شهر مارس من العام التالي. على سبيل المثال، إذا كان رجل الأعمال الفردي يجب أن يدفع ضريبة قدرها 5000 روبل لكل ربع سنة، فإنه يقوم بسداد الدفعات الثلاث الأولى في نهاية هذه الفترات، ويجب عليه دفع آخر 500 روبل بحلول 30 مارس من العام التالي. إذا لم تكن هناك دفعات مقدمة، فسيتم دفع المبلغ بالكامل في النهاية. يتم تقديم التقارير، كما رأينا، قبل 30 أبريل من العام التالي عن الـ 12 شهرًا من العام السابق وهي الفترة الضريبية.

يتم استخدام التقارير ربع السنوية لـ USTDV. هنا أيضًا، عليك أن تأخذ في الاعتبار أن الضريبة نفسها تُدفع في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي ربع التقرير، ويتم إعداد التقرير قبل اليوم العشرين من ذلك الشهر. على سبيل المثال، يقوم رجل أعمال فردي بسداد المدفوعات للربع الأول من عام 2015. ضريبة شهرية له هي 8000 روبل. وعليه، قبل 20 أبريل، يجب عليه تقديم إقرار لمصلحة الضرائب بدفع الضريبة المبسطة، وقبل 25 أبريل، يجب عليه دفع الضريبة نفسها بمبلغ 24000 روبل (8000 روبل * 3 أشهر).

تقارير رواد الأعمال الفردية للموظفين

تعتمد حزمة المستندات المطلوبة لإعداد التقارير على مدى توفر القوة المستأجرة - الموظف. في هذه الحالة، يكون رجل الأعمال الفردي بدون موظفين أسهل بكثير، لأن الشيء الوحيد المطلوب منه هو تقديم الإقرار الضريبي في الوقت المحدد، اعتمادًا على نوع الضرائب. للتأكد من جميع المعلومات المحددة في إعلان رجل الأعمال الفردي، يجب أن يكون لديك دفتر دخل ونفقات مُرقّم ومُخيط.

يمتلك رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين نظامًا أكثر تعقيدًا لإعداد التقارير. بالإضافة إلى تقديم التقارير إلى دائرة الضرائب، من خلال تقديم إقرار يتوافق مع نوع الضريبة، هناك نوعان آخران من التقارير.

بادئ ذي بدء، دعونا نلقي نظرة على المستندات الخاصة التي يجب على رجل الأعمال الفردي تقديمها إلى الخدمة الضريبية، بشرط أن يكون لديه موظفين بالإضافة إلى الإقرار. بادئ ذي بدء، يجب عليك تقديم نموذج إبلاغ لأصحاب المشاريع الفردية عن متوسط ​​عدد موظفي رجل الأعمال الفردي. تشير هذه الوثيقة إلى اسم رائد الأعمال الفردي ورمز التعريف الخاص به وعدد الموظفين الذين تربطهم علاقة عمل مع رائد الأعمال الفردي. يقوم المدير، الذي يمثله رجل الأعمال الفردي، بالتوقيع على هذا النموذج، مع الإشارة إلى التاريخ الذي تم فيه حساب هذا العدد من الموظفين. ويجب تقديم هذه الوثيقة بحلول 20 يناير من كل عام.

بالإضافة إلى النموذج، هناك مستند آخر مطلوب لتقديمه إلى صندوق التقاعد وهو شهادة صادرة عن الدولة 2-NDFL. يتم ملء مثل هذا المستند لكل موظف لديه علاقة عمل مع رجل أعمال فردي. فهو يوفر معلومات حول الاسم والجنسية وعنوان السكن وإجمالي الدخل والضرائب للموظف. ويجب تقديم هذا الطلب مع سجل المعلومات عن دخل الفرد. هذه الوثيقة هي شهادة من مصلحة الضرائب. ويجب تقديم الشهادة والتسجيل بحلول الأول من أبريل من كل عام.

أحد أنواع التقارير لرائد الأعمال الفردي مع الموظفين هو تقديم الوثائق إلى صندوق المعاشات التقاعدية. بحلول اليوم العشرين من الشهر الثاني الذي يلي ربع التقرير، من الضروري تقديم النموذج الصادر عن الدولة RSV-1 إلى خدمة المعاشات التقاعدية، حيث يشير رجل الأعمال الفردي إلى جميع الضرائب المدفوعة لكل موظف في صندوق تأمين المعاشات التقاعدية.

الهيئة التالية التي يُطلب من رجل الأعمال الفردي تقديم التقارير إليها هي صندوق التأمين الاجتماعي. بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي بعد نهاية الربع، يجب عليك تقديم نموذج الدولة 4 - FSS - إلى صندوق التأمين الاجتماعي. في ذلك، يشير رجل الأعمال الفردي إلى جميع مبالغ الاشتراكات للربع المدفوع لكل موظف في صندوق التأمين

الملكية الفكرية على براءة اختراع

يحق لرجل الأعمال الفردي الذي لا يتجاوز عدد موظفيه 15 موظفًا استخدام نظام ضرائب براءات الاختراع. يحصل رجل الأعمال الفردي على براءة اختراع لفترات تتراوح من شهر إلى 12 شهرًا من سنة تقويمية واحدة.

السمة الرئيسية لبراءة الاختراع هذه هي أن رائد الأعمال الفردي معفى تمامًا من الالتزام بتقديم الإقرار الضريبي. ويكفي في الوقت نفسه أن يحتفظ بدفتر الإيرادات والنفقات. يجب أن يتوافق عدد هذه الكتب مع عدد براءات الاختراع المستلمة. أي أنه خلال الفترة التي حصل فيها رائد الأعمال الفردي على براءة اختراع، فإنه لا يقدم تقريرًا إلى السلطات الضريبية عن طريق تقديم الإقرار المعتاد.

إذا كان رجل الأعمال الفردي يشارك أيضًا في أنشطة أخرى ليس لديه براءة اختراع لها، فيجب تقديم التقارير خارج النظام الضريبي لهذا النشاط.

عدم الإبلاغ عن أصحاب المشاريع الفردية

هناك حالات يتوقف فيها عن ممارسة أنشطته أو يعلقها بسبب استحالة دفع الضرائب. وفي مثل هذه الحالات، يكون الإبلاغ عن الفترة الضريبية صفرًا.

وفي الوقت نفسه، لا تسمح جميع الأنظمة الضريبية بالإبلاغ الصفري. إذا كان رجل أعمال فردي يستخدم نظام ضريبي مبسط، فلن تكون هناك مشاكل إذا تم تعليق أنشطته. في حالة عدم وجود دخل ونفقات للفترة الضريبية، يحق لرجل الأعمال الفردي تقديم تقارير صفرية.

ولكن في الوقت نفسه، لا يتمتع مستخدمو الضريبة الموحدة على الدخل المحتسب بهذه الفرصة. لا يحق لمفتش الضرائب قبول إقرار ضريبة الدخل الفردي، والذي سيكون مؤشرا على الإبلاغ الصفري. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن رجل الأعمال الفردي في مثل هذا النظام الضريبي ملزم بإزالته من السجل الضريبي في غضون 5 أيام من تاريخ إنهاء النشاط.

يجب تقديم التقارير الصفرية ليس فقط إلى دائرة الضرائب، ولكن أيضًا إلى صناديق التأمين الاجتماعي والمعاشات التقاعدية. يتم تقديمه بشرط أنه خلال الفترة الضريبية بأكملها لم يتم دفع أي ضرائب بشكل قانوني (نقص الموظفين) على هذه الخدمات.

لتبسيط عملك، يمكنك تنزيل برنامج مجاني خاص Business Pack، فهو يحتوي بالفعل على جميع نماذج التقارير النموذجية.

لتنفيذ الأنشطة التجارية بنجاح، عليك أن تعرف بالضبط كيفية تقديم تقارير رواد الأعمال الفردية.

في كل عام، يجب على كل رائد أعمال، حتى الذي يعمل في ظل نظام ضريبي مبسط وهو الموظف الوحيد في مؤسسته، تقديم جميع التقارير اللازمة إلى الدوائر الحكومية. ومع ذلك، يجب تقديم بعض التقارير بشكل ربع سنوي، وهناك عقوبات كبيرة لعدم تقديم المعلومات.

دعونا نحاول معرفة نوع التقارير التي يجب على رائد الأعمال الفردي تقديمها.

دعونا نحجز على الفور أنه يوجد اليوم العديد من المنظمات التي تتعهد بدعم أنشطة رواد الأعمال. وهذا يعني أنه مقابل رسوم معينة، لن يخبروك فقط بكيفية الإبلاغ كرجل أعمال فردي، بل سيساعدونك أيضًا في إعداد مجموعة كاملة من المستندات.

ما نوع التقارير التي يقدمها رواد الأعمال الأفراد؟

التقارير الضريبية لرجل أعمال فردي

التقارير الضريبية، بطبيعة الحال، تعتمد على النظام الضريبي المختار. لذلك، على سبيل المثال، فإن رواد الأعمال الخاضعين للضريبة الموحدة على الدخل المحتسب (UTII) أو الخاضعين لنظام الضرائب المبسط (USN) يقدمون إقرارًا ضريبيًا عامًا فقط، في حين يجب على رائد الأعمال الخاضع لنظام الضرائب العام (OSN) أيضًا تقديم إقرار ضريبي عام إقرار ضريبة القيمة المضافة وإقرار دخل الأفراد وتقرير عن الدخل الزائد المستلم (إن وجد). وهذا لا يشمل الضرائب على الأراضي والضرائب الزراعية، وكذلك المعلومات المقدمة إلى صناديق التقاعد والتأمين والبيانات الإحصائية.

البيانات المحاسبية لرجل أعمال فردي

بناءً على القانون الاتحادي الصادر في 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ، يجب على جميع الكيانات الاقتصادية تمامًا، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد، الاحتفاظ بسجلات محاسبية. في الوقت نفسه، ينص نفس القانون على أنه إذا احتفظ رجل الأعمال بسجلات للدخل والنفقات (أو واحدة فقط من هذه المعلمات) أو تقارير عن كائنات ضريبية أخرى، فله الحق في عدم الاحتفاظ بسجلات محاسبية. وبناء على ذلك، لا يجوز تقديم البيانات المحاسبية لرجل الأعمال الفردي، بغض النظر عن النظام الضريبي الذي يتبعه رجل الأعمال الفردي.

إعداد التقارير المالية لرجال الأعمال الأفراد

على الرغم من أننا أشرنا أعلاه إلى أن رائد الأعمال الفردي لا يحتفظ بسجلات محاسبية، إلا أنه لا يزال يتعين عليه تسجيل نتائج أنشطته التجارية وفقًا لمخطط مبسط. وفقًا للمعيار الوطني لإعداد التقارير المالية رقم 1، يجب على رواد الأعمال الاحتفاظ بسجلات لأنشطتهم التجارية (المعاملات والأحداث التجارية) في دفتر الدخل لرواد الأعمال الأفراد (يمكن تقسيمه إلى دفتر دخل ودفتر عمليات تجارية)، بالإضافة إلى في تصريحات مختلفة.

كتاب الدخل

يمكن الاحتفاظ بهذه الوثيقة إلكترونيًا وفي شكل ورقي (يتم بعد ذلك طباعة الكتاب الإلكتروني وتجليده وترقيمه بنفس طريقة الكتاب الورقي)، ويجب التأكد من عدم إمكانية تصحيح المعلومات في شكل إلكتروني. يجب توضيح أي تصحيحات في دفتر الدخل (أو الأفضل من ذلك، عدم السماح بها على الإطلاق) وتأريخها واعتمادها بتوقيع رئيس المؤسسة (وإذا كان لدى المؤسسة ختم، فأيضًا بختم). ويجب أن تكون المعلومات الواردة في الكتاب متسقة وكاملة ودقيقة، ويتم الاحتفاظ بالكتاب لمدة سنة مالية واحدة.

هذه الكتب هي التقارير الرئيسية لأصحاب المشاريع الفردية.

فيدوموستي

يتضمن تقديم تقارير رواد الأعمال الفردية أيضًا الاحتفاظ بتسعة بيانات مختلفة (إذا لزم الأمر)، وهي:

• على المحاسبة النقدية.
• على محاسبة المخزون.
• بشأن محاسبة التسويات مع العملاء والمشترين؛
• لمحاسبة التسويات مع الموردين.
• بشأن محاسبة الأجور؛
• بشأن محاسبة الأصول البيولوجية؛
• بشأن المحاسبة عن حركة الأصول غير الملموسة والأصول الثابتة؛
• بشأن المحاسبة عن رسوم الاستهلاك على الأصول غير الملموسة والأصول الثابتة؛
• بيان موجز.

بناءً على الكتب والبيانات، يتم تجميع البيانات المالية لأصحاب المشاريع الفردية مرتين في السنة وتقديمها إلى دائرة الضرائب.

المواعيد النهائية لتقديم تقارير رواد الأعمال الأفراد

لا يعتمد تقديم التقارير الضريبية لرواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي الذي يتبعه رائد الأعمال فحسب، بل يعتمد أيضًا على ما إذا كان صاحب عمل، وكذلك على نوع نشاط رائد الأعمال.

التقارير ربع السنوية لأصحاب المشاريع الفردية

لأصحاب المشاريع الفردية دون موظفين

يقدم رجل الأعمال الفردي في UTII إقرارًا ضريبيًا كل ثلاثة أشهر (بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي) ويدفع ضريبة واحدة (بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي).

يقدم رجل الأعمال المعلومات إلى صندوق التأمين الاجتماعي كل ثلاثة أشهر (بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي) باستخدام النظام الضريبي المبسط والنظام الضريبي الخاص (في حالة وجود اتفاقية تأمين).

يقدم رائد الأعمال على OSN إقرار ضريبة القيمة المضافة كل ثلاثة أشهر (حتى اليوم العشرين من الشهر التالي) ويدفع ضريبة الأرض.

لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين

يقدم رواد الأعمال الأفراد الذين هم أصحاب عمل معلومات ربع سنوية إلى صندوق التأمين الاجتماعي (بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي، حسابات التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت، فيما يتعلق بالأمومة، وكذلك التأمين الاجتماعي الإلزامي ضد الأمراض المهنية و حوادث العمل) وإلى صندوق المعاشات التقاعدية (بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الثاني الذي يلي شهر التقرير، يتم تقديم تقارير عن دفع الاشتراكات والمحاسبة الشخصية).

التقارير السنوية لأصحاب المشاريع الفردية

لأصحاب المشاريع الفردية دون موظفين

يخضع رواد الأعمال سنويًا للنظام الضريبي المبسط:

• الإقرار الضريبي بحلول 30 أبريل؛
• قبل 31 مارس، إقرار بدفع الضريبة الزراعية (إذا لزم الأمر)؛
• قبل 1 فبراير، إقرار ضريبة الأراضي (إذا لزم الأمر)؛
• حتى 1 أبريل البيانات الإحصائية.

p>يقدم رواد الأعمال أيضًا:

• بحلول 30 أبريل، إقرار ضريبة الدخل وإعلان الدخل المقدر للعام المقبل.

لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين

يقدم رواد الأعمال الأفراد الذين هم أصحاب عمل سنويًا إلى الخدمة الضريبية:

• حتى 20 يناير، معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين
• حتى 1 أبريل، معلومات عن دخل الموظف

تجدر الإشارة إلى أن جميع رواد الأعمال يقدمون معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين، حتى لو لم يكن لديهم أي موظفين.

إذا كانت المواعيد النهائية لإعداد تقارير رواد الأعمال الأفراد لا تزال غير واضحة تمامًا، أو كنت تشك في الالتزام بها، أو كنت قلقًا من أنك لن تتذكر كل شيء مرة واحدة وقد تتشوش في مكان ما ولا تقدم التقارير في الوقت المحدد، فتذكر أن تقويم تقارير رواد الأعمال الفرديين يمكن أن يمكن العثور عليها في بعض المواقع على شبكة الإنترنت.

الإبلاغ عن تصفية أصحاب المشاريع الفردية

عند إغلاق رجل أعمال فردي، يجب على رجل الأعمال تقديم أحدث التقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية ودائرة الضرائب. وفي الوقت نفسه، من الأفضل تقديم التقارير إلى صندوق التقاعد قبل إغلاق المؤسسة مباشرة أو بعده مباشرة، دون تأخير، والتأكد من إبلاغ موظفي الصندوق بالتصفية، وإلا سيستمرون في تحصيل الاشتراكات.

يتم أيضًا تقديم التقارير الضريبية عند إغلاق رجل أعمال فردي. في الوقت نفسه، يقدم رجل الأعمال في UTII تقريرا قبل تقديم المستندات للتصفية (من الأفضل الجمع بين هذا الحدث مع نهاية ربع التقرير)، ويقدم رجل الأعمال في النظام الضريبي المبسط تقريرا فقط في الربع الأول من العام التالي. وبطبيعة الحال، لا يمنع من تقديم تقرير في وقت سابق.

ومن الجدير بالذكر أيضًا أنه يجب الاحتفاظ بمستندات التصفية والتقارير المقدمة لمدة ثلاث سنوات، حيث يمكن لدائرة الضرائب استدعاء رجل الأعمال السابق لإجراء التدقيق.

نأمل أن تساعدك مقالتنا على فهم نوع التقارير التي يقدمها رواد الأعمال الأفراد.

• الاقتصاد والأعمال